Nullára leírt tárgyi eszközök nyilvántartása

Kérdés: Tárgyi eszközök analitikus nyilvántartásában vannak olyan eszközök, amelyek a vásárláskor (30 ezer Ft felett volt az egyedi beszerzési áruk) tárgyi eszköznek minősültek, de 2001-ben már nulla értékűek. Ezeket az eszközöket továbbra is a tárgyi eszközök között kell szerepeltetni, vagy ki kell vezetni a nyilvántartásokból?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 23. §-ának (4)–(5) bekezdésében, továbbá 26. §-ának (1) bekezdésében foglaltak alapján a tárgyi eszközöket mindaddig a tárgyi eszközök között kell kimutatni, ameddig azok tartósan szolgálják a vállalkozási tevékenységet, amíg azok besorolását nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Készletek selejtezésének mértéke

Kérdés: Termelőüzem anyag-, illetve árukészletét (százalék vagy összeg megjelölésével) milyen mértékben selejtezheti saját hatáskörben?
Részlet a válaszából: […] ...anyag-, illetve az árukészlet selejtezésének mértékére sem központilag, sem saját hatáskörben nem lehet mértékeket előírni.Az új Szt. 56. §-a meghatározza, hogy a vásárolt, illetve a saját termelésű készleteknél mikor kell értékvesztést elszámolni, mikor kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Természetbeni juttatás közterhe

Kérdés: Az adóhatóság ellenőrzése során a 2000. évre rosszul elszámolt természetbeni juttatást állapított meg. Felszámították a 44 százalékos szja-t, a 11 százalékos eho.-t, azok bírságaival együtt. Kérdés, az egészségügyi hozzájárulás felszámítása jogos-e?
Részlet a válaszából: […] ...nem minősülő részére adott, adóköteles természetbeni juttatás után 2000-ben is százalékos (11 százalék) egészségügyi hozzájárulást kellett a juttatónak fizetnie (és kell 2001-2002-ben is). Így, ha a természetbeni juttatás és annak szja-kötelezettsége...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Saját termék mintaként történő átadása

Kérdés: Milyen számviteli elszámolása és adóvonzatai vannak a társaság által gyártott és nagykereskedőhöz kihelyezett – amelynek felhasználása már nem lehetséges – mintaterméknek?
Részlet a válaszából: […] A Számviteli Levelek 23. számában a 464. kérdésre adott válaszban a témával már foglalkoztunk. Itt kiegészítjük egyrészt azzal, ha a saját előállítású mintatermék – nem tartós használattal – átadására kerül sor, akkor azt készletcsökkenésként, mint saját célra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:    

Határozatlan idejű szerződés szerinti előleg elszámolása

Kérdés: Partnereink részére – határozatlan idejű szerződés szerint – termékeket szerzünk be. A szerződés szerint átlag egyhavi vásárlás finanszírozására egyszeri előleget kapunk, amellyel azonban csak a szerződés megszűnésekor (esetleg sok-sok év múlva) kell elszámolnunk. A kapott előleg miatti kötelezettséget hova soroljuk be a könyvelésnél, illetve a mérlegkészítéskor?
Részlet a válaszából: […] ...lejáratú pedig az egy üzleti évet nem meghaladó lejáratra kapott kölcsön, hitel (ideértve általában a vevőtől kapott előleget, az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó kötelezettséget, a váltótartozást is).A kérdésben szereplő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Egyházi tulajdonú társaság saját rezsis beruházása

Kérdés: Az egyház az általa alapított kft. közreműködésével többcélú felhasználásra alkalmas csarnokot épít saját rezsis beruházás keretein belül. Az építkezéshez vissza nem térítendő pénzügyi támogatást nyújt. Az építkezés 1999-ben kezdődött, várhatóan 2002-ben befejeződik. Kérem segítségüket a helyes könyvelési tételek megadásával.
Részlet a válaszából: […] ...az 51. számlacsoportban, az igénybe vett szolgáltatások költségeit az 52. számlacsoportban, a közvetlenül elszámolt munkabért és annak járulékait az 54., illetve az 56. számlacsoportban, a közvetlenül felmerült személyi jellegű egyéb kifizetéseket az 55. számlacsoportban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Adózás: kondiszoba költségei

Kérdés: A kft. dolgozóinak kondiszobát rendez be, ehhez helyiséget bérel. Visszaigényelhető-e az áfa? Elismert költség-e a Tao-tv. szerint a bérleti díj, van-e szja- és tb-járulék-kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...edzéséről volna szó), a kapcsolódó input áfaterhek levonása nem engedélyezett. (Önmagában az a tény, hogy a sportolás közvetve hozzájárul a munkabírás növekedéséhez, adójogi szempontból nem releváns.)Noha elvileg a fenti levonási tilalom elkerülhető volna akkor, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címke:

Tranzitfuvarozáshoz nyújtott szolgáltatás minősítése

Kérdés: Külföldi cég szállítmányoz-fuvaroztat vasúton, nemzetközi relációban. Magyarországon a konténerein javítást, tisztítást végeztet, majd ismét feladja vasútra. Ezt a tevékenységet Magyarországon kényszerűségből végzik. A konténerek külföldi tulajdonban vannak. Exporttevékenység-e a magyar cég szolgáltatása? Nulla áfakulccsal számlázható-e?
Részlet a válaszából: […] ...adóztathatónak, ha a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a megrendelő határozná meg (az ugyanis külföldi), vagy az a nemzetközi áruforgalomhoz kapcsolódna. Mivel azonban az Áfa-tv. 15. §-ának (5) bekezdése alá (a megrendelő székhelye szerint adóztatható)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.
Kapcsolódó címkék:  

Halasztott fizetéssel történt értékesítés

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 1999-ben – halasztott fizetéssel – értékesített egy telket. 2000-ben az eladó hozzájárult ahhoz, hogy a vevőt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyezzék, bár az ellenértéket azóta sem fizette meg (az eladó javára a telken felépülő ingatlanra jelzálogjogot alapítottak). A bt. 2000. évi társaságiadó-bevallásában kellett-e szerepeltetni a telek könyv szerinti értékének kivezetését?
Részlet a válaszából: […] Mivel az értékesítés 1999-ben megtörtént, az értékesítést a számviteli nyilvántartásokon keresztül kellett volna vezetni, és ennek megfelelően szerepeltetni az egyszerűsített mérlegben és az eredménylevezetésben. Ebből következően, már az 1999. évi adóbevallásba be...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címke:

Alvállalkozói teljesítmények könyvelése

Kérdés: Cégünk biztonságtechnikai rendszerek telepítéséhez, karbantartásához, javításához igénybe vesz alvállalkozókat. A közvetített szolgáltatás kritériumai nem teljesülnek. Ezen igénybe vett szolgáltatások – mint alvállalkozói teljesítések – az iparűzésiadó-alapot csökkentik. Ezen szolgáltatásokat az 5-ös számlaosztályban, mint igénybe vett szolgáltatásokat könyveljük, holott az új Szt. nem nevesíti az alvállalkozó fogalmát. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...igénybe vett szolgáltatások költségét kell könyvelni. Így – könyvviteli szempontból – a kérdező cég helyes gyakorlatot folytat.Az iparűzési adó alapja megállapításakor a Htv. 52. §-ának 40. pontja alapján valóban figyelembe vehető csökkentő tételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címkék:    
1
…
347
348
349
…
365