Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] ...befizetések, kivéve az áfát,– az első Közösségen belüli (a kérdés alapján: belföldi)rendeltetési helyig felmerülő járulékos költségek, különösen: a biztosítási, aközlekedési költségek.Az adófizetési kötelezettség a termékimport esetén a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
Kapcsolódó címkék:  

Német fuvarozó magyarországi áruszállítása

Kérdés: Magyar cég terméket vásárol magyar szállítótól. A fuvarköltséget a német fuvarozó számlázza. Minek minősül ez a szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] A kérdés pontosításaként megjegyzendő: a megrendelő és aszállító is magyar társaság, a német fuvarozó a szállítást Magyarországonteljesíti.Mivel a teherfuvarozás indulási és érkezési helye isMagyarország, az Áfa-tv. 15/A. §-ának (1) bekezdése alapján nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
Kapcsolódó címkék:  

Német áruk magyarországi reklámozása

Kérdés: Magyarországi vásárban a magyar társaság reklámozta pavilonjában a német cég áruit. A német cég hozzájárulást fizetett, amit a magyar társaság számlázott. Rá kell-e írni a számlára a közösségi adószámot? Az áfát kinek kell megfizetnie? Ráírhatjuk-e a számlára, hogy "adómentes szolgáltatás levonási joggal"? Mi van akkor, ha a magyar társaság járul hozzá a Romániában rendezett vásárhoz?
Részlet a válaszából: […] ...előírásai szerint fel kell számítania a számlán az áfát, és meg is kellazt fizetnie.Ha a magyar társaság Romániában rendezett vásár költségeinekfedezéséhez járul hozzá, akkor a román cégnek kell – a fentiekben leírtaknakmegfelelően – hasonló jelöléssel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
Kapcsolódó címke:

Zárt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A kft. tevékenységhez szükséges nagy értékű eszköz vásárlását lízinggel oldja meg, saját maga hozza be az eszközt. A fizetés euróval történik a forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...kell azonban hívni a figyelmet arra, hogy az áfaalapjába, a beruházás bekerülési értékébe a saját eszközökkel történőbeszállítás költségeit is be kell számítani...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...viszont könyvelni kell akft.-nél a tartós bérleti díjat a szerződés szerinti teljesítés időszakára, azigénybe vett szolgáltatások költségeként (T 52 – K 454) a számlában szereplődevizaértéknek a szerződés szerinti teljesítéskor érvényes, a kft....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:    

Tagállami építési munkához anyag biztosítása

Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező társaság Magyarországon beszerzett anyagot visz ki Bécsbe, ott beépíti a magánszemély megrendelő építési munkái során. Miként kell az építési munkákat és a felhasznált anyagokat számlázni? Be kell-e a kinti adóhatósághoz jelentkezni, kell-e ott bevallást adni? Itthon miként kell a leírt ügyletet a számvitelben elszámolni? Változtat-e a helyzeten az, ha a megrendelő az anyagot saját kocsijával viszi ki Magyarországról, és a szerelés helyén biztosítja a kivitelező részére?
Részlet a válaszából: […] ...kell eleget tennie áfafizetésikötelezettségének. A Bécsben elvégzett építési munkákhoz felhasznált anyagokbekerülési értékét anyagköltségként kell a felhasználással egyidejűlegelszámolni, az építési-szerelési munka ellenértékét pedig a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Korengedményes nyugdíjazás költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. egyik tagja részére korengedményes öregségi nyugdíjat állapítottak meg. Az öregségi nyugdíjkorhatár eléréséig terjedő időszakra megállapított összeget (amelyet a nyugdíjfolyósító nyugdíjra és postaköltségre megosztva, évenkénti bontásban közölt) a munkáltató átvállalta. A kft. által átvállalt nyugdíj és postaköltség a vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül-e? Az időbeli elhatárolást hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a munkáltató által átvállaltösszeget a kft. a 181/1996. Korm. rendelet alapján fizeti. E rendelet szerint akifizetett összeget a költségek terhére kell elszámolni. Az Szt. 3. §-a (7)bekezdésének 3. pontja szerint a személyi jellegű egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Feleslegessé vált apport elszámolása

Kérdés: A kft. 1997. január 30-ával alakult. 2000-ben a törzstőke feltöltésre került, amelynek keretében a kft.-be nem pénzbeli hozzájárulásként 1 millió forint értékű nyomdagépet vittek be. A cég tevékenységi köre 2004. évben megváltozott, és így a nyomdagép feleslegessé vált. A kft. az elavult nyomdagépet értékesíteni nem tudja. Hogyan kell azt a könyvekben kimutatni? Ha az eszköz piaci értéke nulla, a tagokat terheli-e befizetési kötelezettség az apport erejéig? A nyomdagép nyilvántartásba vétele után elszámolható volt-e az értékcsökkenési leírás?
Részlet a válaszából: […] ...nyomdagép rendeltetésszerűhasználatbavételétől azt hasznosították és a nyomdai tevékenység bevételeifedezték a nyomdai tevékenység költségeit, beleértve a nyomdagép terv szerintiértékcsökkenési leírását is, azaz a nyomdai tevékenység nem volt veszteséges...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:  

Támogatási díj fizetése áruval

Kérdés: A szállító szerződés alapján – az általa kihelyezett italhűtők üzemeltetési költségéhez – negyedévente meghatározott támogatási díjat fizet, boltokra lebontva, amelyet termékben térít meg. A kiszállított áruknál nulla értékű számlát állít ki, ezt terheli be a bolt fogyasztói áron. Miképpen kell kezelni ezeket a számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...mind az adózási előírásoknakellentmondó gyakorlatot tükröz. Ha a szállító az általa a boltokba kihelyezett italhűtőküzemeltetési költségeihez szerződés alapján hozzájárul, támogatási díjat fizet,akkor azt – a szállító a pénz átadásakor [az Szt. 81....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címke:

Szolgáltatáshoz felhasznált anyagok

Kérdés: A betéti társaság számítástechnikai szolgáltatást nyújt. Az ügyvezető a megrendelővel úgy állapodik meg a szolgáltatás árában, hogy az az előre nem látható anyagköltséget is tartalmazza. A számla viszont csak egy tételt, az egyösszegű, előre kialkudott árat tartalmazza. Helyesen járt-e el a könyvelő, aki a bejövő számlák és a szolgáltatást végzők munkalapjai alapján számolta el anyagköltségként a felhasznált számítógép-alkatrészeket? Milyen legyen a szerződés, hogy a szolgáltatásnyújtás ára tartalmazza a javításhoz, karbantartáshoz szükséges anyagok árát is? Egyáltalán szükség van a szerződésre?
Részlet a válaszából: […] ...helyesen járt el, amikor a bejövő számlák és a szolgáltatástvégzők munkalapjai alapján számolta el az anyagok felhasználását költségként.Az áfával növelt szolgáltatásnyújtás ellenértéke magában foglalja a felhasználtanyagok, alkatrészek fedezetét is, így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék:    
1
…
357
358
359
…
445