Beruházás alvállalkozókkal

Kérdés: A kft. alvállalkozók bevonásával éttermet építtet, amit később bérbeadással fog hasznosítani. Az alvállalkozói számlában szereplő áfa mikor vonható le, az áfabevallás melyik sorában kell szerepeltetni? Ez saját rezsis beruházásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] Ha a kft.éttermet építtet, amelyet bérbeadás útján fog hasznosítani, akkor aztmindenképpen beruházásként kell elszámolni. Beruházásnál viszont nincsalvállalkozó, csak vállalkozó(k) van(nak), mivel a kft. mint megrendelő sajátmagának építtet.Annak eldöntését,hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Felújítás, beruházás minősítése

Kérdés: Vállalkozásunknál 2004-ben kezdődött el és 2006-ban fejeződött be az üzemanyagtartályok felújítása idegen kivitelezővel. Ezzel egyidejűleg a környezetvédelem által előírt betontálcát az üzemanyagkúthoz saját vállalkozásban készítettük el. Az idegen kivitelező számlái 2,6 millió Ft+áfa, a vásárolt anyag 0,4 millió Ft+áfa, a saját teljesítmény 0,3 millió Ft. Saját rezsis beruházásnak minősül-e az elvégzett felújítás és a betontálca-építés együttesen? Ha nem, milyen összeget képvisel a beruházás? Hogyan kell eljárni az áfabevallás kitöltésénél? Hogyan történik a számviteli elszámolás?
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kezdjük, hogy feltételezzük, azüzemanyagtartályokon végzett munkák valóban megfelelnek az Szt. 3. §-a (4)bekezdésének 8. pontjában körülírt felújítás követelményeinek. A kérdésben szóvan vásárolt anyagról is, csak azt nem közölték, hogy a vásárolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 31.

Saját rezsis beruházás az Áfa-tv. szerint

Kérdés: Fogorvosi és egyéb más (minimális) adóköteles tevékenységet folytató bt. az orvosi teendők ellátására a beltag saját családi házában az egyik helyiségből fogorvosi rendelőt alakított ki. Elszámolhatja-e ezeket a ráfordításokat, és ha igen, milyen formában? Mit jelent az Áfa-tv. 7. §-a (2) bekezdésének a) pontja ez esetben?
Részlet a válaszából: […] Az Ön által idézett saját vállalkozásban megvalósítottberuházás fogalmát az áfatörvény szűkebben értelmezi, mint a számviteli törvény(Szt.). Az áfa szempontjából saját rezsis beruházásnak és így adófizetésipontnak az új tárgyi eszköz létesítése számít, viszont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 29.

Saját rezsis beruházás működési támogatással

Kérdés: Mint közhasznú társaságnak főtevékenységként a feladatunk sportlétesítmények működtetése. Ennek a finanszírozását nagyobbrészt önkormányzati működési támogatás fedezi. Az államháztartási támogatás miatt áfaarányosítást alkalmazunk. Saját kivitelezésben megvalósult beruházásnál az előzetesen felszámított áfát az arányosításba be kell vonni? Vagy az teljes egészében visszaigényelhető?
Részlet a válaszából: […] A saját vállalkozásban végzett beruházás aktiválásakor,rendeltetésszerű használatbavételkor, az Áfa-tv. 25. §-ának (2) bekezdéseszerint az adó alapja a tárgyi eszköznek a rendeltetésszerű használatbavételidőpontjában meghatározott bekerülési értéke (T 466 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Saját vállalkozásban végzett beruházás elszámolása

Kérdés: Társaságunk év közben elsődlegesen a költségszámlákra könyvel, készletszámlákat nem vezet. A saját vállalkozásban végzett beruházásoknál is így járhatunk el? A beszerzések 582. számlán történő gyűjtése megfelelő? A saját vállalkozásban végzett beruházások könyvelésére vonatkozóan kérünk tájékoztatást?
Részlet a válaszából: […] Először a konkrét kérdésre válaszolunk. A sajátvállalkozásban végzett beruházáshoz beszerzett anyagokat is azok beépítésekor,felhasználásakor anyagköltségként kell elszámolni, de elkülönítetten azanyagköltségen belül külön ki kell mutatni. Így – amennyiben év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 10.

