Telekhányad számlázása és előzetesen felszámított áfája

Kérdés: Az ingatlanforgalmazó társaság minek alapján határozza meg a megépített új lakások építésénél a telekhányadot? Az áfánál arányosítással kell-e számolni?
Részlet a válaszából: […] ...építésre alkalmassá tételével kapcsolatosan felmerült, a telek értékét növelő költségeket (ezen költségtételek le nem vonható áfáját) a vásárolt készletek között kell kimutatni a lakások értékesítéséig. A telek így meghatározott bekerülési értékét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 30.

Számlázási program megőrzése, a számlák javítása

Kérdés: A számlázási program minden számlájának kinyomtatására sor kerül, a folyamatosság nyomon követhető. Meg kell őrizni magát a számítógépes programot? Ha igen, hány évig? Amennyiben a gépi számlák példányait egyszerre javítom, például a vevő nevének elírása miatt, megtehetem-e kézzel (dátum, bélyegző, aláírás)? Az Áfa-tv. szerint helyesbítő számlát csak az áfa alapjának vagy összegének változásakor kell készíteni.
Részlet a válaszából: […] ...Szt. bizonylatokkal szembeni követelményeiből, az analitikus nyilvántartás és a számla szoros kapcsolatából következik, függetlenül az Áfa-tv. alapján történő helyesbítőszámla-kiállítási kötelezettségtől.Amennyiben a számlázási program nincs közvetlen kapcsolatban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Az előleg bizonylatolása

Kérdés: Hogyan szabályos a bizonylatok kiállítása, ha a termékértékesítést előlegfizetés előzi meg? A számlát helyettesítő okmányról kell-e negatív okmányt kiállítani? Mi legyen azon a teljesítési időpont?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 43. §-ának (3) bekezdése, valamint 17. §-ának (1) bekezdése alapján az előleget kapó adóalany az előlegfizetést követően számlát helyettesítő okmány kiállítására kötelezett, melyen teljesítési időpontként a pénzösszeg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Betéti társaság átalakulása

Kérdés: Betéti társaságunk átalakul kft.-vé. Hogyan kell elszámolni, könyvelni a 30 napos áfakörbe tartozó követeléseket, s miként kell ezeket a vagyonmérleg-tervezetbe, illetve a végleges vagyonmérlegbe beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...(legfeljebb az elfogadott, számlázott) összegben kell beállítani, amely összeg magában foglalja a számlában felszámított fizetendő áfát is.Amennyiben a vagyonmérleg-tervezet készítésekor a számlában felszámított – 30 napon belüli – fizetendő áfát még...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Magánszemélynél bérbeadás áfája

Kérdés: Kapcsolódóan a Számviteli Levelek 68. számában lévő 1424. kérdéshez, ha az egyéni vállalkozó tulajdonában lévő üzlethelyiséget az egyéni vállalkozó magánszemélyként adja bérbe, a bérleti díj számlázása során fel kell-e az áfát számítani? És ha igen, az áfa befizetése a vállalkozói adószámon történik-e?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenysége után egyéni vállalkozóként, bérbeadása után magánszemélyként – adózik. Ez azonban nem jelenti azt, hogy az áfa szempontjából is eltérő megítélés alá esik. Az egyéni vállalkozó ugyanis csak egy adószámmal rendelkezhet, az áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Az oktatás áfája

Kérdés: Jól értelmezzük-e, hogy az államilag el nem ismert oktatást csak 2003. július 1-jétől terheli a 25 százalékos áfa?
Részlet a válaszából: […] ...2002. évi XLII. törvény 2003. július 1-jei hatállyal módosította az Áfa-tv.-nek az oktatás adómértékére vonatkozó, 2. számú melléklete 16. pontját.A módosítás hatálybalépését követően, tehát a 2003. június 30-át követő teljesítési időpontok esetében,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Beruházás elszámolása részletfizetéssel

Kérdés: A kivitelező számláját beruházásként teljes összegében elszámoltuk, amit az üzembe helyezéskor aktiváltunk. A kivitelezővel a számlázott ellenérték 7 év alatti, részletekben történő megfizetésében állapodtunk meg, amit a hosszú lejáratú kötelezettségek között mutatunk ki. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...Az adott esetben a kivitelezőnek a gázfűtésre átállás munkáinak teljes ellenértékét tartalmazó számlát kell kiállítania (az áfa felszámításával), amit a megrendelő (a beruházó) – általában áfa nélküli értéken – beruházásként számol el....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Feltöltőkártyás előfizetés áfája

Kérdés: Az áfa 70 százalékának visszaigénylése és költségként való elszámolása lehetséges-e feltöltőkártyás előfizetés (Dominó, Praktikum, Vitamax) vásárlása esetén?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 33. §-a (4) bekezdésének rendelkezéseit csak az abban felsorolt, SZJ-számmal külön megjelölt szolgáltatásokra kell alkalmazni. Következésképpen az SZJ 64.20.13. Mobiltelefon-szolgáltatás elnevezésű szolgáltatáscsoportba sorolandó mobiltelefon-feltöltő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Számlázás a pénzügyi lízingnél

Kérdés: A pénzügyilízing-szerződés szerint a futamidő végén nyilatkozunk vételi szándékunkról, és akkor a maradványértéken történik az adásvételi szerződés megkötése, valamint a számla kiállítása. Addig a munkagép a lízingbeadó tulajdona. Havonta számlázzák a lízingdíjat, a tőkerészt és a kamatot, amelyet költségként számolunk el. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...a számviteli elszámoláshoz számlát kell kiállítania, nyilvánvalóan a lízingbe adott eszköz piaci értékén, függetlenül az áfa elszámolásától.A számla alapján könyvelnie kell a lízingbeadónak az értékesítés árbevételét és a követelést...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

A 2003-ban kifizetett könyvvizsgálói díj (eva)

Kérdés: Könyvvizsgáló vagyok, pénztárkönyvet vezetek. Áttértem az evára. A megbízók a könyvvizsgálói díjat a megbízási szerződés szerint részletekben fizetik, az utolsó részlet a 2002. évi beszámoló auditálásának időpontjában esedékes, döntően 2003. 03-05. hóban. Készpénzes számlát állítok ki. A 2002. évi egyéni vállalkozói adóbevallásban emelni kellett ezekkel a tételekkel a bevételt, vagy pedig a megbízási szerződés szerint kell eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...az egyéni vállalkozói bevételt növelni. A 2002. évi könyvvizsgálói díj utolsó részletének 2003-ban (számlázott és) kifizetett, áfával növelt összege evabevételnek minősül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 2.
1
…
293
294
295
…
337