Végszámla nélkül aktiválás, adóalap-csökkentés

Kérdés: A kft. 2005-ben adásvételi szerződést kötött iroda és üzlet céljára épített ingatlan megvásárlására. 2005-ben, 2006-ban a teljes vételárat kifizette, előlegszámlát kapott. A birtokbaadás 2006. május 30-i dátummal megtörtént (a beköltözés is). Végszámlát a kft. még nem kapott. A 2006. évi társasági adó megállapításakor igénybe vehető-e a kisvállalkozói adóalap-csökkentés a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján, ha a végszámla a mérlegkészítés időpontjáig nem érkezik meg?
Részlet a válaszából: […] Elöljáróban megjegyezzük, a számviteli, a bizonylati fegyelemmegsértését jelenti az, ha a gazdasági eseményről, annak megtörténtekor abizonylatot (az adott esetben a végszámlát) nem állítják ki. Erre célszerű azeladó figyelmét írásban is felhívni.Az Szt. 47. §-a (9)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.
Kapcsolódó címkék:  

Végrehajtónak fizetett előleg A válasz idejétmúlt, ugorjon a 3987-es válaszra!

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a végrehajtónak fizetett előleget?
Részlet a válaszából: […] A végrehajtónak adott előleg elszámolása attól függ, hogy avégrehajtó előlegszámlát vagy számlát ad. A jellemző az, hogy végrehajtástkérőnek előre meg kell fizetnie a végrehajtáshoz kapcsolódó, jogszabálybanelőírt, a végrehajtó által fizetendő költségek fedezetét...[…]
A válasz idejétmúlt, ugorjon a 3987-es válaszra! cikkhez"> A válasz idejétmúlt, ugorjon a 3987-es válaszra! cikkhez" class="greenUi">Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.
Kapcsolódó címkék:  

Házipénztári pénzkészletet befolyásoló tételek

Kérdés: Mi a házipénztár? Hogyan befolyásolja a házipénztári pénzkészletet az elszámolásra kiadott összeg, a társaság nevére szóló bankkártyával felvett készpénz, az elfogadott étkezési, vásárlási stb. utalvány, az ellenértéknek bankkártyával történő kifizetése, a pénzszállítónak átadott készpénz, az ügynök által történő értékesítés készpénzbevétele? Mi a házipénztár?
Részlet a válaszából: […] Sem aházipénztáradó-törvény, sem az Szt. nem tartalmaz a házipénztárra vonatkozóanértelmező rendelkezést. Az Szt. 31. §-a szerint a pénzeszközök a készpénzt, azelektronikus pénzeszközöket és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglaljákmagukban. Ebből az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 23.
Kapcsolódó címke:

Közösségen belülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belülre adott előleg áfája milyen feltételek esetén helyezhető levonásba? Kell-e az EU-s partnertől számlát kérni az előlegről? Köteles-e a partner számlát adni vagy elegendő a pro forma számla is? Ha az adott előleg teljesítésbe megy, kell-e a teljesítésről kiállított számlán az előleget levonásba helyezni vagy sztornírozni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. hatályos 20/A §-ának (5) bekezdése szerint aKözösségen belülről történő termékbeszerzéshez fizetett előleg esetén azelőleget adó félnél az adófizetési kötelezettség az előleg átadásának,átutalásának napján keletkezik. Az Áfa-tv. 40. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.
Kapcsolódó címkék:    

Behajthatatlan követelés (egyéni vállalkozó)

Kérdés: Egyéni vállalkozó szolgáltatást végez egy bt. részére. A bt.-t felszámolták. A felszámoló kiadta a hivatalos igazolást, hogy a követelést "behajthatatlan követelésként kezeli". Az egyéni vállalkozó ezt a veszteségét hogyan számolhatja el?
Részlet a válaszából: […] A követelés behajthatatlanná minősítése önmagábanközvetlenül még nem jelent veszteséget. Az egyéni vállalkozónál az Szja-tv. 10.számú melléklete szerint bevétel – többek között – az értékesített termék, áru,szolgáltatás ellenértékeként vagy ezek előlegeként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.
Kapcsolódó címkék:  

