Mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezménye

Kérdés: Mikrovállalkozásnak minősülő könyvszakértő iroda – iroda céljára – épülő társasházban lakást vásárol. Igénybe veheti-e a beruházás után az adóalap-csökkentést?
Részlet a válaszából: […] Nem. A mikro- vagy kisvállalkozás ugyanis – többek között – a korábban még használatba nem vett, üzemkörön kívüli ingatlannak nem minősülő ingatlanberuházás értékével csökkentheti (adózás előtti eredménye, de legfeljebb 10 millió forint értékéig) a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás az iparűzési adóalapnál

Kérdés: Ha egy ipari cég termékei előállításához alvállalkozói munkát vesz igénybe, akkor ezen tevékenységnek nincs közvetlen önköltsége, hanem csak közvetített szolgáltatása. Hogyan befolyásolja az ilyen közvetített szolgáltatások értéke az iparűzésiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatásról beszélni. Az új Szt. szerint az alvállalkozói teljesítés közvetített szolgáltatásként csak akkor jelenhet meg a könyvekben, ha maradéktalanul kielégíti a közvetített szolgáltatásra vonatkozó feltételeket.A Htv. fenntartja az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Iparűzési adó alapja

Kérdés: Az iparűzési adó értelmező rendelkezései között az elábé, az anyagköltség, a közvetített szolgáltatás fogalmi meghatározásánál szereplő csökkentést hogyan kell értelmezni?
Részlet a válaszából: […] ...[Ennek elsősorban az Szja-tv. hatálya alá tartozó adózók esetében van jelentősége, ahol a nyilvántartásokban (a naplófőkönyv rovataiban) nem különülnek el egyértelműen a Htv. értelmében anyagköltségnek, elábének tekinthető tételek.] Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Éves bevétel a reprezentációnál

Kérdés: A reprezentáció értékének megállapításánál mit kell érteni pontosan az elszámolt összes éves bevételen?
Részlet a válaszából: […] ...a 44 százaléka.Az elszámolt éves összes bevétel – az elnevezéséből következően – valamennyi bevételt jelenti, tehát kettős könyvvitelt vezető vállalkozásnál az árbevétel, az egyéb és a rendkívüli bevétel, valamint a pénzügyi műveletek bevétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Étkezési utalványok nyilvántartása

Kérdés: Dolgozóink ebéd-hozzájárulásként étkezési utalványt kapnak 1400 Ft értékben. Az utalványokat korábban megrendeljük és megkapjuk, de csak később kerül sor tényleges szétosztásukra. Ezen időszak alatt hogyan kell az utalványokat nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] ...és megkapott étkezési utalványokat az ellenértékként kifizetett összegben az egyéb követelések között kell állományba venni (könyvelési tétel: T 368 – K 381, 384), a fizetett összeget nem lehet még költségként elszámolni.Amikor az étkezési utalványokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Szövetkezeti üzletrész bevonása

Kérdés: Az új Szt. előírása szerint a tőketartalék növekedéseként kell elszámolni a szövetkezeti üzletrész bevonása miatt képzett, fel nem osztható vagyon összegét. Kötelező-e ez az eljárás, s ha igen, át kell-e vezetni a lekötött tartalékba? Feltétele-e ez a társaságiadó-alap csökkentésének?
Részlet a válaszából: […] ...eredmény elszámolásakor a tőketartalékba helyezett, fel nem osztható szövetkezeti vagyonba tartozó összeget a 2001. évi nyitó tételek könyvelése után a tőketartalékból a lekötött tartalékba át kellett vezetni az új Szt. 38. §-a (2) bekezdésének b) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...az üdülési csekkek értékesítésekor a befolyt összeget nem lehet árbevételként elszámolni, azt kötelezettségként kell kimutatni.(Könyvelési tétel: T 381 – K 4799.)Az Áfa-tv. szerint az áfafizetési kötelezettség a termék értékesítésekor, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk adóvonzata

Kérdés: A dolgozónak, illetve a családtagnak adott üdülési csekknek milyen adóvonzata van, hogyan kell könyvelni, ha annak egy részét a dolgozó megtéríti?
Részlet a válaszából: […] ...még nem történt, számlázni nem kell, a megfizetett összeget a különféle egyéb bevételek között kell elszámolni (könyvelési tétel: T 381 – K 9699), és ezzel azonos összegben kell csökkenteni az üdülési csekkek miatti kötelezettséget is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Lízingelt haszonjármű értékesítésének adóterhei

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt., éves áfabevalló, 1998-ban lízingelt egy haszongépjárművet. A lízingdíjat 1999-ben kifizette, így a jármű a bt. tulajdona lett. Mikor adható el? Milyen áron? Kinek? A beltag megveheti-e? Áfafizetési kötelezettség terheli-e a bt.-t? Szja-ra ki kötelezett?
Részlet a válaszából: […] ...Így tehát a jármű bármikor, bárkinek értékesíthető. Az értékesítéssel az eszköz kikerül a bt. nyilvántartásából, ezért a könyv szerinti értékkel növelni, a számított nyilvántartási értékkel (Tao-tv. 4. §-ának 31/a. pontja) csökkenteni kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...ellenőrzés megállapításainak könyvelésével a Számviteli Levelek 20. számában a 394. kérdésre adott válaszban foglalkoztunk.Az új Szt. 154. §-ának (5) bekezdése szerint a megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibák esetén a már közzétett – az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
…
485
486
487
…
504