Szőlőültetvény szerkezetátalakítási támogatása

Kérdés: A 142/2012. (XII. 27.) VM rendelet előírásai szerint a szőlőszerkezet átalakítása miatt az 1. melléklet előírása szerint a szőlőültetvény kialakításához adnak támogatást. A kapott támogatást – a jövedelempótló támogatást is – a tőketartalékba kell helyezni, vagy halasztott bevételként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkezésünkre álló információk alapján jelenleg a következő rendelkezések alapján kell a fejlesztési célra kapott támogatást a tőketartalékba helyezni:– a szakképzési alapból kapott fejlesztési (beruházási) támogatást a 2011. évi CLV. törvény 22. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Tagi kölcsönnel rendelkező cég megszűnése

Kérdés: A betéti társaságnak évek óta nincs bevétele. A magánszemély tagok a bankköltséget is tagi kölcsönből fedezik. A megszűnés mellett döntöttek, végelszámolással, emiatt le kell mondani a tagi kölcsönről, ami rendkívüli bevétel lesz, adó- és illetékfizetéssel. Újabb kötelezettség tagi kölcsönből. Ezzel megszűnik a végelszámolás lehetősége. Egy csak tagi kölcsönnel rendelkező cég végelszámolással nem tud megszűnni? Önfelszámolás esetén is jelentős kiadások merülnek fel.
Részlet a válaszából: […] ...várhatóan felmerülő költségekre, ráfordításokra véglegesen adjanak át pénzeszközöket (T 381, 384 – K 9895). A véglegesen, nem fejlesztési célra átvett pénzeszközöknek olyan összegűnek kell lenniük, hogy azok fedezzék a tagi kölcsön elengedésének adó-...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Vissza nem térítendő támogatás elhatárolása

Kérdés: Cégünk 5 éves szerződést kötött új partnerével. Ebben a partner vállalta, hogy a szerződés időtartama alatt, a szerződésben rögzített eloszlásban és értékben vásárol a cégünk által forgalmazott termékekből. Cégünk azt vállalta, hogy egyszeri vissza nem térítendő támogatást nyújt a partnernek (nem határoztuk meg, hogy a partner mire használhatja fel azt). Cégünk a támogatás összegét a megadott határidőn belül át is utalta. Az egyszeri támogatás összegét el lehet-e, kell-e határolni halasztott ráfordításként (összemérés, időbeli elhatárolás elve)?
Részlet a válaszából: […] ...veszteséget nem lehet a következő évekre átvinni. Ez az elszámolás független attól, hogy az egyszeri vissza nem térítendő támogatást fejlesztési célból, a költségek-ráfordítások fedezetére adják, illetve nem határozzák meg, hogy azt a partner mire használhatja fel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. május 14.

K+F közvetlen költsége adóalap-csökkentés

Kérdés: A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének t) pontja értelmezéséhez kérnék segítséget. Egy kft. pályázati forrásból megvalósuló kutatási-fejlesztési tevékenységet végez, 70%-os támogatási intenzitás mellett. A több éven át megvalósuló projekt tartalmaz ipari kutatást és kísérleti fejlesztést is. A kísérleti fejlesztés közvetlen önköltsége aktiválásra kerül, így ebben az esetben az elszámolt értékcsökkenés és ennek arányában elszámolt bevétel különbözetét adóalap-csökkentő tételként vesszük figyelembe. Az ipari kutatás esetében a közvetlen költséghez rendelhető adóévben kapott támogatás, juttatás összegének értelmezésével kapcsolatosan lenne kérdésem. Figyelembe kell-e venni támogatásként az adott évben befolyt projekthez kapcsolódó előleget, amit kötelezettségként tartunk mindaddig számon, amíg annak elszámolása nem történik meg, így az sem ismert előre, hogyan oszlik meg ipari kutatásra, és kísérleti fejlesztésre ez az összeg? Hogyan kell eljárni abban az esetben, ha adott évben felmerült közvetlen költség elszámolására a következő adóévben kerül sor, így a támogatásként befolyt összeg előző évi és tárgyévi költségek utólagos finanszírozására szolgál?
Részlet a válaszából: […] ...venni, függetlenül attól, hogy az előleg csak később számolható el egyéb bevételként. A támogatás ipari kutatásra és kísérleti fejlesztésre történő megosztásánál a támogatási szerződés adhat támpontot. Ha egységesen 70 százalék a támogatás, akkor az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. április 16.

