Devizahitel-keret terhére történő elszámolások
Kérdés
Cégünknek 160 000 euró devizahitel-kerete van. A vevők euróban fizetnek, és ez a meglévő folyószámlahitel összegét csökkenti, ugyanakkor az euróban történő szállítói számlakifizetések azt növelik. Az euróbankszámlának az egyenlege folyamatosan negatív. Milyen árfolyamon kell számolnom a beérkező vevői fizetéseket, illetve a szállítóknak történő kifizetéseket? A cég az MNB-árfolyamot használja a devizás tételek elszámolásakor. A jelenlegi gyakorlat az, hogy mindkét irányú tranzakció esetén az aznapi MNB-árfolyammal történik a könyvelés. Helyes ez így?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. szeptember 28-án (137. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2802
[…] felvenni. Az Szt. hivatkozott előírása alapján: – a vevők által euróban fizetett összeget a bankszámlán a bekerülés (a bankszámlán történő jóváírás) napjára vonatkozó, az MNB által közzétett, hivatalos euróárfolyamon forintra átszámított összegben kell könyvelni, akkor is, ha az közvetlenül az euró-devizahitelt csökkenti (árfolyam-különbözet lehet a vevői számlán, de árfolyam-különbözet lehet a már létező devizahitel-számlán is, a negatív egyenlegű euróbankszámla ugyanis kötelezettség, amelynek összege a vevői jóváírás eredményeként csökken, ezen kötelezettség csökkenését pedig az euró-devizahitel tényleges árfolyamán kell kivezetni); – amennyiben a szállítók számláinak kiegyenlítése az eurodevizahitel-számláról történik, a szállítói számlák kifizetése az euró-devizahitel összegét növeli, a fizetett összeget a bankszámlán a kifizetés (a devizahitel-számlán ez bekerülés!) napjára vonatkozó, az MNB által közzétett, hivatalos euróárfolyamon forintra átszámított összegben kell könyvelni (árfolyam-különbözet lehet a szállítói számlán); amennyiben az euróbankszámlának Tartozik egyenlege van, és ebből történik a szállítói számlák kiegyenlítése, akkor a bankszámlán lévő összeg csökkenését a […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. szeptember 28-án (137. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2802
[…] felvenni. Az Szt. hivatkozott előírása alapján: – a vevők által euróban fizetett összeget a bankszámlán a bekerülés (a bankszámlán történő jóváírás) napjára vonatkozó, az MNB által közzétett, hivatalos euróárfolyamon forintra átszámított összegben kell könyvelni, akkor is, ha az közvetlenül az euró-devizahitelt csökkenti (árfolyam-különbözet lehet a vevői számlán, de árfolyam-különbözet lehet a már létező devizahitel-számlán is, a negatív egyenlegű euróbankszámla ugyanis kötelezettség, amelynek összege a vevői jóváírás eredményeként csökken, ezen kötelezettség csökkenését pedig az euró-devizahitel tényleges árfolyamán kell kivezetni); – amennyiben a szállítók számláinak kiegyenlítése az eurodevizahitel-számláról történik, a szállítói számlák kifizetése az euró-devizahitel összegét növeli, a fizetett összeget a bankszámlán a kifizetés (a devizahitel-számlán ez bekerülés!) napjára vonatkozó, az MNB által közzétett, hivatalos euróárfolyamon forintra átszámított összegben kell könyvelni (árfolyam-különbözet lehet a szállítói számlán); amennyiben az euróbankszámlának Tartozik egyenlege van, és ebből történik a szállítói számlák kiegyenlítése, akkor a bankszámlán lévő összeg csökkenését a […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
