Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...felszámított áfájának 30 százaléka nem vonható le. Mentesül a részleges levonási tilalom alól az adóalany akkor, ha a szolgáltatás ellenértékének legalább 30 százalékát továbbértékesítési céllal, vagy a 8. § (4) bekezdése szerint számlázza tovább...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: A kft. a 2001-ben végzett adóköteles tevékenység után 2002-ben tárgyi adómentes tevékenységre tért át. Az adóköteles tevékenységhez bérelt eszközök bérleti díjáról a felek 2001-ben nem tudtak megegyezni. Milyen teljesítési időponttal kell 2002-ben a számlát kiállítani az eszközök bérbeadójának? Levonható-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...a szolgáltatást nyújtónál adófizetési kötelezettség, de a bérlőnél sem nyílt meg az adólevonási jog.Ha a megegyezés folytán az ellenérték, illetve annak esedékessége 2002-re esik, a számlát is az esedékesség időpontjához igazodva kell kiállítani, melynek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Az óvadék és a kaució az áfában

Kérdés: Az óvadék és a kaució azonosan kezelendő-e az áfa-elszámolásban? Az arányosításnál áfakörön kívüliként vagy tárgyi mentesként kell figyelembe venni? Áfás számlát kell-e kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 17. §-a alapján a teljesítést megelőzően adott pénzösszegek minden olyan esetben adóztathatók, amikor az ellenértékbe beszámítható pénzösszeget fizetnek.Kivételt jelent azonban az a pénzösszeg, melyet kártérítésként adnak át.A Ptk. 270. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

A munkaerő-kölcsönzés áfája

Kérdés: A munkaerő-kölcsönzés többféle módon is történhet. Milyen áfafizetési kötelezettség kapcsolódik a munkaerő-kölcsönzés különböző eseteihez?
Részlet a válaszából: […] ...előzőekben ismertetett kirendeléssel összefüggő szabályozását, áfavonatkozásban az alábbi esetek különíthetők el: Amennyiben nincs ellenérték (vagyis a munkavállalókat foglalkoztató munkáltató ingyen bocsátja dolgozóit a másik munkáltató rendelkezésére),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Költségelszámolás a székhelyre

Kérdés: A Számviteli Levelek 555. kérdésére adott válaszhoz kérem a törvényi hivatkozást. A válasz vonatkozik az egyéni vállalkozóra is?
Részlet a válaszából: […] ...nem akkor következik be változás (vagyis nem az a gazdasági esemény), amikor a magánszemély kézhez veszi a számlát, hanem amikor annak ellenértékét neki a vállalkozás megtéríti.Az egyéni vállalkozó költségelszámolásáról az Szja-tv. rendelkezik, és annak 11....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Fizetett előleg és az áfa-visszaigénylés értékhatára

Kérdés: A 4 millió forintos áfa-visszaigénylési értékhatárba beleszámít-e a fizetett előleg?
Részlet a válaszából: […] ...forintot. Az Áfa-tv. 17. §-a értelmében az előleg a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítését megelőzően, az ellenértékbe beszámíthatóan fizetett pénzösszeg, vagyis az előlegfizetés csupán pénzügyi tranzakciót jelent, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Erdőtelepítési támogatás áfája

Kérdés: Kell-e az erdőtelepítési támogatás összege után áfát fizetni? Beletartozik-e az áfa alapjába az erdőtelepítési támogatás?
Részlet a válaszából: […] ...22. §-ának (1) és (2) bekezdése értelmében az adó alapja termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál a teljesítés ellenértéke, melybe beletartozik gyakorlatilag minden fizetendő összeg, különös tekintettel az árkiegészítésre és más...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Éves vagy negyedéves bevallás az ügyvédi irodánál

Kérdés: Ügyvédi irodaként tevékenységünk 2002-ben kizárólag tárgyi adómentes volt. 2003-tól éves vagy negyedéves bevallásra vagyunk kötelezettek?
Részlet a válaszából: […] ...megelőző évben (2002-ben) az általa teljesített termékértékesítésének és szolgáltatásnyújtásának adó nélküli összesített ellenértéke – ideértve a külföldön teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás ellenértékét is –, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Külföldi teljesítések figyelembevétele

Kérdés: Társaságunk mérnöki szolgáltatást nyújt, döntően külföldi megrendelők részére. Azzal, hogy az Áfa-tv. az éves bevallókra vonatkozó összeghatárba 2003-tól beleérti a külföldön teljesített szolgáltatások ellenértékét, a visszaigénylésre jogosító összeghatárba is beszámítható a külföldre teljesített szolgáltatásból származó bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...értékhatár 2003-ig nem tartalmazta az adóalany által külföldön teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások ellenértékét. Ennek következtében akár milliárdos forgalommal is éves bevalló lehet az adózó, melyből áttérés gyakoribb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Szolgáltatásadomány áfája

Kérdés: Társaságunk vállalná egy közhasznú alapítvány épületének felújítását. Hogyan alakul az áfakötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalap mérsékléséhez előírt feltételeket, ha a társasági adó alanyai volnának.Természetesen, ha az épületfelújítás ellenérték fejében történik, az áfakötelezettség az általános szabályok szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.
1
…
190
191
192
…
213