Iparűzési adó: könyvkiadás

Kérdés: Ügyfelem könyvkiadással foglalkozó céget vezet. Visszatérő problémája az esedékes iparűzési adó alapjának megállapítása, a nettó árbevétellel szemben milyen költségek érvényesíthetők. A mások által végzett szolgáltatások közül melyek azok, amelyek az iparűzési adó adóalapját csökkentő tételként figyelembe vehetők?
Részlet a válaszából: […] A Htv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján az iparűzési adó alapja az értékesített termék, illetve végzett szolgáltatás nettó árbevétele, csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével és az anyagköltséggel.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Maradványérték mellett elszámolt értékcsökkenés

Kérdés: A kft.-nél a személygépkocsik értékcsökkenése elszámolásánál az Szt. szerint nem lehet a maradványértéket figyelembe venni. A Tao-tv. szerint pedig az aktivált bruttó érték után kell az értékcsökkenést elszámolni. Így a bevallásban az adóalapot növelő-csökkentő tételek eltérőek lesznek. Úgy vélem, a Tao-tv. is az Szt. szerinti értékcsökkenés figyelembevételére utal. Melyik értelmezés a helyes? Lehet, hogy a maradványérték miatt külön analitikát kell vezetni?
Részlet a válaszából: […] Abban az esetben, ha a kft. a személygépkocsinál a hasznos élettartam végén maradványértékkel számol, akkor valóban eltérhet az Szt. alapján elszámolt értékcsökkenés a Tao-tv. szerint számolttól. Ennek oka a következőkben keresendő:Az Szt. 52. §-ának (1) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 13.

Céltartalék a Bt. alapján

Kérdés: Egy kft. homok- és agyagbányákat üzemeltet. A bánya kimerülésekor szükséges tájrendezési feladatok fedezetére céltartalékot kíván képezni. Ez a céltartalék a Tao-tv. 7. § (1) bekezdés c) pontja alapján adóalap-csökkentő tételként vehető figyelembe. Kérdés, hogyan kell az adóalapot csökkentő tételt meghatározni, és mi lehet a mértéke?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének c) pontja szerint az adózás előtti eredmény a Bt.-ben meghatározott környezetvédelmi kötelezettség fedezetére az adóévben képzett céltartalékkal, céltartalékot növelő összeggel csökkenthető. A képezhető céltartalékot a Bt. és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 2.

Maradványérték figyelembevétele az értékcsökkenésnél

Kérdés: Ha társaságunk a számviteli szabályoknak megfelelően az értékcsökkenést a maradványértékkel csökkentett beszerzési érték után számolja el, és így az amortizációs kulcsok eltérnek a Tao-tv.-ben megadottaktól, akkor a társaságiadó-alapot csökkentő tételnél is a maradványértékkel csökkentett beszerzési ár után kell a Tao-tv.-ben meghatározott kulcsokkal számolni?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 52. §-a (1) bekezdésének rendelkezése alapján a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési (beszerzési, illetve előállítási) értéket kell azokra az évekre felosztani, amelyekben ezeket az eszközöket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.

Közcélú juttatások adómentessége

Kérdés: Általános iskolai sportegyesület adóalap-csökkentő igazolást nem ad ki. Bevétele tagdíjakból áll, a tagok délutáni (kosárlabda, foci) foglalkozásait biztosítja. A tagok a diákságból tevődnek össze. A testnevelő tanárok tiszteletdíját lehet-e az Szja-tv. 1. melléklet 3.2.2. pontja alapján adómentesnek tekinteni, mivel a közcélú tevékenység általuk valósult meg?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 1. számú mellékletének 3.2.2. pontja alapján a közcélú juttatások körében adómentes az az összeg, amelyet a vállalkozási tevékenységet nem folytató alapítványtól, közalapítványtól, egyesülettől kap a magánszemély, feltéve hogy az alapítvány, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Személygépkocsi költségének elszámolása

Kérdés: A társaság személygépkocsit vásárolt hitelre 2002 májusában. Az értékcsökkenési leírás (10 százalék éves szinten) arányos része elszámolható-e? A társaság fizeti a cégautóadót és az eho-t. Igaz-e, hogy 2003-ban a szerviz-, illetve a javítási költségek nem számolhatók el költségként?
Részlet a válaszából: […] ...fölötti összeggel arányos értékcsökkenés növeli az adóalapot. Például ha a bekerülési érték nem 5, hanem 10 millió forint, akkor az adóalap-csökkentő értékcsökkenési leírás 1172 ezer forint, de ebből növelő tétel 40 százalék, azaz 469 ezer forint. E szabályok 2002...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 30.

Szolgáltatásadomány áfája

Kérdés: Társaságunk vállalná egy közhasznú alapítvány épületének felújítását. Hogyan alakul az áfakötelezettség?
Részlet a válaszából: […] 2003-tól lehetőség nyílik arra, hogy adományként nemcsak termék, hanem az adományozó által felajánlott szolgáltatás is elismerhető legyen az adó alól mentesülő tényállásként, azaz 2003-ban nem terheli adófizetési kötelezettség az egyháznak, közhasznú szervezetnek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Az értékcsökkenés leírási kulcsának megváltoztatása visszamenőleg

Kérdés: A kft. 1999-ben vásárolt egy irodaházat, ahol a korábbi tulajdonos a Tao-tv. szerinti 10 százalékos kulccsal számolta el az értékcsökkenést. Az adásvételt követően a könyvelő rosszul állapította meg a leírási kulcsot 2 százalékban. Ezt az egyszeri tévedést szeretnénk 2002-ben korrigálni, és visszaállítani a 10 százalékos elszámolási lehetőséget. Megváltoztatható-e a tárgyi eszköz használatbavételekor tévesen meghatározott amortizációs kulcs visszamenőleg az 1999-2000. évekre?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. előírása szerint a beszámolónak a vállalkozó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről és azok változásáról megbízható és valós képet kell mutatnia. Ha később megállapításra kerül (adóellenőrzés vagy önellenőrzés keretében), hogy a beszámolóval lezárt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Értékcsökkenés bérbeadás esetén

Kérdés: Hány százalék értékcsökkenést számolhat el az egyéni vállalkozó és a kft. a bérbe adott épület, jármű, egyéb eszköz után? Számolhat-e el értékcsökkenést a bérbevevő?
Részlet a válaszából: […] A bérbevevő a bérbe vett tárgyi eszközök értéke alapján értékcsökkenést nem számolhat el, nála költségként a bérleti díj jelenik meg. Az egyéni vállalkozó bérbevevő is csak akkor számolhatja el a bérleti díjat költségként, ha a bérlet üzlet, műhely, gazdasági...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Értékcsökkenés Szt.-től eltérő érvényesítése

Kérdés: Érvényesíthető-e a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírás a társaságiadó-alap csökkentésekor, ha ez több, mint az Szt. szerint elszámolt értékcsökkenési leírás?
Részlet a válaszából: […] A válasz röviden az, hogy igen.A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján az adózás előtti eredményt csökkenti az értékcsökkenési leírásként az 1. és 2. számú mellékletben foglalt előírások szerint az adóévre megállapított összeg. Ugyanakkor a Tao-tv. 8....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.
1
…
11
12
13
14