Tulajdonos által törlesztett adótartozás

Kérdés: A betéti társaság jelentős összeggel tartozik a NAV-nak. A társaság jelenleg nem végez tevékenységet, a beltagnak is máshol van főállása. Az adóhatóság végrehajtást kért a beltag jövedelmére. A tulajdonos keresetéből behajtott összeg megjelenik a cég adófolyószámláján, csökkentve a vállalkozás tartozását. Minősíthetjük-e a tulajdonossal szembeni kötelezettségnek a behajtott összeget, vagy végleges pénzeszközátadásnak minősül? A társaságnak jelentős – az adótartozás összegét meghaladó – követelése van egy másik céggel szemben, és a tulajdonos mindenképpen vissza szeretné kapni a jövedelméből letiltott tartozást.
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben leírtak alapján csak egy megoldás lehetséges, ez pedig a tartozásátvállalás. (A végleges pénzeszköz-átadáskénti elszámolás nem jöhet szóba, mivel a pénzmozgás a betéti társaság számláján nem jelenik meg.)A tartozásátvállalás lehet ideiglenes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 26.

Elengedett kötelezettség számvitele 2016-tól

Kérdés:

Kérdés: Az elengedett kötelezettség számviteli elszámolása egyszerű volt 2015 végéig. A hitelező által elengedett követelést rendkívüli bevételként kellett elszámolni, és időbelileg csak akkor kellett elhatárolni, ha a kötelezettség beszerzett eszköz(ök)höz kapcsolódott, és az eszköz még a könyvekben szerepelt, maximum a kapcsolódó eszköz könyv szerinti összegében kellett elhatárolni, az elhatárolt összeget a kapcsolódó eszköz bekerülési (könyv szerinti) értékének költségként, ráfordításként történő elszámolásakor kellett megszüntetni. Hogyan változott ez 2016-tól, és hogyan kell az új előírások alapján könyvelni?

Részlet a válaszából: […] ...K 478   4000 E Ft– ezen értékpapírok értékesítése 2017-ben   T 384 – K 3741   4000 E Ft– a tartozás 80%-ának a megfizetése   T 478 – K 384 3200 E Ft– a tartozás 20%-ának elszámolása elengedett kötelezettségként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.

Jogutód nélküli megszűnés számvitele a tulajdonosnál

Kérdés:

Kérdés: A jogutód nélküli megszűnéssel kapcsolatos, a tulajdonost érintő tételeket 2015. év végéig a rendkívüli tételek között kellett kimutatni. Január 1-jétől nincs sem rendkívüli bevétel, sem rendkívüli ráfordítás, továbbá az ún. bruttó elszámolás helyett az ún. nettó elszámolás érvényesül. Az új előírások szerint hogyan kell könyvelni? Ha lehet, akkor a könyvelést számszerű adatokkal kérem bemutatni.

Részlet a válaszából: […] ...követelésnél az engedményezésről szóló megállapodás, államkötvénynél átadás/átvételi jegyzőkönyv, a kötelezettségeknél a tartozásátvállalásról szóló megállapodás.)– a jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt üzletrész bekerülési értékének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.

Ügyvezetővel szembeni követelés

Kérdés: A kft.-nek volt ügyvezetőjével (nem tag) szemben van lejárt követelése. A jogviszony időközben megszűnt. Hogyan kell év végén a számvitelben és a társasági adónál eljárni az ilyen jellegű tételeknél?
Részlet a válaszából: […] ...alátámasztja-e.Ha az ügyvezetővel szembeni követelést a törvényi előírásoknak megfelelő szerződés alátámasztja, és az ügyvezető a tartozása pénzügyi rendezéséről nem nyilatkozik, vagy olyan határidőt állapít meg, ami a kft. számára elfogadhatatlan, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

"Mínuszos" vevő a mérlegben

Kérdés: Az egyik vevő partnerünknek év végén egy jóváíró számlát kellett kiállítanunk, amit a vevőnk tartozásából nem vont le a fordulónapig. Mi tartozunk a vevőnek, egyébként az egész vevőállományunk pozitív. A "mínuszos" vevő tartozását át kell tenni a szállítók közé?
Részlet a válaszából: […] ...(átvezetni).Ha a "mínuszos" vevőszámla a konkrét vevővel szembeni követelést csökkenti (erre lehet következtetni, hogy azt a vevő tartozásából nem vonta le), akkor a "mínuszos" számlának is a vevőállományban, a vevők között kell maradnia, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Hitelkövetelés-vásárlás