Személygépkocsi áfája

Kérdés: A betéti társaság személygépkocsit vásárolt. Az áfa levonására nem jogosult. Hogyan könyveljem a számlán lévő áfaösszeget? Én a 161. számlára könyveltem. A fejlesztési tartalék feloldható-e a személygépkocsi beszerzéséhez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési értékét növeli, beruházásként kell elsődlegesen elszámolni.A Tao-tv. 7. §-ának (15) bekezdése felsorolja, hogy a fejlesztési tartalékot mire nem lehet feloldani. A személygépkocsi ezek között nem szerepel. Így ha a bt. a fejlesztési tartalékot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. március 12.

Kivaalanyiság előtti fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: Kiva hatálya alá tartozó kft. feloldhat-e kiva előtt képzett fejlesztési tartalékot a kiva hatálya alatt?
Részlet a válaszából: […] ...megszűnés szabályai szerint állapítja meg, azzal az eltéréssel, hogy választása szerint nem alkalmazza – többek között – a képzett fejlesztési tartalék fel nem használt összegére vonatkozóan a Tao-tv. 7. §-ának (15) bekezdésében a jogutód nélküli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. március 12.

Kiva-adóalap

Kérdés: Kiva-adózás alá tartozó kft. 2013. és 2014. években is kiva szerint adózik. 2013-ban fejlesztési tartalék feloldására került sor, a 2013. évben beszerzett tárgyi eszközökre vonatkozóan. Ezek a beruházások pénzügyileg is teljesültek, tehát 2013-ban csökkentették a kiva alapját. Ez nem jelent kétszeres figyelembevételt, növeli-e a kiva adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...Katv. a kiva-alany adóalanyiságot megelőzően képzett és az adóalanyiság időszakában beruházásra felhasznált fejlesztési tartalék feloldásához nem ír elő pénzforgalmi szemléletű eredménynövelést, míg ezen eredmény a beruházással kapcsolatos adóévi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.

Helyi iparűzési adónál a K+F tevékenység anyagköltsége

Kérdés: Egy magyarországi társaság saját tevékenységi körében végez K+F tevékenységet. A társaság a K+F költségeit az immateriális javak között aktiválja. A helyi adóról szóló 1990. évi C. tv. 39. §-ának (1) bekezdése értelmében az adóalap-csökkentő tételként tudja elszámolni többek között az anyagköltséget, illetve az alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóévben elszámolt közvetlen költségét. A helyi adóról szóló törvény fogalmi meghatározásánál az 52. § 37. pontja az Szt. 78. §-ának (2) bekezdésére utal, ami alapján az üzleti évben felhasznált vásárolt anyagok bekerülési értékével lehet az iparűzési adó alapját csökkenteni. Az alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költségének fogalmát a Htv. 52. § 25. pontja a Tao-tv. 4. §-ának 32. pontjára hivatkozva határozza meg, mely közvetlen költségbe az anyagköltség is beletartozik. A fentiek alapján a K+F-hez felhasznált anyagköltség kétszer csökkenti a helyi iparűzési adó alapját, egyszer mint anyagköltség, másodszor mint a K+F közvetlen költségének része?
Részlet a válaszából: […] ...során a nettó árbevétel – többek között – csökkenthető az anyagköltség és az alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés (K+F) közvetlen költségével. Előbbi nettó árbevétel-csökkentő tétel fogalmát a Htv. 52. §-ának 37. pontja, utóbbiét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.

Munkahelymegőrző támogatás könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a munkahelymeg­őrző támogatást? A kapott támogatás szabadon felhasználható. Amikor megérkezik: T 384 – K 98. Más tennivalóm nincs?
Részlet a válaszából: […] ...amelyet visszafizetési kötelezettség nélkül folyósítanak, így azt a folyósítással egyidejűleg – mint véglegesen átvett (kapott) nem fejlesztési célú pénzeszközt – rendkívüli bevételként kell elszámolni (T 384 – K 9896).Javasoljuk azonban a támogatási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.

Informatikai program fejlesztése

Kérdés: Cégünk megrendelést kapott informatikai program fejlesztésére, amelyet saját dolgozókkal és saját eszközökkel végezne el. A megrendelő tájékoztatása szerint ez K+F tevékenységbe sorolható, de ennek megítélésében bizonytalanságaink vannak. Az informatikai program fejlesztése milyen feltételek teljesülése esetén minősülhet K+F tevékenységnek? Kérjük tájékoztatásukat a saját tevékenységi körben, de megrendelésre végzett K+F tevékenység helyes számviteli elszámolására!
Részlet a válaszából: […] ...kérdés első felére egyrészt azért nem tudunk válaszolni, mert a kérdés azt nem tartalmazza, hogy a fejlesztés konkrétan miben nyilvánul meg, másrészt azért sem, mert a K+F tartalmára vonatkozó törvényi előírások jelentősen módosultak.2015. január 1-jétől a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.
1
24
25
26
63