Iparűzési adó: továbbadott hitel kapott kamata

Kérdés: Figyelembe vehető-e (2001 előtt és után) az iparűzésiadó-alap számításakor csökkentő tételként (közvetített szolgáltatásként) a hitelintézetnek fizetett kamat, ha a hitelfelvétel az anyavállalatnál annak érdekében történt, hogy azt azonnal, változatlan formában továbbadja a leányvállalatának? A hitelnyújtás szolgáltatás, s a hitelszerződésben szerepel, hogy a hitel végeredményben a leányvállalathoz kerül. (A leányvállalattól kapott kamat növeli az iparűzési adó alapját.)
Részlet a válaszából: […] ...A Htv. 52. §-ának 39. pontja szerint pedig az alvállalkozói teljesítések értéke magában foglalja a továbbszámlázott közvetített szolgáltatások értékét is. A közvetített szolgáltatások fogalmát a Htv. 52. §-ának 40. pontja definiálta.A kamatot nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Iparűzési adó: sportoló szolgáltatása

Kérdés: Az egyéni vállalkozóként működő sportoló sportszolgáltatást nyújt a kft.-nek, a kft. pedig reklámszolgáltatást nyújt megrendelőjének. Figyelembe lehet-e venni közvetített szolgáltatásként az iparűzési adó alapjánál a játékos szolgáltatását? (A játékos által viselt mezen fel van tüntetve a reklámozó cég neve!)
Részlet a válaszából: […] ...Htv. értelmében a nettó árbevétel-csökkentő alvállalkozói teljesítések értéke (2001. január 1-jétől közvetített szolgáltatások értéke) alatt valójában két különböző ráfordításelemet kell érteni: a tulajdonképpeni alvállalkozói teljesítések értékét,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Nemzetközi árufuvarozás áfája

Kérdés: Importszolgáltatás áfája nemzetközi árufuvarozóknál: külföldön felmerült költségek (speditőri, okmány, útadók)
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 15. §-ának (3) bekezdése szerint a közlekedési szolgáltatások esetén a teljesítés helye a ténylegesen megtett útvonal. Ez azt jelenti, hogy a belföldi útszakasz adózik Magyarországon (más kérdés, hogy nemzetközi árufuvarozásnál 0 százalékkal),a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldinek nyújtott reklámszolgáltatás

Kérdés: Ha a reklámszolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági társaság külföldi székhelyű, a reklámot szolgáltató vállalkozó pedig belföldi, és belföldi építményen helyezi el a reklámot, a tevékenység exportnak számít-e, vagy áfaköteles? Ha áfaköteles, ki és hogyan igényelheti azt vissza?
Részlet a válaszából: […] ...szempontból helyesen a válasz: se nem export, se nem áfaköteles a külföldinek nyújtott reklámszolgáltatás. Kétségtelen, hogy végeredményét tekintve burkolt 0 kulccsal való adózással állunk szemben: a szóban forgó szolgáltatás az Áfa-tv. 15. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...kell bocsátani, hogy számviteli szempontból a bizonyos szolgáltatások és termékértékesítések ellenértékeként elfogadható utalványok (étkezési utalvány, üdülési csekk, utazási utalvány, vásárlási utalvány stb.) nem minősülnek csekknek, azaz pénzeszköznek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Üdülési csekk adóvonzata

Kérdés: A dolgozónak, illetve a családtagnak adott üdülési csekknek milyen adóvonzata van, hogyan kell könyvelni, ha annak egy részét a dolgozó megtéríti?
Részlet a válaszából: […] ...azzal az adózás előtti eredményt nem kell növelni az adóalap megállapítása során.Előfordulhat, hogy az üdülési csekk egy részét a szolgáltatást igénybe vevővel az üdülési csekket átadó megfizetteti. Ez esetben, mivel szolgáltatásnyújtás még nem történt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...az áfában sem kezelhetők önálló ügyletként, hanem csak az eredeti teljesítés részeként. Amikor a vevő fizet a termékért, szolgáltatásért, akkor hibátlan teljesítést vár el, a hibátlan teljesítésért fizetett, ezért az ahhoz elvezető cselekmények...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...2001. évi megállapításokat: a társaság 1998. június 30-án 10 millió forint értékű bővítő épületberuházást igénybe vett szolgáltatás költségeként számolt el, 1998. december 28-án pedig kiszámlázott 5 millió Ft közvetlen önköltségű saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás

Kérdés: Ha egy ipari cég termékei előállításához alvállalkozói munkát vesz igénybe, akkor ezen tevékenységnek nincs közvetlen költsége, hanem csak közvetített szolgáltatása. Ezzel szemben árbevételünk van. Helyes ez így számvitelileg?
Részlet a válaszából: […] ...megjegyezzük, termék előállításánál nincs (nem lehet) alvállalkozói munka. A termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás nem minősül a Ptk. szerinti alvállalkozásnak, de nem lehet közvetített szolgáltatás sem, mivel nem felel meg az új Szt. 3....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...tétel: T 311 – K 91-92, 467)(az így számlázott bizományi díjat – mivel értékesítéshez kapcsolódik – a megbízó csak igénybe vett szolgáltatások költségeként tudja elszámolni[könyvelési tétel: T 529, 466 – K 4543]). A vevő a nevére szóló, az eladó (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.
1
…
310
311
312
…
324