Garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző cég vagyunk. Nagyberuházásoknál folyamatosan jelentkeznek garanciális visszatartások, amelyeket a számlán feltüntettünk. Könyvelése az árbevétel számla "T" oldalára történik, így a vevő számláján nem jelenik meg. Lehet, hogy helytelenül könyvelünk?
Részlet a válaszából: […] ...történő visszatartást jelent. Könyvelni, árbevételként elszámolni (T 311 – K 91-92, 467) a számlázott, elfogadott, elismert teljes – áfa nélküli – értéket kell, a garanciális visszatartás összegét nem szabad könyvelni. A követelés visszatartással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
Kapcsolódó címke:

Az apport áfája

Kérdés: A számlát helyettesítő okmányon az apportérték és a forgalmi érték közötti különbözet áfatartalma átterhelhető-e az apportot fogadó társaságra?
Részlet a válaszából: […] ...a nem pénzbeli hozzájárulás értékét a könyvvizsgáló által megállapított értéknél alacsonyabb összegben is meghatározhatják. Az Áfa-tv. 7. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint a nem pénzbeli hozzájárulás átadása termékértékesítésnek minősül, ahol az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
Kapcsolódó címkék:  

Felújítás költségeinek beszámítása a bérleti díjba

Kérdés: A kft. a magánszemély tulajdonában lévő irodaépületen felújítást végzett, azt beruházásként tartja nyilván. A tárgyévben megállapodott a tulajdonossal, hogy 2 évig nem fizet bérleti díjat. A bérlet fejében végezte el a felújítást. Hogyan kell elszámolni az ügyletet a kft.-nél, a magánszemélynél? A kft. elszámolhatja-e költségként a felújítási munkákat?
Részlet a válaszából: […] ...fejezte be, akkor a felújítás befejezésekor a kft.-nek a magánszemély tulajdonos felé a felújítás megállapodás szerinti értékét – áfa felszámításával – számláznia kell. [A kft.-nek a megállapodással egyidejűleg a felújítás költségeit a beruházási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
Kapcsolódó címkék:  

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...az analitikus nyilvántartásban. Mivel a kapott előleg teljes összegét kell a kötelezettségek között kimutatni, az előlegből fizetendő áfát az egyéb követelésekkel szemben kell előírni (T 368 – K 467).Az Áfa-tv. szerint a vállalkozási tevékenység adóköteles, így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
Kapcsolódó címke:

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 43. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany köteles az általa teljesített termékértékesítésről és szolgáltatásnyújtásról számlát, készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő eszközzel történő fizetés esetén pedig kérésre egyszerűsített számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
Kapcsolódó címkék:  

Ingatlanbeszerzés áfája

Kérdés: A társaság ingatlanforgalmazó és beruházótevékenységet folytat. Esetenként ingatlant vásárolt magánszemélytől, amely felépítményt is tartalmaz. Ezen felépítményt elbontja, és a már üres telken lakóépületet épít, amelyet lakásonként értékesít. Kell-e ez esetben az arányosítással történő áfaelszámolást alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 38. §-ának (1) bekezdése alapján az adóalany fő szabályként és elsődlegesen a beszerzést terhelő áfa tételes elkülönítésére kötelezett. Az arányosítás tehát csak kisegítő módszer, csak akkor alkalmazandó, ha a tételes elkülönítés valamilyen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
Kapcsolódó címkék:  

Iparűzési adó: az adó alapja bérmunkánál

Kérdés: Könnyűipari tevékenységet folytató kft. az egyes munkafázisokat, vagy a teljes munkát bérmunkában végezteti el. Lehet-e a nettó árbevételt csökkenteni az igénybe vett bérmunka ellenértékével az iparűzésiadó-alap számítása során?
Részlet a válaszából: […] A Htv. 2001. január 1-jétől hatályos 39. §-ának (1) bekezdése értelmében a nettó árbevételt – többek között – csökkenti a közvetített szolgáltatások értéke is. A közvetített szolgáltatások értékének fogalmát a Htv. 52. §-ának 40. pontja értelmezi, s az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
Kapcsolódó címkék:  

"Kézi" patikában történő értékesítés

Kérdés: A gyógyszertár fiók- és kézi patikát is működtet. A "kézi" patikát a háziorvosok működtetik a bizományba átvett gyógyszerekkel, amelyekről havi rendszerességgel elszámolnak a gyógyszertárral. A gyógyszertár pénztárgéppel nyugtát ad a háziorvosnak. A háziorvosnak milyen bizonylatadási kötelezettsége van a beteg felé?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolásához), az orvos pedig csak akkor köteles a betegnek számlát vagy egyszerűsített számlát adni, ha a beteg azt kifejezetten kéri [Áfa-tv. 43. §-a (1) bekezdésének b) pontja]. Amennyiben a beteg nem szól, az Áfa-tv. 70. §-ának (1) bekezdése alapján nyugtát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
Kapcsolódó címkék:  

Cégautó értékesítés levonható áfája

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a használt cégautó értékesítésekor az utólagosan levonható áfát?
Részlet a válaszából: […] ...bevételek (T 384, 311 – K 961, 467), könyv szerinti értékét az egyéb ráfordítások (T 861, 148, 149 – K 142) között kell kimutatni.Az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése meghatározza azt, ha a személygépkocsit a rendeltetésszerű használatbavétel hónapjától...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címkék:    

A számlán szereplő adatok változtatása

Kérdés: Egyik vállalkozásunk megrendelt egy eszközt olyan megjelöléssel, hogy nem a megrendelő lesz a használó. A számlát a szállító a megrendelő nevére állította ki, aki azt visszaküldte azzal, hogy a használó nevére kéri javítani. A javítás kézírással történt. Elfogadható-e ez?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés a törvényi előírásokkal összeegyeztethetetlen gyakorlatot tükröz.Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 16. pontja tartalmazza a számlával szembeni követelményeket. E szerint a számlának – többek között – tartalmaznia kell: a számla kibocsátójának nevét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
Kapcsolódó címke:
1
…
325
326
327
…
345