Térítésmentesen átvett tárgyi eszköz áfája

Kérdés: Térítésmentesen átvett tárgyi eszköz áfáját az átvevő levonhatja-e a számlát helyettesítő okmány alapján, abban az esetben, ha az eszközt bevételszerző tevékenységéhez használja fel?
Részlet a válaszából: […] ...az adóösszeget, amelyet a részére teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás során a másik adóalany rá áthárított (a térítés nélküli átadás is termékértékesítés!). Az adólevonási jog kizárólag az előzetesen felszámított adó összegét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
Kapcsolódó címkék:  

Mikro- vagy kisvállalkozás adóalap-kedvezménye szállításnál

Kérdés: A vállalkozás kis kiszerelésű növénytápanyag előállításával foglalkozik. Termékei 80 százalékát saját szállítóeszközzel a kiskereskedelemben értékesíti áruterítés formájában. Jogosult lehet-e a mikro- és kisvállalkozások számára biztosított adóalap-kedvezmény érvényesítésére egy új furgonjellegű tehergépkocsi beszerzése esetén, feltéve hogy minden egyéb törvényi feltételnek megfelel?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. előírása szerint [7. § (1) bekezdésének zs) pontja és (11)–(13) bekezdése] az adózás előtti eredmény (...) a korábban még használatba nem vett, a műszaki berendezések, gépek, jármuvek közé sorolandó tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében elszámolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
Kapcsolódó címkék:  

Saját termelésű készletek térítés nélküli átadása

Kérdés: A kft. ingyenesen ad át saját előállítású terméket. Az eseményről számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani az áfafizetési kötelezettség miatt. Hova kell és milyen értéket könyvelni? A fizetendő áfa ráfordítás vagy az ingyenes eszközátadás része? A kft. év közben a készletszámlákra nem könyvel.
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 86. §-a (7) bekezdésének a) pontja alapján a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét, a térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értékét, a felszámított, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
Kapcsolódó címkék:    

Jövedéki adó visszatérítése

Kérdés: Az Szt. 78. §-ának (2) bekezdése értelmében a jövedéki adó visszatérített összegével az anyagköltséget csökkenteni kell. A mezőgazdaságban felhasznált gázolaj utáni jövedéki adó visszatérítésének összegét anyagköltséget csökkentő tételként vagy egyéb bevételként kell-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...visszatéríthető a törvényben meghatározott mértékig (például a szántó művelési ágban 90 liter/ha/év). A jövedékiadó-visszatérítés tehát a gázolaj felhasználásához kapcsolódik ugyan, hiszen a visszatérítési kérelemhez csatolni kell a gázolaj...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
Kapcsolódó címke:

Szóróajándék elszámolása, adózása

Kérdés: Nagykereskedelmi cég vagyunk, édesség és vegyi áru forgalmazásával foglalkozunk. Az árut kartonos kiszerelésben hozzuk forgalomba. A termelőtől kapunk árut érték nélkül is, hogy a termék forgalmának növelése céljából osszuk szét mint szóróajándékot. Ez darabos kiszerelésben történik, de egyszerre egy vevőpartnernek nagyobb mennyiséget (többkartonnyit) adunk. Megtehetjük-e adófizetési kötelezettség nélkül? És milyen jogcímen könyveljük? A vevőpartnereknek vásárolt készleteinkből is adunk szóróajándékot. Ezt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés szerint a társaság a termelőtől úgy kap árut, hogy azért nem kell fizetnie, azaz térítés nélkül kapja visszaadási kötelezettség nélkül (azért kapja, hogy szóróajándékként szétossza). Az Szt. előírásai szerint a térítés nélkül átvett eszközöket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címke:

