Fő- és melléktevékenység megítélése

Kérdés: Társaságunk egy szerződés keretében tenyészállatait bérbe adja az istálló és a legelő használatával együtt. A szerződés értelmében a tenyészállathoz kapcsolódó állami támogatást – mely a tulajdonosnak jár – átadjuk a bérlőnek úgy, hogy a vevőkövetelést csökkentjük a továbbadott összeggel. Ezen ingatlan bérbeadására is vonatkozik-e a 2004-es áfatörvény-módosítás idevonatkozó szabálya, vagy mint járulékos tevékenység, felveszi a tenyészállat-bérbeadási kulcsot? Az adott támogatásnak mi a megítélése az áfa- és a társaságiadó-törvény szerint?
Részlet a válaszából: […] ...szabályokat kell alkalmazni. A támogatással összefüggésben – amely ilyen jogcímen atulajdonost illeti meg – 2005-ig alkalmazni kellett az arányosításra vonatkozó38. §-ban, illetve a 3. számú mellékletben foglalt szabályokat. (2006-tól ez azarányosítási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 29.

Támogatások minősítésének változása 2005. évben

Kérdés: 2004-ben és 2005-ben munkabér-támogatásban részesültünk (68/1996. Korm. rendelet alapján), és utazásiköltség-térítéshez kapcsolódó támogatásban (39/1998. Korm. rendelet és 78/1993. Korm. rendelet) a munkaügyi hivataltól. Ezeket annak idején bevontuk az arányosításba. Önrevízió útján vissza tudjuk kérni az akkor vissza nem igényelt összeget?
Részlet a válaszából: […] ...adó megállapítása tekintetében – az adóalanynak az Áfa-tv. 2003.december 31-én hatályos rendelkezéseit kell alkalmazni, azaz nem kell azarányosításba bevonni. A hivatkozott (22) bekezdésben megjelölt jogszabályokalapján kapott támogatást a módosítás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.

Reklám vagy támogatás

Kérdés: Kiadványunk a régió gazdasági-kulturális életével foglalkozik, árbevétele a cégek hirdetéseiből van. Egyes önkormányzatok – erejükhöz mérten – támogatják a kiadvány megjelenését. Akkor is írnánk róluk, ha egy fillérrel sem támogatnák a kiadványt. Az így jóváírt pénz tekinthető-e támogatásnak? Ha igen, akkor államháztartási támogatásnak minősül? Különös tekintettel az áfaarányosítás előírásaira.
Részlet a válaszából: […] ...önkormányzatoktól kapott támogatás egyértelműenállamháztartási támogatás, amelyet az Áfa-tv. 38. §-a (1) bekezdése szerintiarányosításnál 2004/2005-ben számításba kellett venni. Annak a kérdésnek az eldöntése, hogy a jóváírt pénztekinthető-e támogatásnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 25.

Vadásztársaság tevékenységének minősítése

Kérdés: A vadásztársaság nem tudja meghatározni, mit lehet az alaptevékenység, illetve a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek tekinteni. Alapszabálya szerint a társaság vadgazdálkodással, vadászattal, valamint az ehhez szükséges fegyver- és lőszertartással foglalkozik. Bevétele a trófea és a vadhús értékesítéséből, a bérvadásztatásból származik. Melyik bevétel melyik tevékenységhez tartozik? A társaság használatában lévő földterületet művelik, amelyik után támogatást kap. Ez hova tartozik?
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfája közvetlenül sem az adóköteles, semaz adómentes tevékenységhez nem rendelhető hozzá, azaz arányosítással kell aztmegosztani levonható és le nem vonható áfára...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 25.

Minőségbiztosítási rendszer elszámolása

Kérdés: Az ISO 9000 minőségbiztosítási rendszer bevezetésével kapcsolatos díjat átszervezésként aktiválta a társaság. Az ISO bevezetésével kapcsolatos szerződést a társaság 2004-ben kötötte, amelyre 2005-ben támogatást kapott. A kapott támogatás áfaarányosítás alá tartozik-e? Az alapítás-átszervezés öt évre elszámolt értékcsökkenésével arányban kell-e a kapott támogatás elhatárolását elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...arányos előzetesen felszámított áfát nem lehetett levonni,az Áfa-tv. 2004-2005. években hatályos 38. §-a alapján kellett az arányosítástelvégezni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 11.