Bérelt ingatlanon végzett felújítás

Kérdés: Tárgyi adómentes és áfaköteles tevékenységet is végző társaság bérelt ingatlanon végez vásárolt anyaggal, saját munkaerővel felújítást. A felújítás aktiválása lehetséges-e a bérelt ingatlanon saját rezsis beruházásként, és erre vonatkozik-e a Tao-tv. 6%-os értékcsökkenési leírási kulcsa? Az áfabevallásban fel kell-e tüntetni saját vállalkozásban végzett beruházásként?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 8. pontja szerinti felújítása bérbe vett ingatlanon is elvégezhető a saját vállalkozásban végzett beruházásszabályainak megfelelően. Ezen felújítás tényleges költségeit (ideértve afelhasznált vásárolt anyagok bekerülési értékét is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Támogatással megvalósított saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: Társaságunk – amely kizárólag áfaköteles értékesítést végez – 2004-ben államháztartási támogatásban részesült (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely miatt az Áfa-törvény 3. számú melléklete 1. része szerinti arányosítást alkalmazta. Ugyanakkor beruházást is végzett, amelyhez az anyagokat saját maga szerezte be. Az Szt. szerint ilyen esetben saját vállalkozásban végzett beruházásról van szó, amelyet a nyilvántartásba vételkor (de legalább az év végén) az áfabevallásba is be kell állítani. Ezzel duplán sújtja az áfa le nem vonhatósága. Milyen értéken szerepeljen a saját vállalkozásban végzett beruházás az áfabevallásban adóalapként, ha az anyagon kívül minden mást külső kivitelező végzett, akiknek a számláiban lévő áfa egy része szintén nem került visszaigénylésre az arányosítás miatt? Ez is duplázódik?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert abban a számviteli, azÁfa-tv.-beli előírások összekeverését, félreértelmezését tapasztaltuk.A kérdés szerint az államháztartási támogatást olyan céllalkapta (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Eszköz korszerűsítésének áfája

Kérdés: Az épület korszerűsítése érdekében az új technológia beépítése saját vállalkozásban végzett beruházással valósul meg. Keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége a már meglévő eszköz korszerűsítése esetén?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 4. pontja alapján sajátvállalkozásban megvalósított beruházásnak kizárólag az e törvény értelmébenvett tárgyi eszköz létesítése minősül saját előállítás útján, ide nem értve amár meglévő tárgyi eszköz bővítését,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.

Előzetesen felszámított áfa arányosítása

Kérdés: A növendék állatok tenyészállattá történő átminősítéséről mint saját rezsis beruházásról számlát kell kiállítani, amelyet az áfabevallásban ugyanezen időszakban fizetendő és levonható áfaként is szerepeltetni kell. Ezt a levonható áfát az arányosításba be kell-e vonni?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben a társaság olyan államháztartási támogatást kap,amellyel az arányosításnál számolni kell, akkor az arányosításba az összeselőzetesen felszámított áfát (beleértve a saját vállalkozásban megvalósítottberuházáshoz, tenyészállattá történő átminősítéshez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 30.

Saját vállalkozásban végzett beruházás áfája

Kérdés: 2004. május 1-jétől az Áfa-tv. szerint a saját vállalkozásban megvalósított beruházást is számlázni kell, ami azt is jelenti, hogy az bevételként jelenik meg. Ugyanakkor az Szt. szerint az aktivált saját teljesítmények értékében kell kimutatni a saját rezsiben előállított eszközöket. Ez azt jelenti, hogy az évekkel ezelőtti előírásoknak megfelelően a teljesítményértéket árbevételként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] Téves a kérdező következtetése: a saját vállalkozásbanvégzett beruházások számviteli elszámolása nem változott. Továbbra is az Szt.76. §-ának (2) bekezdése szerint kell a saját előállítású eszközök aktiváltértékeként kimutatni.Az Áfa-tv. 7. §-a (2)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.