Kérdés: Egy újonnan létrejött gazdasági társaság megvásárol egy banktól egy ügyféllel szemben még le nem járt hitelkövetelést a kölcsönszerződés szerint járó kamatával együtt. Az ügyfél bankkal szembeni tartozása 100 M Ft, amelyet a bank 50 M Ft-ért ad el a társaságnak. Az ügyfél hitelkamat-kötelezettsége 10%. A felek a megállapodást háromoldalú szerződésben rögzítették. Hogyan kell a társaságnál a követelés vásárlását, az ügyfél általi megfizetését, törlesztését és a kamatot elszámolni? A társaság más tevékenységet nem végez, és további követelésvásárlást sem tervez. Ebben az esetben is tekinthető-e nem üzletszerűnek a követelésvásárlás?
Részlet a válaszából: […] A választ a kérdés végével kezdjük. Ha a társaságot csak azért hozták létre, hogy egyetlen hitelkövetelést megvásároljon, akkor ezen tevékenysége nyilvánvalóan üzletszerű tevékenységnek tekintendő, különösen akkor, ha magát a követelést is kölcsönpénzből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Kötbérfizetés részletekben

Kérdés: A társaságnak kötbérkövetelése keletkezett 2015. évben, az adásvételi szerződés meghiúsulása miatt. A kötelezett tartozását elismerte. A jogosult és a kötelezett részletfizetési megállapodást kötött, a kötelezett tartozását részletekben fogja kiegyenlíteni. Bevételként ebben az esetben is csak a befolyt összeget kell elszámolni az üzleti évben, vagy a megállapodás alapján a kötbér teljes összege elszámolandó egyéb bevételként?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 77. §-a (2) bekezdésének b) pontja alapján egyéb bevételként elszámolandó a kötbér, amennyiben az a tárgyévhez vagy a tárgyévet megelőző üzleti év(ek)hez kapcsolódik, és azt a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezték. Ettől csak akkor lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 24.

Praxisjog elszámolása

Kérdés: A Számviteli Levelek 340. számában a 6902. kérdésben feltett kérdésekre ugyan válaszoltak, de arra nem adtak választ, hogy a 2000. évi II. törvény 2. §-a 2015. augusztus 1-jével miért egészült ki a (9a) bekezdéssel?
Részlet a válaszából: […] ...miatt a háziorvos kötelezettségét átvállalja a bt. A háziorvossal kötött szerződés, megállapodás alapján a háziorvos átvállalt tartozását a betéti társaság finanszírozza (fizeti ki). A tartozásátvállalás könyvelése: T 8644 – K 4791, amelyet a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 10.

Kft. kötelező feltőkésítése

Kérdés: Az új Ptk. hatálybalépésekor már működő kft. – jelenleg 1 millió forintos törzstőkével – módosíthatja-e úgy 2016. 03. 15-ig a társasági szerződést, hogy a tőkét a meglévő kb. 1 millió forintnyi eredménytartalékból megemeli, és kötelezi magát, hogy a további 1 millió forintnyi eredménytartalékba helyezett nyereséggel teljesíti a kötelező tőkefeltöltést, de a képződő nyereséget a tagok nem veszik fel osztalékként, emiatt az osztalékot terhelő adót most nem fizetik meg? A feltöltésre konkrét időpontot nem határoznánk meg? Jelenleg a 3 tag 33-33-34%-kal vesz részt a társaságban (a 10 E Ft-os kerekítés miatt). A tőkefeltöltés után lehet-e tagonként 1 millió forint a tőkerész?
Részlet a válaszából: […] ...Ez esetben a tagok a még nem teljesített pénzbeli vagyoni hozzájárulásuk összegének erejéig kötelesek helytállni a társaság tartozásaiért.Az új Ptk. hivatkozott előírásából és a törvény indokolásából az következik, hogy ez a tőkefeltöltési lehetőség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. január 14.

Adókövetelés elévülése

Kérdés: Szíveskedjenek elmagyarázni az adókövetelés elévülésének feltételeit, és megadni a vonatkozó jogszabályhelyet!
Részlet a válaszából: […] ...adótartozás elévülésére vonatkozó alapvető szabályokat az Art. 164. §-ának (6)–(9) bekezdései tartalmazzák. Fő szabály szerint a végrehajtáshoz való jog az esedékesség naptári évének az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el. Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. december 17.
1
…
18
19
20
…
60