Közösségen belül igénybe vett szolgáltatás
Kérdés
Az Áfa-tv. 37. §-ának (1) bekezdése alapján "a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett". A 42. §-ban nevesített szolgáltatásnyújtások esetében pedig "a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatást ténylegesen teljesítik". Ebben az esetben a szolgáltató közösségi tagállam felszámolja az áfát a számlában. A számla áfatartalmát hogyan könyveljük, illetve hogyan igényeljük vissza az áfát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. augusztus 5-én (225. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4660
[…] nyújtó államában, ha előzetesen ott már adóalanyként bejelentkezett. Ha ezen szolgáltatásokat igénybe vevő magyar adóalany a szolgáltatást nyújtó közösségi államban adóalanyként nem jelentkezett be, de - egyébként – az adott állam joga szerint az előzetesen felszámított áfa visszaigényelhető, akkor az Art. 9. számú melléklete I. részében foglaltak szerint kell eljárni, a hozzáadottértékadó-visszatéríttetési kérelmet elkészíteni, majd az itt előírtak szerint a magyar adóhatóságon keresztül az illetékes külföldi adóhatósághoz benyújtani. A visszatéríttetési kérelem alapján téríti vissza az illetékes külföldi adóhatóság az adott állam joga szerint előzetesen felszámított áfaösszeget, általában az adóévet követő évben. A Közösség valamely tagállamában felszámított áfa visszatéríttetési eljárásához kell, hogy igazodjon annak a számviteli elszámolása is. Ebből következően: – a szolgáltatást nyújtó által felszámított áfát (amennyiben az levonható) a számla könyvelésekor a külföldi szolgáltatóval szemben az egyéb követelések között kell – ilyen jogcímen – kimutatni (T 368 – K 454), és mindaddig ott szerepeltetni, amíg a kapcsolódó visszatéríttetési kérelem benyújtásra nem kerül [ezen külföldi pénznemben meghatározott áfaösszeget az Szt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott árfolyamon kell forintra átszámítani]; – a visszatéríttetési kérelem benyújtásakor a visszatéríttetni kért – külföldi pénznemben meghatározott – áfának megfelelő összeget át kell vezetni az illetékes külföldi adóhatósággal szembeni követelések közé [ha a visszaigényelt áfa devizaösszege eltér a könyvekben kimutatott devizaértéktől, akkor a különbözetet az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. augusztus 5-én (225. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4660
[…] nyújtó államában, ha előzetesen ott már adóalanyként bejelentkezett. Ha ezen szolgáltatásokat igénybe vevő magyar adóalany a szolgáltatást nyújtó közösségi államban adóalanyként nem jelentkezett be, de - egyébként – az adott állam joga szerint az előzetesen felszámított áfa visszaigényelhető, akkor az Art. 9. számú melléklete I. részében foglaltak szerint kell eljárni, a hozzáadottértékadó-visszatéríttetési kérelmet elkészíteni, majd az itt előírtak szerint a magyar adóhatóságon keresztül az illetékes külföldi adóhatósághoz benyújtani. A visszatéríttetési kérelem alapján téríti vissza az illetékes külföldi adóhatóság az adott állam joga szerint előzetesen felszámított áfaösszeget, általában az adóévet követő évben. A Közösség valamely tagállamában felszámított áfa visszatéríttetési eljárásához kell, hogy igazodjon annak a számviteli elszámolása is. Ebből következően: – a szolgáltatást nyújtó által felszámított áfát (amennyiben az levonható) a számla könyvelésekor a külföldi szolgáltatóval szemben az egyéb követelések között kell – ilyen jogcímen – kimutatni (T 368 – K 454), és mindaddig ott szerepeltetni, amíg a kapcsolódó visszatéríttetési kérelem benyújtásra nem kerül [ezen külföldi pénznemben meghatározott áfaösszeget az Szt. 60. §-ának (1) bekezdésében meghatározott árfolyamon kell forintra átszámítani]; – a visszatéríttetési kérelem benyújtásakor a visszatéríttetni kért – külföldi pénznemben meghatározott – áfának megfelelő összeget át kell vezetni az illetékes külföldi adóhatósággal szembeni követelések közé [ha a visszaigényelt áfa devizaösszege eltér a könyvekben kimutatott devizaértéktől, akkor a különbözetet az […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