Személygépkocsi-értékesítés levonható áfájának besorolása

Kérdés: A társaság eladja tárgyi eszközként nyilvántartott személygépkocsiját. A beszerzéskor le nem vonható áfa ilyen esetben részben levonhatóvá válik. Tudjuk, hogy egyéb bevételként kell elszámolni. Milyen jogcímen kell az utólag levont áfát az egyéb bevételek közé besorolni? Hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfa nem vonható le és nem kapcsolódik konkrét eszközbeszerzéséhez, illetve szolgáltatás igénybevételéhez (arányosítással kellmegosztani), akkor a le nem vonható áfát az egyéb ráfordítások között kellelszámolni (T 8671 – K 454).]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 27.

Támogatás az ISO rendszer kiépítéséhez

Kérdés: Vállalkozásunk az ISO rendszer kiépítésére pályázatot nyújtott be. A pályázaton nyert összeget a rendszer kiépítésének végén a tanúsítvány meglétét követően kaptuk meg. Az ISO rendszer kiépítésével kapcsolatos költségek számláit 2005. március-június hónapban kaptuk meg, a tanúsítványt 2005 júniusában, a támogatást 2006 januárjában. A számlák előzetesen felszámított áfáját 2005-ben levontuk, helyesen jártunk el? A 2006 januárjában megkapott támogatás 2005. évi egyéb bevétel? Ha az ISO rendszer költségeit alapítás-átszervezés címén aktiváljuk, az egyéb bevételt is el kell határolni? És mit veszünk figyelembe az arányosításnál, ha arányosítani kell? Mikor kell a támogatást a társaságiadó-bevallásban csekély összegű támogatásként szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...azÁfa-tv. 38. §-a 2006. évi módosításához kapcsolódik, mely módosítás szerint a2005. december 31-e utáni beszerzéseknél az arányosítást nem kell alkalmazni.Az adott esetben azonban a beszerzés, amihez a pályázat útján nyertállamháztartási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Értékpapír-eladás az arányosításnál

Kérdés: Az Áfa-tv. 3. számú melléklet 2/d) pontja alapján az alapok befektetési jegyeinek rendszeres (nem eseti) beszerzéséből, illetve értékesítéséből származó árfolyamnyereséget az arányosításnál számításba kell-e venni? Ha igen, az összes bevétel 10 százalékát meghaladó mérték számítása során az árfolyamnyereséget milyen bevételhez kell viszonyítani?
Részlet a válaszából: […] Az értékpapírok eladása (ideértve a befektetési jegyekértékesítését is) az Áfa-tv. 2. számú mellékletének 8. pontja szerintiügyletnek minősül, így ezen ügyletek vonatkozásában is vizsgálandó az Áfa-tv.3. számú melléklet I. részének 2/d) pontja alapján, hogy az abból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Dotáció az áfaarányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál a 8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet alapján igényelt dotációt figyelembe kellett-e venni? Ha igen, akkor hogyan kell az árbevétel és a dotáció arányát meghatározni? Milyen időközönként kell igényelni?
Részlet a válaszából: […] ...8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet szerinti dotáció 2004.és 2005. évben arányosítási kötelezettség alá esett. Ugyanakkor a rendelet29-29/A §-a alapján a kijelölt célszervezetek, a szociális foglalkoztatók,továbbá azok a célszervezeti kijelöléssel nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Hitelközvetítés miatti arányosítás

Kérdés: Egy autókereskedés szervizszolgáltatás és autó-, valamint alkatrész-értékesítés mellett bankoknak közvetít hitelt, ezért tárgyi adómentesen számláz jutalékot. Ez utóbbi szolgáltatáshoz nincs áfás beszerzése. Ettől függetlenül kell-e arányosítani az áfát a többi beszerzésre?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységhez, ezen beszerzések áfáját (pl. telephelyköltségei, könyvelés díja stb.) az Áfa-tv. 38. §-ának (3) bekezdése alapjánarányosítással kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.
1
…
10
11
12
…
21