Utazási iroda mint kis- és középvállalkozás adóalap-kedvezménye

Kérdés: Utazási irodaként működünk. 2004-ben újonnan vásároltunk faxot, számítógépet, számítógéphez programokat és személygépkocsit. E gépek nélkül irodánk nem tudná ellátni azt a munkát, amiért alakult. Csökkenthető-e a társasági adó alapja e gépek értékével a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján azadózás előtti eredményt az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnakminősülő adózó– a korábban még használatba nem vett, a műszakiberendezések, gépek, járművek közé sorolandó tárgyi eszköz üzembe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Nem a vevő nevére szól a számla

Kérdés: A mobilszolgáltató új szolgáltatása a partnerkapcsolaton alapul. Így a számlán a vevő neve nem a bt., hanem az önkormányzat. A számlát a bt. nevére küldik, a fizető neve is a bt. Elszámolható a bt.-nél a telefonszámla költségként?
Részlet a válaszából: […] A válasz röviden az, hogy nem számolható el!A bizonylati elv és a bizonylati fegyelem számvitelielőírásból következik, hogy a bizonylatnak (így a számlának is) az adatokat avalóságnak megfelelően, hiánytalanul kell tartalmaznia. A vevő nevénekfeltüntetése a számlán arra utal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.

Önrevízióval igényelt támogatás elszámolása

Kérdés: Társaságunk elfelejtette figyelembe venni a 8/1993. EüM-PM rendelet 2003. évi változását. Ezért kevesebb támogatást vettünk igénybe. 2004 októberében az adóhatóság elfogadta az önrevíziót és kiutalta az összeget. Hova könyveljem a 2003. évet érintő összeget? Célszervezet vagyunk, társasági adó nem érint.
Részlet a válaszából: […] Amennyiben a társaság 2003-ban kevesebb támogatást vettigénybe, akkor az adóhatósághoz – önellenőrzés keretében – 2004-ben benyújtottigénylést a bevallás alapján könyvelni kell (T 362-9 – K 9671). Mivel előzőévet érintő a hiba, könyvelni is előző évi tételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.

Egyéni vállalkozónak kibocsátott számla (eva)

Kérdés: Evás bt.-ben (kettős könyvvitel) a feleségnek 66,5 százalék, a férj vállalkozónak 33,5 százalék üzletrésze van. Evás bt. által egyéni vállalkozónak kibocsátott számla 100 százaléka növeli az evaalapot?
Részlet a válaszából: […] Az Eva-tv. szerint az adóévben megszerzett bevételt akkorkell az eva alapjánál kétszeresen figyelembe venni, ha annak fizetésére(teljesítésére) olyan személy köteles, amellyel az adóalany a társasági adórólés az osztalékadóról szóló törvényben meghatározott kapcsolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.

Előző év(ek) adatainak módosítása a beszámolóban

Kérdés: A 2003. évi beszámoló és társaságiadó-bevallás elkészítése után módosult az eredmény, kevesebb prémium kifizetésére került sor. Nem jelentős a hiba, az önellenőrzést elvégeztük. Az önellenőrzéssel bevallott és megfizetett társasági adót hogyan kell 2004-ben elszámolni? A 2004. évi 0429 nyomtatvány kitöltésénél adóalap-csökkentő? Milyen összeg szerepeljen a 2004. évi beszámoló eredménykimutatásának fizetendő adó sorában? Hogyan biztosítható az egyezőség a 2004. évi eredménykimutatás és a 0429 01 sora között?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 3. §-ának (3) bekezdése tartalmazza az ellenőrzésselkapcsolatos legfontosabb fogalmakat. Ezen fogalmakból és az Szt. egyébelőírásaiból következik, hogy az önellenőrzés megállapításait is a hibafeltárásának üzleti évében a folyamatos könyvelés keretében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Fejlesztési tartalék selejtezés esetén

