Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...az adományozónál áfafizetési kötelezettség keletkezik. (Az adó alapja a nyújtott szolgáltatások áfa nélküli forgalmi értéke, és a tevékenységek tényleges elvégzése időpontjának megfelelő áfabevallásban kell szerepeltetni.)Megjegyezzük, hogy más volna a helyzet, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Áfa: vámszabad terület részére végzett szolgáltatás

Kérdés: Vámszabad területen belül lévő ingatlanon végzett felújítás, karbantartás áfaköteles szolgáltatás-e, ha igen, mekkora az áfa mértéke?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 12. §-ának h) pontja és 29. §-ának c) pontja értelmében 0 kulccsal.Ez után már csak egy bizonytalanság lehet: milyen tevékenység kapcsolódik az ingatlanhoz. A törvény 15. §-ának (2) bekezdése maga is ilyenként említi az ingatlan építését,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Ételkészítés nyersanyagának elszámolása

Kérdés: Helyesen értelmezzük-e, hogy a vendéglátásban az ételkészítéshez felhasznált nyersanyagokat most is – mint korábban – az eladott áruk beszerzési értékeként és nem anyagköltségként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...minősülnek kereskedelmi árunak, hiszen azokat nem változatlan formában értékesítik, azokat az ételek előállításához, a vendéglátó tevékenységéhez felhasználják. Ezért nem az eladott áruk beszerzési értékeként kell felhasználásukat elszámolni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Bérelt ingatlan használatbavétele

Kérdés: A társaság magánszemélytől ingatlant bérel. Mikor minősül használatba vettnek a bérelt ingatlan? A használatbavétel függ-e a működési és egyéb engedélyek megszerzésétől? Visszahat-e ez az elvégzett javítási munkák megítélésére?
Részlet a válaszából: […] ...érdekében a rendeltetésszerű használatbavételig, az üzembe helyezésig felmerült, az eszközhöz hozzákapcsolható tételek, tevékenységek költségei.Ez az előírás érvényes a bérelt eszközök (így a bérelt ingatlanok) esetében is.Ha bérelt ingatlan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző cég vagyunk. Nagyberuházásoknál folyamatosan jelentkeznek garanciális visszatartások, amelyeket a számlán feltüntettünk. Könyvelése az árbevétel számla "T" oldalára történik, így a vevő számláján nem jelenik meg. Lehet, hogy helytelenül könyvelünk?
Részlet a válaszából: […] Valóban, helytelenül könyvelik a garanciális visszatartásokat.A számlából visszatartott összeg elszámolásával részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 15. számában a 283. kérdésre adott válaszban. Itt csak az elszámolás lényegére utalunk.A garanciális...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Értékesítési céllal vásárolt ingatlan felújítása

Kérdés: Az ingatlanforgalmazó cég továbbértékesítési céllal ingatlant vásárolt. Az épületen több millió forint értékű felújítást hajtottak végre. Helyesen járunk-e el, ha az ingatlan bekerülési értékét az áruk között, a több évig elhúzódó felújítást pedig a beruházások között számoljuk el?
Részlet a válaszából: […] ...céllal vásárolt épület felújítását, akkor a felújítás keretében elvégzett munkák közvetlen önköltségét – mint a saját tevékenység termékét – befejezetlen termelésként kell a készletek között kimutatnia mindaddig, amíg az épület értékesítésére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatni, az előlegből fizetendő áfát az egyéb követelésekkel szemben kell előírni (T 368 – K 467).Az Áfa-tv. szerint a vállalkozási tevékenység adóköteles, így az ezzel kapcsolatosan kapott előleg is adóköteles. Az Áfa-tv. 17. §-a szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Háziorvos garázsépítésének elszámolása

Kérdés: Vidéki körzeti orvos, akinek egészségügyi bt.-je van, saját udvarában garázst szeretne építeni gépkocsijának. A gépkocsi után a cégautóadót megfizeti. A garázs költségeit milyen formában számolhatja el?
Részlet a válaszából: […] ...ki (vagyis ha azt a bt. és nem a magánszemély orvos építteti). A garázs – tekintettel arra, hogy egy éven túl szolgálja a vállalkozási tevékenységet – az új Szt. előírása szerint (26. §) tárgyi eszköznek minősül. A tárgyi eszköz bekerülési értékét (új Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Közműfejlesztési hozzájárulás elszámolása

Kérdés: A 2001-ben kifizetett közműfejlesztési hozzájárulást vagyoni értékű jogként kell aktiválni. Ha a hozzájárulás korábban üzembe helyezett ingatlanhoz kapcsolódik, akkor is vagyoni értékű jogként aktiválandó, vagy végleges pénzátadásként rendkívüli ráfordítás?
Részlet a válaszából: […] ...azért, mert az ingatlan (az épület) jövőbeni használatának ez a feltétele, vagy azért, mert az ingatlanban (az épületben) folyó tevékenység folytatásához az szükséges. Így a 2001 előtt üzembe helyezett ingatlanhoz kapcsolódó és 2001-ben vagy azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Ingatlanbeszerzés áfája

Kérdés: A társaság ingatlanforgalmazó és beruházótevékenységet folytat. Esetenként ingatlant vásárolt magánszemélytől, amely felépítményt is tartalmaz. Ezen felépítményt elbontja, és a már üres telken lakóépületet épít, amelyet lakásonként értékesít. Kell-e ez esetben az arányosítással történő áfaelszámolást alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 38. §-ának (1) bekezdése alapján az adóalany fő szabályként és elsődlegesen a beszerzést terhelő áfa tételes elkülönítésére kötelezett. Az arányosítás tehát csak kisegítő módszer, csak akkor alkalmazandó, ha a tételes elkülönítés valamilyen okból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.
1
…
336
337
338
…
358