Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...akkor a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének z) pontja és (5)–(7) bekezdése szerint az adózás előtti eredményt is csökkenteni lehet.A térítésmentes szolgáltatások az Áfa-tv. 9. §-a alapján adóztathatók 2001. január 1-je óta. Az adóztathatóság feltétele,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 43. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany köteles az általa teljesített termékértékesítésről és szolgáltatásnyújtásról számlát, készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő eszközzel történő fizetés esetén pedig kérésre egyszerűsített számlát vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Önkormányzati tulajdonba kerülő utak elszámolása

Kérdés: Társaságunk üzlet- és irodaház építéséhez kapott építési engedélyt. Ebben kötelezték cégünket az építkezés területével határos – az önkormányzat tulajdonában lévő – utak elkészítésére. Kérdésünk az, hogy a fenti útépítést hogyan számoljuk el, idegen ingatlanon végzett beruházás vagy térítés nélküli eszközátadás?
Részlet a válaszából: […] ...területével határos utak, járdák átadása az önkormányzat részére törvényi előíráson alapul. Az útra és közműre vonatkozó térítésmentes átadások áfakötelezettségére vonatkozó 2001/20. számú APEH-iránymutatásban leírtak szerint ennek feltétele, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Cégautó-javítás áfája

Kérdés: Ha a kft. megfizeti céges autói után a cégautóadót – amivel végeredményben elismeri és kiváltja a magánhasználatot –, a személygépkocsi-javítás áfája visszaigényelhető-e, vagy ezt a célt nem éri el a vállalkozás?
Részlet a válaszából: […] ...fejében kell fizetni [Szja-tv. 70. §-ának (1) bekezdése], azaz a cégautóadó bevallásával a cég – ráutaló magatartással – a térítésmentes magánhasználatot nyilvánítja ki. Az Áfa-tv. 33. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján ugyanakkor tilos a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Iskolák és fenntartóik közötti eszközátadás

Kérdés: A fenntartó szervezet költségvetési juttatásból gazdálkodik, nem tartozik az áfakörbe. A felügyelete alá tartozó iskolák önálló adószámmal rendelkeznek, önállóan tesznek eleget bevallási és befizetési kötelezettségüknek, bár költségvetésüket a fenntartó szervezet hagyja jóvá. Az iskolák eszközbeszerzésre irányuló pályázatainál a pályáztató csak a fenntartó részére kiállított számlákat fogadja el. Az eszközök azonban az iskolákhoz kerülnek. Hogyan kell ez esetben könyvelni? Van-e ennek áfavonzata?
Részlet a válaszából: […] ...arra, hogy a fenntartó szervezet nem adóalany az áfarendszerben, rá az Áfa-tv. előírásai nem vonatkoznak. Így, ha a beszerzett eszközöket térítésmentesen adja át az iskolák számára, az után áfafizetési kötelezettsége nem lesz. (Más kérdés, hogy a beszerzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Sportbérletek könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a dolgozók részére térítésmentesen biztosított fitnesz-, illetve teniszbérletet?
Részlet a válaszából: […] ...dolgozók részére térítésmentesen biztosított fitnesz-, illetve teniszbérlet adóterheire a Számviteli Levelek 14. számában a 275. kérdésre adott válaszban már kitértünk. Ennek megfelelően a könyvelés: a fitnesz-, tenisz- és egyéb sportbérletekért kifizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Térítés nélküli lakáshasználat alkalmazottnak

Kérdés: A patikaépület egy részében kialakított szolgálati lakást a gyógyszertárat üzemeltető bt. térítés nélkül bocsátja az alkalmazott rendelkezésére. Milyen adóvonzatok vannak? Elszámolható-e a közüzemi számla a bt. költségei között?
Részlet a válaszából: […] ...tehát azzal az adózás előtti eredményt nem kell növelni az adóalap megállapítása során.Tekintettel arra, hogy a szolgálati lakást térítésmentesen veheti igénybe a dolgozó, minden egyéb körülmény mérlegelése nélkül a lakás kialakításának költségeiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Ruházati költségtérítés, munkaruha-juttatás adó-, tb-terhei

Kérdés: A vállalat irodai dolgozói részére van-e lehetőség ruházati költségtérítésre vagy munkaruha-juttatásra adó- és társadalombiztosítási terhektől mentesen?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezett a biztonságos munkavégzési feltételeket biztosítani, az ehhez (tehát kizárólag a biztonságos munkakörülményekhez) térítésmentesen adott ruházat, védőital stb. áfája az általános szabályok szerint helyezhető levonásba.Az irodai dolgozók...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Színházjegy, uszodajegy, sportklubbérlet, sporteszközök áfája

Kérdés: Dolgozóinknak juttatott színházjegy, -bérlet, uszodajegy, -bérlet, sportklubbérlet, a dolgozók kondicionálásának, egészségmegőrzésének érdekében vett sporteszközök áfája levonható-e?
Részlet a válaszából: […] ...a kapcsolódó áfa nem vonható le. Bármennyire dicséretes dolog is a dolgozók egészségi állapotát, műveltségét így szem előtt tartani, térítésmentes biztosításukkor az áfa eleve nem helyezhető levonásba az Áfa-tv. 33. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Civil szervezet tagjainak nyújtott ingyenes szolgáltatás

Kérdés: Civil szervezet tagjainak ingyenes internet-hozzáférést biztosít. Közreműködő tagjait megvendégeli. Keletkezik-e adó- és tb-fizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...adómentes.Amennyiben a szóban forgó civil szervezet adóalany az áfarendszerben, és áfalevonási jogot érvényesíthetett, úgy a térítésmentesen biztosított internet-hozzáférés áfa nélküli forgalmi értéke után az Áfa-tv. 9. §-a alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.
1
…
12
13
14