Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell jegyezni, a számviteli előírások szerint a fizetendő kamatot nem kell számlázni. A kamatfizetés bizonylata a kölcsönszerződés és a kölcsönt nyújtó kamatmegállapításra vonatkozó számítási anyaga (kamatközlő levele). A fizetett (fizetendő) kamatot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Kártalanítás telephely átengedése miatt

Kérdés: Jelenlegi telephelyünk területén bányászati tevékenységet fognak folytatni. A bánya kártalanításként pénzeszközt, illetve csereingatlant ajánlott fel. Milyen könyvelési, adózási szabályokat kell alkalmazni, ha telephelyünk továbbra is a tulajdonunkban marad, illetve ha annak tulajdonjogát a kártalanítás fejében a bánya megszerzi?
Részlet a válaszából: […] ...a) pontjában, 77. §-a (3) bekezdésének e) pontjában foglaltak figyelembevételével kell eljárni. A leírtakból következik, hogy a szerződésben (csereszerződésben) rögzíteni kell a cserébe adott ingatlan értékét, ami valójában a cserébe kapott ingatlan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Szja levonása a szerzőtől

Kérdés: Könyvkiadással foglalkozó kft. kéziratot vásárol a kézirat felhasználási jogával együtt. Milyen módon vonja le az szja-t a kiadó a szerzőtől? Alkalmazható-e rá az Szja-tv.-ben meghatározott, az ingó dolog értékesítésére vonatkozó előírás?
Részlet a válaszából: […] ...és a föld tulajdonosváltozása nélkül értékesített lábon álló (betakarítatlan) termést, terményt (pl. lábon álló fa).A szerző által elkészített kézirat a szerzői jogról szóló törvény alapján a jog által védett szellemi alkotásnak tekintendő, s...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Tenyészállat kényszervágása, selejtezése

Kérdés: Tenyészállat kényszervágásának (selejtezésének) költségei növelik-e a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...adó alapját meg kell növelni azzal a költséggel, ráfordítással, adózás előtti eredményt csökkentő tétellel, amely nem a bevételszerző tevékenység érdekében merült fel. A Tao-tv. 3. számú mellékletének A) fejezete felsorol néhány olyan esetet, amikor az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Jogszabályi mértéket meghaladóan adott napidíj

Kérdés: A szolgáltatási tevékenységet rendszeresen vidéken végző dolgozóink részére a 110 Ft/nap napidíjon felül bérjegyzékben 440 Ft/nap napidíjat számfejtünk. A számfejtett 440 Ft/nap napidíjat természetbeni juttatásnak minősítettük, és így utána 44 százalék személyi jövedelemadót, 31 százalék társadalombiztosítási járulékot, 3 százalék munkaadói járulékot fizettünk. Helyesen jártunk-e el? Ha nem, szankcionálhat-e az APEH?
Részlet a válaszából: […] ...szerint költségtérítés az a bevétel, amit e törvény által költségnek elismert kiadás megtérítésére kizárólag az adott bevételszerző tevékenység folytatása érdekében kap a magánszemély. Nem tartozik ezen kiadások körébe a magánszemély személyes vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

A kft. által viselt életbiztosítási díj adó- és járulékterhei

Kérdés: A kft. teljes egészében viseli néhány – név szerint megnevezett – dolgozójának életbiztosítási díját, amit természetbeni juttatásnak minősített. A 44 százalékos személyi jövedelemadón felül milyen járulékfizetési kötelezettség terheli az így kifizetett összeget?
Részlet a válaszából: […] ...c) pontja szerint az adóköteles biztosítási díj minősül (e pontot azon adóköteles biztosítások esetére kell alkalmazni, amikor a "szerződésben név szerint meg nem nevezett" magánszemély(ek) olyan csoportos biztosításoknak a biztosítottjai és kedvezményezettjei,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Költségtérítés megbízási jogviszony esetén

Kérdés: A magánszeméllyel kötött megbízási szerződés alapján kifizetett megbízási díjon kívül adható-e a megbízó részéről a magánszemélynek költségtérítés? A megbízottnál milyen jövedelemnek számít a megbízási díj?
Részlet a válaszából: […] ...azonban ügyelni kell rá, hogy az Szja-tv. a saját fogalomrendszerében mit ismer el költségtérítésnek [3. § 16. pontja].A megbízási szerződés alapján végzett munka önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül. Az önálló tevékenység bevételének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Áfa: természetbeni juttatás

Kérdés: Mi tekinthető az Áfa-tv. szerint reprezentációnak, természetbeni juttatásnak?
Részlet a válaszából: […] ...van-e szó, az adóalanynak magának kell mérlegelnie. Ehhez az alábbi támpontok adhatók: Értelemszerűen az adóköteles, bevételszerző tevékenységet szolgálja az a beszerzés, amelyet változatlan formában, vagy feldolgozva, átalakítva stb., de ellenérték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Üzleti tárgyalás dokumentálása

Kérdés: Miként kell dokumentálnia a gazdálkodónak azon kihelyezett üzleti tárgyalását, amelyhez utazás, szállás, szabadidőprogram is kapcsolódik, ha azt saját szervezésben teszi?
Részlet a válaszából: […] ...Abból kell ugyanis kiindulni, hogy a vendéglátás üzleti jellege csak akkor valósulhat meg, ha alkalmat adhat az informális eszmecserére, a szerződéses feltételek "finomítására", szakmai jellegű puhatolódzásra, ez pedig – a megvesztegetés gyanúja nélkül –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Ruházati költségtérítés, munkaruha-juttatás adó-, tb-terhei

Kérdés: A vállalat irodai dolgozói részére van-e lehetőség ruházati költségtérítésre vagy munkaruha-juttatásra adó- és társadalombiztosítási terhektől mentesen?
Részlet a válaszából: […] ...biztonságosabbá tételéből kell kiindulni, hanem azt kell mérlegelni, hogy a formaruha biztosítása az adóalany közvetett bevételszerző tevékenységével, illetve a munkavégzés feltételeinek megteremtésével összefüggésben áll-e. Amennyiben a dolgozók a Mt. 165...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.
1
…
353
354
355
…
366