512 cikk rendezése:
501. cikk / 512 Halasztott fizetéssel történt értékesítés
Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 1999-ben – halasztott fizetéssel – értékesített egy telket. 2000-ben az eladó hozzájárult ahhoz, hogy a vevőt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyezzék, bár az ellenértéket azóta sem fizette meg (az eladó javára a telken felépülő ingatlanra jelzálogjogot alapítottak). A bt. 2000. évi társaságiadó-bevallásában kellett-e szerepeltetni a telek könyv szerinti értékének kivezetését?
502. cikk / 512 Az adószankciók átvállalása
Kérdés: Ha az ügyfélnél az adóhatóság az adótanácsadó, a könyvelő hibájára visszavezethetően adóhiányt állapít meg, annak áthárítása milyen adózási következményekkel jár? Hogyan érinti ez az szja-, illetve a társaságiadó-alapot?
503. cikk / 512 Ismételt letétbe helyezés, közzététel
Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
504. cikk / 512 Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése
Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
505. cikk / 512 Jogszabályi mértéket meghaladóan adott napidíj
Kérdés: A szolgáltatási tevékenységet rendszeresen vidéken végző dolgozóink részére a 110 Ft/nap napidíjon felül bérjegyzékben 440 Ft/nap napidíjat számfejtünk. A számfejtett 440 Ft/nap napidíjat természetbeni juttatásnak minősítettük, és így utána 44 százalék személyi jövedelemadót, 31 százalék társadalombiztosítási járulékot, 3 százalék munkaadói járulékot fizettünk. Helyesen jártunk-e el? Ha nem, szankcionálhat-e az APEH?
506. cikk / 512 Támogatás elhatárolásának sajátos megszüntetése
Kérdés: Társaságunk 2000 decemberében megvásárolt 10 db autóbuszt, amelyeket még 2000-ben üzembe is helyezett. Az autóbuszokra fejlesztési támogatást kaptunk, azonban ennek pénzügyi rendezésére csak 2001 februárjában került sor. Hogyan és mikor történik ez esetben az elhatárolt támogatás megszüntetésének elszámolása?
507. cikk / 512 Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja
Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
508. cikk / 512 Ingyenesen juttatott sajátos részvények elszámolása
Kérdés: Érdek-képviseleti szervezetünk a korábban képzett KTFA-t névlegesen felosztotta a tagszövetkezetek között. A KTFA összegét azonban a szövetkezetek által alapított rt. részére utalta át. Az rt. pedig adásvételi szerződéssel névre szóló részvényt adott a szövetkezetnek a szövetkezetre nevesített KTFA összegével azonos névértékben. Hogyan könyveljük az ingyenesen – KTFA-juttatás címen – kapott tulajdoni részesedést jelentő befektetést?
509. cikk / 512 Helyesbítő vagy sztornószámla?
Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
510. cikk / 512 Késedelmesen megfizetett illeték
Kérdés: Egy társaság 1995 szeptemberében vásárolt egy épületet. A vagyonátruházási illetékről 2000 márciusában érkezett meg a határozat. A kifizetett illetéket 2000-ben az ingatlan értékét növelő tételként kell könyvelni, vagy 1995-re önellenőrzést kell végrehajtani? (1995-re vonatkozóan volt APEH-ellenőrzés.)
