Leányvállalatnak nyújtott kölcsön kamata
Kérdés
"A kamatbevétel tehát áfamentes bevétel. Az előzetesen felszámított áfa megosztására vonatkozóan az Áfa-tv. 123. §-ának előírását kell alkalmazni" – írják a 4740. kérdésre adott válaszban. Helytálló-e ez a válaszadás, hogy az áfa megosztásánál figyelemmel kell lenni a kamatbevételre is?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. november 9-én (375. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7454
[…] alpontja szerint a levonási hányadosnak sem a számlálójában, sem a nevezőjében nem szerepelhet a 86. § (1) bekezdésének a)-g) pontjaiban felsorolt szolgáltatások (itt szerepel a pénzkölcsön) nyújtásának ellenértéke, ha a tevékenységet az adóalany eseti jelleggel végzi.Az 5. számú melléklet 4. pontja azt határozza meg, hogy az előbbi tevékenység mikor nem tekinthető eseti jellegűnek. Akkor, ha az adóalany a tevékenységet engedéllyel végzi, vagy kizárólag engedéllyel végezhetné, illetőleg ha a 3/c. alpontban említett tevékenységből származó ellenérték adó nélkül számított, forintban megállapított és éves szinten összesített összegének részaránya meghaladja az 1. pont szerinti levonási hányados nevezője értékének 10 százalékát.Mivel a kapcsolt vállalkozások közötti pénzkölcsönnyújtáshoz külön engedély nem kell, csak azt kell figyelembe venni az előzetesen felszámított áfa megosztásánál, hogy a kamatbevétel meghaladja-e az adólevonásra jogosító és az adólevonásra nem jogosító (ebben […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. november 9-én (375. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7454
[…] alpontja szerint a levonási hányadosnak sem a számlálójában, sem a nevezőjében nem szerepelhet a 86. § (1) bekezdésének a)-g) pontjaiban felsorolt szolgáltatások (itt szerepel a pénzkölcsön) nyújtásának ellenértéke, ha a tevékenységet az adóalany eseti jelleggel végzi.Az 5. számú melléklet 4. pontja azt határozza meg, hogy az előbbi tevékenység mikor nem tekinthető eseti jellegűnek. Akkor, ha az adóalany a tevékenységet engedéllyel végzi, vagy kizárólag engedéllyel végezhetné, illetőleg ha a 3/c. alpontban említett tevékenységből származó ellenérték adó nélkül számított, forintban megállapított és éves szinten összesített összegének részaránya meghaladja az 1. pont szerinti levonási hányados nevezője értékének 10 százalékát.Mivel a kapcsolt vállalkozások közötti pénzkölcsönnyújtáshoz külön engedély nem kell, csak azt kell figyelembe venni az előzetesen felszámított áfa megosztásánál, hogy a kamatbevétel meghaladja-e az adólevonásra jogosító és az adólevonásra nem jogosító (ebben […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
