Az adószankciók átvállalása

Kérdés: Ha az ügyfélnél az adóhatóság az adótanácsadó, a könyvelő hibájára visszavezethetően adóhiányt állapít meg, annak áthárítása milyen adózási következményekkel jár? Hogyan érinti ez az szja-, illetve a társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...állapítja meg.E kötelezettség megtérítését azonban a könyvelő szerződésben átvállalta, amelynek kezelése a következő lehet: A tartozás átvállalása, amelyre vonatkozóan részletes ismertetést tartalmaz az 5007/1997. (AEÉ 5.) APEH irányelv, melynek fontos eleme,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Devizára szóló követelések-kötelezettségek beszámítása

Kérdés: Ha a külföldi féllel szembeni követelést és kötelezettséget kompenzálják, és nem ugyanazon devizanemben van a követelés (DEM), illetve a kötelezettség (USD), milyen devizaárfolyamon történik a kompenzálás?
Részlet a válaszából: […] ...és lejárt követelését – ha jogszabály kivételt nem tesz – a jogosulthoz intézett vagy a bírósági eljárás során tett nyilatkozattal tartozásába beszámíthatja. A beszámítás erejéig a kötelezettségek megszűnnek.Ha a Ptk. szerinti követelmények teljesülnek, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Követelés értékesítése

Kérdés: Társaságunk a 100 százalékban tulajdonában lévő kft.-nek kölcsönt adott, amelyet az nem tud visszafizetni, ezért eladjuk, benne a kölcsönt is. A kölcsön eladási ára 5 millió forint, könyv szerinti értéke 30 millió forint. Társaságunk a 25 millió forint veszteséget hitelezési vagy értékesítési veszteségként írja-e le? Kell-e a társasági adó alapját korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ...gazdasági eseményhez kapcsolódóan a Tao-tv. nem ír elő társaságiadóalap-módosítást. Ha azonban a szóban forgó vevő elengedi a kft. tartozását vagy annak egy részét, akkor a kft. az elengedett kötelezettséget az új Szt. 86. §-a (3) bekezdésének h) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Bérkönyvelő kártérítése

Kérdés: Ha az ügyfélnél az adóhatóság a könyvelői hibából eredően adóhiányt állapít meg, annak összege a vállalkozói szerződés szerint a könyvelőt terheli. Miként kell könyvelni, bizonylatolni mind az ügyfélnél, mind a bérkönyvelőnél, egyszeres és kettős könyvvitel esetén?
Részlet a válaszából: […] ...megállapítása során, függetlenül a könyvvezetés módjától. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly) pontja szerint az átvállalt tartozás adóévben bevételként elszámolt összegével – a (8) bekezdésben foglaltak figyelembevételével – csökkenteni lehet az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Eszközátvétel üzemeltetésre

Kérdés: Egyéni vállalkozó a beruházási hitelből megvalósított üzemanyagtöltő állomást átadta üzemeltetésre – írásbeli megállapodással – egy kft.-nek. A kft. törleszti a tőkét, fizeti a kamatot. Az egyéni vállalkozó a tehermentessé váláskor olyan arányú térítés nélküli tulajdoni hányad átruházásához járul hozzá, amilyen arányt a tőketörlesztés a bekerülési értékben képvisel. Növeli-e a kft.-nél a kamat az adóalapot?
Részlet a válaszából: […] ...megállapodás szerint átvett üzemanyagtöltő állomás értéke eltér a törlesztett tőke értékétől, akkor= a különbözetet a kft.-nek tartozásátvállalásként kell elszámolni (a tartozásátvállalás összege növeli a társaságiadó-alapot), ha a törlesztett tőke...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...a külföldi eladó rendeli meg.A külföldi által fizetett pénzösszeg a külföldinek a szerviz felé fennálló, e jogügyletből származó tartozása kiegyenlítésére szolgál. A belföldi, a garanciális javításra jogosult vevő – a garancia természetéből fakadóan –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Végelszámolás költségeinek elszámolása

Kérdés: Leányvállalatunk végelszámolásánál felmerült könyvvizsgálati költséget a nevünkre kiállított számla alapján kifizettük. Visszaigényelhető-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...ki a leányvállalat végelszámolásával kapcsolatos költségeket, akár nevére szól a számla, akár nem, az az anyavállalatnál átvállalt tartozás, s mint ilyet, a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni. [Az Áfa-tv. 33. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Árverésre bocsátott eszközök elszámolása

Kérdés: Az APEH, végrehajtási jogával élve, az épületet árverésre bocsátotta. Hogyan kell ezt a kettős könyvvitelben elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...K 123; az elszámolt értékcsökkenés: T 128, 129 – K 123.)Az ellenérték pénzügyi rendezésekor azzal az összeggel, amelyet a vevő az adótartozás fejében az APEH-hoz befizetett, az APEH erről szóló értesítése alapján: T 464, 468 – K 368, amelyet az eladóhoz átutalt: T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Követelés ellenében átvett eszközök áfája

Kérdés: Nem áfaalany pénzintézetnek a követelés ellenében átadott, illetve az opciós szerződéssel tulajdonába került eszközök értékesítése után van-e áfafizetési kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettségért az Áfa-tv. 39. §-a korrekciót biztosít az előzetesen felszámított áfa levonása tekintetében: a pénzintézet a tartozás fejében átvett, vagy az opcióval megvásárolt jószág áfaterhe alól részben mentesülhet, ha a szerzés és a továbbadás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Tartozás fejében átvett áru készletre vétele

Kérdés: Hogyan történik a tartozás fejében bizományba átvett áru készletre vétele, és ezzel a tartozás kompenzálása? A zálogjog a szolgáltatási szerződésben rögzítve lett.
Részlet a válaszából: […] ...a követelésének biztosítására szolgáló zálogtárgyból kielégítést kereshet, ha a kötelezett nem teljesít." Nyilvánvaló, hogy a tartozás fejében bizományba átvett (lefoglalt) áruból ez a kielégítés egyszerűbben történhet.Az új Szt. 50. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
58
59
60