Elszámolás az osztalékelőleggel

Kérdés: Közbenső mérleg alapján 2005. évre osztalékelőleget fizettünk a magánszemély tulajdonosok részére 73, 25, 2 tulajdoni hányad arányában, a 25%-os forrásadó levonása után. Év közben a 25% tulajdoni hányadú tulajdonostól a 73%-os megvette az üzletrészét. Hogyan kell elszámolni az osztalékelőleget és az osztalékot? Ha nem fedezi az adózott eredmény az osztalékelőleget, de van elegendő eredménytartalék? Mivel jár az év közbeni üzletrészeladás miatti tulajdonos-arányváltozás?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. és a Gt. előírásai figyelembevételével év közbenosztalékelőleg akkor fizethető, ha a közbenső mérlegben kimutatott adózotteredmény, illetve a szabad eredménytartalékkal kiegészített közbenső mérlegbenkimutatott adózott eredmény arra fedezetet nyújt, az Szt.-ben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.
Kapcsolódó címke:

Külföldi kiküldetés

Kérdés: A valutapénztárba a devizaszámláról vettünk fel eurót. A pénztáros kiadta a külföldi kiküldetésre a munkavállalónak, akinek utólag nem kell elszámolni a valutával, a bérében szerepel, adózik utána. Kérdés, hogyan kell ezt a gazdasági eseményt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Elöljáróban meg kell jegyezni, ha a kérdésben leírtakszerint járnak el, akkor számos jogszabály előírását megsértik.Az Szja-tv. 3. §-ának 12. pontja szerint a külföldikiküldetés: a belföldi illetőségű magánszemélynek a jövedelme megszerzéseérdekében, a kifizető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.
Kapcsolódó címkék:  

Ingatlanvásárlás részletre

Kérdés: Cégünk 2005 áprilisában megvásárolt egy lakóingatlant azzal a feltétellel, hogy a szerződés aláírásakor egymillió forintot fizetünk az eladónak, míg a fennmaradó részt 2008 áprilisáig. Tulajdonjogot csak a teljes vételár megfizetésével szerzünk. A birtokbavétel a szerződés aláírását követő 30. napon megtörtént, külön okiratban foglalt bérletidíj-fizetési kötelezettség mellett. A bérleti szerződés a teljes vételár kiegyenlítésével szűnik meg. Az eladó, illetve a bérbeadó magánszemély. Hogyan kell a fentieket könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A válasz előtt tisztázni kell, hogy lakóingatlant vásároltakvagy bérbe vettek, a kettő ugyanis egymást kizárja. Nyilvánvalóan más azelszámolás akkor, ha ingatlant vásároltak és a vételárat részletekben fizetikmeg, és az utolsó részlet megfizetéséig a tulajdonjog nem kerül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 10.
Kapcsolódó címkék:  

Felújítási alapba fizetett összeg elszámolása

Kérdés: A kft.-nek tulajdonrésze van a társasházban. Ezért a közös költség mellett a felújítási alapba is fizet. A felújítási alapba fizetett összeget hova kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A felújítási alapba fizetett összeget a társasház előlegszámlájaalapján a kft.-nél felújításra adott előlegként kell kimutatni.Amennyiben a felújításra adott előleget a társasház az Szt.szerinti felújításra felhasználta, köteles a felhasznált összegről számlátadni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.
Kapcsolódó címkék:  

Elszámolási kötelezettség az elszámolásra kiadott pénzeszközökkel

Kérdés: A kft. alkalmazottai (akik a kft. tulajdonosai is) rendszeresen vesznek fel a cég pénztárából 1-5 millió Ft-os összegeket elszámolásra. Bizonyos idő múlva ezt ugyan visszavételezik, de az alkalmazottak a felvett öszszegnél kisebb összegű vásárlásokat produkálnak. Így az elszámolásra kiadott összeg folyamatosan nő. Az elszámolásra kiadott összegek nagyságát a cég nem szabályozta. Jó ez így? Vagy a leírt gyakorlat a tulajdonosoknak adott kölcsönt leplez? Vagy netán a házipénztár hiányát akarják ezzel eltüntetni?
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kell kezdeni, hogy a kft.-nél követettgyakorlat jogszabályellenes, súlyosabb esetben akár a Btk. előírásai szerintibűncselekmény elkövetését is eredményezheti. A kft. számviteli beszámolójátfelülvizsgáló könyvvizsgáló a kérdésben leírtak megismerésekor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.
Kapcsolódó címke:
1
…
7
8
9
10