Bérelt ingatlanon végzett beruházás elszámolása bérlet felmondásakor

Kérdés: A kft. bérelt ingatlanon beruházást végzett. A bérbeadó nem járult hozzá, hogy a bérleti díjba beszámítsuk a beruházás összegét. Sőt a bérleti díjat felemelte. Két év után a bérleményt elhagytuk, a beruházás ottmaradt a magánszemély bérbeadónál. Az áfát visszaigényeltük, idegen ingatlanon végzett beruházásként tartjuk nyilván, az értékcsökkenést ennek megfelelően számoltuk el. Mi a teendő, hogy ne kövessünk el szabálytalanságot?
Részlet a válaszából: […] ...felmondásakor az elvégzett beruházási munkák még le nem írt értékét a bérbe adó magánszemély piaci értéken megvásárolja, vagy térítés nélkül átveszi, vagy nem tart rá igényt, és kéri az eredeti állapot visszaállítását, a beruházás során elvégzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címkék:  

Totálkáros tehergépkocsi elszámolása

Kérdés: Lízingelt tehergépkocsi totálkáros lett a lízing lejárata előtt. A biztosító a lízingcégnek a lízingbevevő befizetése alapján 1,3 millió forint kárt fizetett meg. A lízingcég ebből 630 ezer forint + áfáért leszámlázta a roncsot a lízingbevevőnek úgy, hogy a számla pénzügyi teljesítést nem igényel. A fuvarozó vállalkozó hogyan számolja el ez esetben a tehergépkocsit?
Részlet a válaszából: […] ...lehet minősíteni, akkor a számlázott ellenértéket meg kell fizetni.Ha a számlázott ellenértéket nem kell megfizetni, akkor térítés nélküli átadás-átvételnek kell tekinteni, és annak megfelelően kell a roncs átadás-átvételét elszámolni. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címke:

Totálkáros személygépkocsi: egyéni vállalkozó

Kérdés: Egyéni vállalkozó (tárgyi adómentes) házigyermekorvos májusban személygépkocsit vásárolt. Cégautóadót fizet. A tárgyévben értékcsökkenést számolt el. A következő év januárjában a személygépkocsi totálkáros lett. A biztosító kártérítést fizetett. A roncsot egy magánszemély vásárolta meg. A roncs bevétele a vállalkozás bevételét képezi-e?
Részlet a válaszából: […] ...az egyéni vállalkozó házigyermekorvos a személygépkocsi biztosítási díját költségként érvényesítette, úgy a kapott kártérítés a vállalkozás bevétele. Annak ellenére, hogy fizeti a cégautóadót, a személygépkocsi nem minősül kizárólag üzemi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címkék:  

Garanciális költségek elszámolása

Kérdés: A gyártó cég szerződés szerint garancia nélkül szállít le egy berendezést, a szervizcég a garanciaátalányt a vevő felé számlázza. A felhasznált alkatrészek értékével arányos összeget a gyártó cég a szervizcég alkatrészbeszerzéséből utólag elengedi. Minek minősül ez? (A gyártó és a szervizcég között szerződés szabályozza a fenti ügyletet, számlát nem állítanak ki róla.)
Részlet a válaszából: […] ...a számviteli, sem az adózási előírásokkal. A kérdésben leírt módon átadott alkatrészeket a gyártónál is és a szervizcégnél is a térítés nélküli átadás-átvétel szabályai szerint kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címke:

Adómentes költségtérítés lakóhelyváltozás miatt

Kérdés: Az Szja-tv. 1. mellékletének 5.4., valamint a 8.11. pontja foglalkozik a munkáltatói, szolgálati érdekből történő áthelyezéskor a lakóhelyváltozás miatt a költözködéshez nyújtott munkáltatói költségtérítésről. Az adómentes költségtérítés csak a fegyveres testületek tagjaira vonatkozik, vagy bármelyik munkáltatóra?
Részlet a válaszából: […]

Mindkét törvényi hivatkozás (az Szja-tv. 1. mellékletének 5.4., valamint a 8.11. pontja) csak a fegyveres testületekhez tartozókra vonatkozik. Így az adómentes költségtérítés csak a fegyveres testületek tagjaira vonatkozik.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
123
124
125
…
137