Továbbszámlázott energia az igénybe vevőnél

Kérdés: Cégünk üzletet bérel egy lakásszövetkezettől. A fűtés és a vízfogyasztás díját négyzetméter-arányosan, 25 százalékos áfa felszámításával számlázzák. Cégünk milyen megnevezés alapján számolhatja el energiaköltségként?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a szolgáltatás továbbszámlázása változatlan áfakulccsal történjen.Számviteli elszámolás szempontjából is ezeknek a feltételeknek kell teljesülniük ahhoz, hogy közvetített szolgáltatásként átháríthassa azt a lakásszövetkezet a bérlőre.Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Térítés nélkül kapott üzletrész

Kérdés: Egy kft. ingyen kapott üzletrészt egy másik kft.-től. Hogyan könyvelendő? Ha rendkívüli bevételként elszámoljuk, levonható-e a társasági adó alapjából?
Részlet a válaszából: […] ...Az Szt. 86. §-a (4) bekezdésének c) pontja szerint a térítés nélkül átvett eszköz előbbiek szerinti értékét a rendkívüli bevételekkel szemben kell állományba venni (T 171, 172 – K 9891), de az így elszámolt rendkívüli bevételt halasztott bevételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

A futamidő lejárta előtt megszűnt pénzügyi lízing könyvelése

Kérdés: Hogyan kell a lízingbevevőnél könyvelni a futamidő lejárta előtt megszűnt pénzügyi lízinget az egyszeres, illetve a kettős könyvvitel rendszerében? Az eszközt a lízingbeadó ismételten lízingbe fogja adni. Az eredeti lízingbevevő részére a lízingbeadó a teljes összegről jóváíró számlát, a kifizetett díjakról pedig számlát ad.
Részlet a válaszából: […] ...visszavételkori piaci értékét, legfeljebb az eredeti eladási árat, a helyesbítő számlában rögzített, a szerződés szerinti feltételek későbbi meghiúsulása miatt az eredeti ellenértéknek részben vagy teljesen visszatérített – áfát nem tartalmazó – értékét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Értékpapír-juttatás

Kérdés: Egy társaság alkalmazottai részére alkalmazottanként különböző értékben értékpapírt (kötvényt, részvényt) kíván adni. Ez természetbeni juttatásnak vagy bérnek minősül? Milyen feltételeknek kell teljesülniük ahhoz, hogy természetbeni juttatásról beszélhessünk?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 69. §-ának (1) bekezdése szerint természetbeni juttatás a kifizető által a magánszemélynek – megjelenési formájától függetlenül – adott vagyoni érték (termék, szolgáltatás stb.) megszerzésére a kifizető kiadásának számla (számlát helyettesítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Devizaszámlához kapcsolódó gazdasági események

Kérdés: Újra olvastam a Számviteli Levelek devizabetétszámla vezetésével kapcsolatos kérdéseit, a rá adott válaszokat, észrevételeket. Számomra még mindig nem világos, hogy a devizabetét és a valutakészlet csökkenéseit milyen árfolyamon kell forintra átszámítani. Azt nem tudom, hogy a készletcsökkenést mikor kell könyv szerinti és mikor teljesítésnapi választott árfolyamon könyvelni. Mikor keletkezik a devizabetét-, illetve a valutapénztár-számlákon árfolyam-különbözet, és mikor nem?
Részlet a válaszából: […] ...akkor a számla szerinti – levonható áfát nem tartalmazó – devizát, valutát az importbeszerzéskor, az importszolgáltatás igénybevételekor (teljesítése napján) érvényes választott devizaárfolyamon kell forintra átszámítani, és ezen az értéken kell a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Reprezentáció, természetbeni juttatás oktatási intézménynél

Kérdés: Közhasznú, kiemelkedően közhasznú jogállású közhasznú társaságnál és az általa fenntartott oktatási intézménynél a reprezentációra milyen szabályokat kell alkalmazni? Az előadások és a táborok alkalmával jelentkező étel- és italköltségek reprezentációs költségnek minősülnek-e?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozási tevékenység bevétele, illetve a nettó árbevétel, az egyéb bevétel, a pénzügyi műveletek bevételei és a rendkívüli bevételek együtt).A kérdés második részére csak általános válasz adható, mivel a kérdésből nem derül ki egyértelműen, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Feltételekkel kapott támogatás a lekötött tartalékban

Kérdés: Lekötött tartalékba kellett-e helyezni 2001. január 1-jével a korábbi 5 év folyamán támogatással vásárolt és még meglévő erő- és munkagépek miatt igénybe vett támogatásból az 5 évből még hátralévő összeget?
Részlet a válaszából: […] ...visszafizetési kötelezettség nélkül kapott és jogszabály konkrét előírása alapján tőketartalékba helyezett összeget – a feltételek nem teljesítése miatt – vissza kell fizetni. A visszafizetés forrásfeltételének biztosítása érdekében a támogatásból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Földben lévő tartályok kiemelése költségeinek elszámolása

Kérdés: A társaság 1997-ben telephelyet vásárolt. A számlában külön-külön szerepelt a telek és az épület értéke. A földben 6 db használaton kívüli olajtartály is volt, amelyek piaci értékének megállapítására nem került sor, azokat a cég sohasem használta. Környezetvédelmi és biztonsági okokból intézkedtek a tartályok kiemeléséről és elszállításáról, majd a terület füvesítéséről. A kiemelés és elszállítás költsége elszámolható-e a felmerülés évében költségként?
Részlet a válaszából: […] ...hosszan idézett kérdésre a válasz az, hogy nem!Bár a kérdésből nem derül ki, figyelemmel voltak-e a telephely vásárlásakor a telek értékének meghatározásánál arra, hogy a földben a telek értékét hosszú távon mindenképpen csökkentő olajtartályok vannak,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Telepített gyümölcsös üzembe helyezése

Kérdés: A telepített gyümölcsös a telepítés évétől számított 3-8 év után fordul termőre. Mikor kell aktiválni? Mikor kezdhető el az értékcsökkenés elszámolása? A telepítéssel kapcsolatban igényelt, vissza nem térítendő fejlesztési támogatás könyvelhető-e a tőketartalékba?
Részlet a válaszából: […] ...4.§-ának (1) bekezdése szerint a tőketartalékba kell helyezni.Amennyiben a támogatásról szóló megállapodásban rögzített feltételek nem vagy részbeni teljesítése esetén a támogatásként kapott összeget vissza kell fizetni, akkor a tőketartalékba helyezett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Beszerzéskor le nem vonható áfa levonásának könyvelése az értékesítéskor

Kérdés: Tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaság a vásárolt személygépkocsit egy éven belül eladja. Az eladásról áfás számlát állít ki. A beszerzéskor felszámított áfát részben levonja. Hogyan kell ezt az áfát könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...összegét az adóbevallásba történt beállítással egyidejűleg kell az Szt. 77. §-a (3) bekezdésének b) pontja szerint az egyéb bevételek között elszámolni (T 466 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.
1
…
331
332
333
…
358