Előző évi társaságiadó-kötelezettség


Több társaság éves beszámolókészítésénél tapasztaltam, hogy az adott tárgyévre vonatkozóan a társaságiadó-kötelezettségnél nemcsak az adott évi kötelezettséget, hanem az előző időszak önellenőrzése révén képződött társaságiadó-kötelezettséget is a tárgyévi adókötelezettségek között számolják el, mondván, hogy az nem jelentős összegű. Véleményem szerint ez helytelen, mert a tárgyévi adózott eredmény nem valós számszaki mértéket mutat. Az előző időszak önellenőrzése révén képződött társaságiadó-kötelezettséget az eredménytartalékkal szemben kellene könyvelni. Kérem állásfoglalásukat!


Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. július 28-án (349. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7034

[…] akkor is, ha a számviteli előírások alapján nem a középső oszlopban kell kimutatni a jelentős összegű hiba hatásait. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja, 8. §-a (1) bekezdésének p) pontja éppen ezért korrigáltatja az adózás előtti eredményt.Az önellenőrzéssel feltárt hibák, hibahatások eszközökre-forrásokra, bevételekre-ráfordításokra, a társasági adóra gyakorolt hatását – nem jelentős összegű hiba esetén is – a hibafeltárás évében könyvelni kell, a főkönyvi számlán megjelölve azt az évet, amelyhez az adott tétel tartozik. Ebből következően, az önellenőrzéssel érintett évek társasági adóját a 891. Társasági adó számla alszámláján kell könyvelni. Az eredménykimutatásban viszont összevontan szerepel, amiből az következik, hogy a társaságiadó-bevallás szerinti társasági adó eltér az eredménykimutatás szerinti társsági adótól (éppen az előző évek önellenőrzése keretében feltárt és korábban, de a tárgyévben már bevallott társasági adó összegével). Jelentős összegű eltérés esetén célszerű az […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.