Közvetített szolgáltatás – javítási tevékenységnél

Kérdés: Társaságunk irodabútor-kereskedelemmel foglalkozik. Az irodai forgószékeket külső cégtől vesszük. A garancia lejárta után az általunk forgalmazott székekre javítást is vállalunk térítés ellenében. A javítást a gyártó cég végzi, a végzett munkát nekünk leszámlázza. Ez közvetített szolgáltatásnak minősül-e? Hogyan könyveljük?
Részlet a válaszából: […] ...T 271, 466 – K 454; továbbszámlázás a vevők felé: T 311 – K 91-92, 467; a közvetített szolgáltatás értékének elszámolása az értékesítés ráfordításaként: T 815 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás az iparűzési adóalapnál

Kérdés: Ha egy ipari cég termékei előállításához alvállalkozói munkát vesz igénybe, akkor ezen tevékenységnek nincs közvetlen önköltsége, hanem csak közvetített szolgáltatása. Hogyan befolyásolja az ilyen közvetített szolgáltatások értéke az iparűzésiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...vett szolgáltatások és az egyéb szolgáltatások a vállalkozó saját teljesítményébe épülnek be, s nem kerülnek változatlan formában értékesítésre, ellentétben a közvetített szolgáltatásokkal. Természetesen egy szolgáltatás akkor jelenhet meg az igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Iparűzési adó alapja

Kérdés: Az iparűzési adó értelmező rendelkezései között az elábé, az anyagköltség, a közvetített szolgáltatás fogalmi meghatározásánál szereplő csökkentést hogyan kell értelmezni?
Részlet a válaszából: […] ...a törvény, mert a saját rezsis beruházás után nem kerül sor árbevétel elszámolására, még a létrejött tárgyi eszköz későbbi értékesítése során...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldinek nyújtott reklámszolgáltatás

Kérdés: Ha a reklámszolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági társaság külföldi székhelyű, a reklámot szolgáltató vállalkozó pedig belföldi, és belföldi építményen helyezi el a reklámot, a tevékenység exportnak számít-e, vagy áfaköteles? Ha áfaköteles, ki és hogyan igényelheti azt vissza?
Részlet a válaszából: […] ...államhatárán kívüli területen) kell nyújtani. Ennek hiányában a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket a belföldi értékesítés árbevételeként kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...kell bocsátani, hogy számviteli szempontból a bizonyos szolgáltatások és termékértékesítések ellenértékeként elfogadható utalványok (étkezési utalvány, üdülési csekk, utazási utalvány, vásárlási utalvány stb.) nem minősülnek csekknek, azaz pénzeszköznek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...vár el, a hibátlan teljesítésért fizetett, ezért az ahhoz elvezető cselekmények nem értékelhetők az áfában önálló termékértékesítésnek, illetve szolgáltatásnyújtásnak. A vevő az eredeti értékesítés, szolgáltatásnyújtás díjának megfizetésekor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Lízingelt haszonjármű értékesítésének adóterhei

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt., éves áfabevalló, 1998-ban lízingelt egy haszongépjárművet. A lízingdíjat 1999-ben kifizette, így a jármű a bt. tulajdona lett. Mikor adható el? Milyen áron? Kinek? A beltag megveheti-e? Áfafizetési kötelezettség terheli-e a bt.-t? Szja-ra ki kötelezett?
Részlet a válaszából: […] ...1998-ban lízing útján beszerzett, 1999 folyamán a vállalkozás (bt.) tulajdonába átkerült haszonjármű értékesítésére vonatkozóan jogszabály előírást nem tartalmaz. Így tehát a jármű bármikor, bárkinek értékesíthető. Az értékesítéssel az eszköz kikerül a bt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...is (a 10 millió forint 1%-át) 100 ezer Ft összegben= nő az értékcsökkenési leírás,= csökken az ingatlanok értéke; a meg nem történt értékesítés miatt= csökken az árbevétel, csökken a követelés 8 millió forinttal,= nő a készlet, csökken az eredményt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...(a megbízóval), gyakran a vevő és az eladó nem is tud egymásról (ezt a módszert bizományi áruházi konstrukciónak is nevezhetjük).Értékesítés bizományos közreműködésével"A" módszer szerint: Az eladó (a megbízó) állítja ki a bizományi ügylet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...megszüntetni, ha az üzletrész értékét értékvesztés elszámolásával csökkenteni kell, vagy az üzletrész értékét a könyvekből – értékesítés vagy megszűnés, vagy a törzstőke leszállítása esetén – ki kell vezetni(könyvelési tétel: T 4833 – K 9891).1....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
…
241
242
243
…
253