Kérdés: 2004. március 1-jén saját tenyésztésből anyakocába állítottunk 30 db előhasi kocát 49 E Ft/db értéken, összesen 1470 E Ft értékben. A maradványértéket 34 E Ft/db összegben állapítottuk meg. Az anyakoca hasznos élettartama 4 év, az értékcsökkenési leírás alapja 15 E Ft/db, évenkénti leírás 3750 Ft/db. 2 db anyakoca 2004. október 1-jén hízóba állítással selejtezésre került. 2003. év zárásakor 2184 E Ft fejlesztési tartalékot képeztünk (az adózás előtti eredmény 25%-a). A 2004. évben tenyésztésbe állított 30 db anyakoca értékét fejlesztési tartalékból kívánjuk fedezni. Hogyan történik a tenyészállatok 2004. évi értékcsökkenési leírásának az elszámolása 2004-ben? És hogyan a 2 db hízóba állított anyakocáé? Mekkora lesz a 2004. évi társasági adónál az adózás előtti eredményt növelő, illetve csökkentő tételek összege az adott esetben?
Részlet a válaszából: […] A fejlesztésitartalék-képzéssel a Tao-tv. 7. §-a (1)bekezdésének f) pontja alapján az adózás előtti eredményt már 2003-bancsökkentették 2284 E Ft-tal. A beruházás, az adott esetben a tenyésztésbeállítás 2004. március 1-jével 1470 E Ft összegben megtörtént, és így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Vissza nem küldött, de kifogásolt számla elszámolása

Kérdés: Ügyfelünk 1998 nyarán a szolgáltatási szerződés egyoldalú felmondását követően leszámlázta a szerződésben szereplő felmondási időre járó díjat. A vevő tagadta a díj jogosságát, de nem küldte vissza a számla eredeti példányát. Peres eljárás kezdődött. Emiatt ügyfelünk szándékosan nem állított ki sztornószámlát, mivel a gyakorlatban a bíróság ezt a kereset jogalapja visszavonásának véli. A másodfokú bíróság kimondta, nem történt teljesítés, a vevőnek nem kell fizetnie. Ügyfelünk az adóhatóságtól kérte a befizetett áfa visszautalását, amit az adóhatóság nem teljesített, mivel azt az időszakot ellenőrzéssel már lezárta. Valóban nem lehet már visszaszerezni a befizetett adót? Lehet még sztornószámlát kiállítani? Milyen más lehetőség van?
Részlet a válaszából: […] A hosszabban idézett kérdésre viszonylag rövid a válasz. Azügyfél hibát követett el (megsértette az Szt. előírásait), amikor a vevő általel nem fogadott számlát könyvelte. A vevő kifogása, a díj jogosságának tagadásaesetén a helyesbítő számlát az ügyfélnek azonnal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Bevételszerző tevékenységben részt nem vevő eszközök

Kérdés: A társaság mérlegében vannak olyan eszközök, amelyek a piaci körülmények változása (a kereslet hiánya) miatt nem vesznek részt a termelési, szolgáltatási folyamatban, azaz a bevételszerző tevékenységben. Lehet-e ezen eszközök értéke után értékcsökkenést elszámolni? És az így elszámolt értékcsökkenéssel a társasági adó alapját csökkenteni? Ezen eszközöknek is van technikai avulása, ami indokolja az értékcsökkenés elszámolását.
Részlet a válaszából: […] A termelési, a szolgáltatási tevékenységben, azaz abevételszerző tevékenységben részt nem vevő eszközök értéke után terv szerintiértékcsökkenési leírást nem lehet elszámolni, alapvetően azért nem, mert ezeneszközök már nem lehetnek a tárgyi eszközök között, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Értékpapírok értékvesztése

Kérdés: Befektetési célú vagy forgatási célú értékpapír értékvesztése – felszámolás miatt – növeli-e a társasági adó alapját 2004-ben, illetve 2003-ban?
Részlet a válaszából: […]

Sem a befektetett eszközök, sem a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok elszámolt értékvesztésével a társasági adó megállapítása során az adózás előtti eredményt nem kellett növelni sem 2003-ban, sem 2004-ben.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Ügyvédi iroda számvitele, adózása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető, áfaalany, egyszemélyes ügyvédi iroda milyen számviteli és adózási feltételek közül választhat, illetve mi kötelező rá nézve? Van-e előtársasági időszaka? Van-e számára valamilyen speciális előírás? A tag részére nem munkabér, hanem tagi jövedelem jár. Kötelező-e a minimálbér bejelentése, illetve adózása?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. előírása szerint az ügyvédi iroda 2004-ről mégegyszerűsített beszámolót készíthetett, és ezt egyszeres könyvvitelleltámaszthatta alá, ha – a megelőző két egymást követő évben az éves (ár)bevételeévenként nem haladta meg az 50 millió forintot, és– nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 12.
1
89
90
91
112