Tejkvóta bérbeadásának áfája

Kérdés: Áfaköteles-e, ha a szövetkezet tejkvótát ad bérbe?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 8. §-a alapján szolgáltatásnyújtásnak minősül minden olyan ellenérték fejében végzett tevékenység, amely e törvény szerint nem minősül termékértékesítésnek. Szolgáltatásnyújtásnak minősül különösen: a jogok és más immateriális javak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Változó összegű bérleti díj elszámolása

Kérdés: A társaság nagy értékű eszközök bérbeadásával foglalkozik. Az 5-6 évre kötött bérleti szerződések szerinti bérleti díj változó úgy, hogy a bérleti időszak elején a kis összegű, a bérleti időszak végén pedig a nagy összegű bérleti díjak esedékesek. A bérleti díjak számlázása ennek megfelelően történik a szerződésben rögzített időszakonként. A változó mértékű bérleti díjak miatt a számlázott és árbevételként elszámolt, valamint a bérleti szerződés szerint a teljes (5-6 éves) bérleti díj egy évre jutó arányos része közötti különbözetet el kell-e az év végén időbelileg határolni? Ha nem került sor az elhatárolásra, sérült-e az időbeli elhatárolás elve? Változott-e az előírás 2001. január 1-je után?
Részlet a válaszából: […] ...az az Áfa-tv. 22. és 43. §-ában foglaltakkal.]A számviteli, az adózási előírások szerint az elvégzett teljesítményt, a nyújtott szolgáltatást kell számlázni. Ez az eszközök bérbeadásánál azt jelenti, hogy a szerződésben rögzített időszakonként az 5-6...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Magángazdaságból kivont áru átadása

Kérdés: Házastársak elváltak. A vagyonközösség megosztásának részeként a férj a magánvállalkozásából 10 millió forint értékű árut ad át a feleségének. Az átvett árut a feleség bevitte az általa újonnan alapított kereskedelmi kft.-be. Kíséri-e számla az átadást? Kinél hogyan jelentkezik az áfafizetés, illetve -visszaigénylés lehetősége? Hogyan kell az áru átadását könyvelni a vállalkozónál, hogyan az átvételnél? Az átvett áru értékével meg kell-e növelni az adóalapot?
Részlet a válaszából: […] ...férj magánvállalkozása egyéni vállalkozás, az egyéni vállalkozó által előállított vagy vásárolt terméket, végzett vagy vásárolt szolgáltatást az egyéni vállalkozó saját céljára felhasználja, illetőleg részben vagy egészben ellenszolgáltatás nélkül átengedi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Reklámajándék, kávé, sütemény áfája

Kérdés: Levonható-e a szakmai kiállításokon reklám céljából bárkinek azonos feltételekkel biztosított prospektusok, reklámajándékok (bor, naptár), valamint a standunkat felkereső látogatók számára felszolgált kávé és sütemény áfája?
Részlet a válaszából: […] ...Az új szabályozás értelmében kis értékű ajándéknak minősül a másnak ingyenesen és alkalmi jelleggel juttatott termék, nyújtott szolgáltatás, melynek az egyedi, adót is tartalmazó forgalmi értéke, ilyen érték hiányában pedig az adóval együtt számított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Rezsiköltségek megosztása

Kérdés: Egy irodát két bérlő bérel, a bérleti díjat a bérbeadóval kötött szerződések alapján külön fizetik. A rezsiköltségeket (fűtési díj, áramdíj stb.) megállapodás szerint az egyik bérlő fizeti, mivel az ő nevére jön a számla, de négyzetméter-arányosan továbbszámlázza a másik bérlőre jutó részt. Milyen adómérték alkalmazása helyes a továbbszámlázásnál?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás számlázásánál tipikusan a következő lehetőségek vázolhatók fel:Amennyiben a közüzemi szolgáltatás továbbszámlázásakor külön órával mért fogyasztásról van szó, vagyis a költségáthárítás összege pontosan megfelel a mindenkori...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Beltag tőkeemelésének adója

Kérdés: Egy bt. 20 E Ft törzstőkével rendelkezik, s kft.-vé szeretne alakulni. Van kb. 8 M Ft eredménytartaléka. A kft.-hez szükséges 3 M Ft törzstőkét az eredménytartalékból kívánja feltölteni. A bt.-nek egy beltagja és egy kültagja van. A beltag az ügyvezető. Mennyi osztalékadót kell fizetnie a beltagnak? Az Szja-tv. 66. §-a szerint 20 százalékot vagy többet?
Részlet a válaszából: […] ...árfolyamnyereségből származó jövedelemre irányadó szabályok alapján kell meghatározni.Az adómentes juttatás esetén a következő adatszolgáltatási, nyilvántartási kötelezettséget írja elő a törvény. A belföldi székhelyű társas vállalkozás köteles...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Felújított bérlemény visszaadása – természetbeni juttatás

Kérdés: A Számviteli Levelek 30. számában az 591. kérdésre adott válaszhoz, a bérelt ingatlanon végzett felújítás tulajdonos részére történő visszaadásához kapcsolódóan kérünk pontosítást. Az Áfa-tv. 7. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint termékértékesítésnek minősül az is, ha az adóalany a terméket az adóalanyiságot eredményező gazdasági tevékenysége köréből kivonja, ideértve a más tulajdonába történő, ellenérték nélküli átadást is. Ebből következően a bérlemény visszaadásakor az azon végzett beruházás akkori nettó értéke után 25 százalék áfát be kell vallani és fizetni. A mi esetünkben magánszemély kapta vissza térítésmentesen a bérleményt, melyen jelentős átalakításokat és felújításokat végeztünk. A bérlemény visszaadásakor a bérelt ingatlanon végzett beruházás nettó értéke több millió forint volt. Mivel a bérbeadó a társaságnál biztosított magánszemély volt, a kérdéseink:- ha természetbeni juttatás, akkor a nettó érték után meg kell-e fizetni az áfát?- 11 százalék eho-t, vagy a visszaadás évében érvényes társadalombiztosítási járulékot kell fizetni?- munkaadóijárulék-fizetés is van?
Részlet a válaszából: […] ...felszámított áfa egészében vagy részben levonható. Ha tehát a bérlemény felújításakor a felhasznált anyagok, az igénybe vett szolgáltatások előzetesen felszámított áfáját egészében vagy részben levonták, a természetbeni juttatás átadásakor az áfát meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Üzleti ajándék

Kérdés: Ha a nagyvevőinknek belépőjegyet vásárolunk valamilyen jelentős eseményre, ez személyes reprezentációnak minősül-e, ami után a 44 százalék szja-t és a 11 százalék eho-t kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. 69. §-a (10) bekezdésének fogalmi meghatározása szerint a reprezentáció szolgáltatás formájában nyújtott juttatást jelent. A törvény meghatározása szerint a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai, hitéleti rendezvény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12), valamint az internetprotokollt alkalmazó beszédcélú adatátvitel (SZJ 64.20.16) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként. [Az Áfa-tv. 32. §-ának (4) bekezdése szerint az igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Mobiltelefon áfája

Kérdés: Levonható-e a mobiltelefon és az ahhoz vásárolt kártya áfája?
Részlet a válaszából: […] ...volt egyértelmű, 2003. január 1-jétől az Áfa-tv. alapján a mobil- (SZJ.64.20.13), illetve a vezetékes telefon (SZJ 64.20.11 és 64.20.12) szolgáltatás áfájának 70 százaléka állítható be levonható adóként.Ez az SZJ-szám a kártya által megtestesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.
1
…
290
291
292
…
324