Tulajdonos felé számlázott költségek

Kérdés: Lehet-e külföldi tulajdonosnak dologi vagy egyéb tevékenységgel kapcsolatos költségeket számlázni? Milyen bizonylat kell a számla kiállításához?
Részlet a válaszából: […] ...tulajdonossal) írásban kötött szerződés előzi meg. A számla kiállításának pedig az a feltétele, hogy a vevő, a megrendelő a teljesítést elismerje. Az adott esetben a külföldi tulajdonos (mint vevő, megrendelő) a részére értékesített vásárolt és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 9.

Külföldön tartózkodás költségeinek elszámolása

Kérdés: Dolgozóink egy része külföldi ügyfelünk gyáregységében szervizmunkálatokat végez. A kinttartózkodásra napidíjat fizetünk, az útiköltségre havonta valutában előleget adunk. A valutaelőleggel milyen árfolyamon számoljunk el, ha a dolgozók a külföldi üzemanyagszámlákat havonta csak egyszer adják le?
Részlet a válaszából: […] ...időpontokban történt az üzemanyag vételezése, s eltérő időponttal került sor a számlák kiállítására, és a számla szerinti teljesítés napjára vonatkozó – választott – devizaárfolyamon kell az anyagfelhasználás forintértékét megállapítani,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.

Befejezetlen építési tevékenység értékének megállapítása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző társaság befejezetlen termelési értékének megállapítása hogyan történjen a mérlegkészítéskor? Esetleg célszerű az építtetővel elfogadtatni a készültségi fokot vagy az értéket?
Részlet a válaszából: […] ...számolt, de ténylegesen elvégzett munkák közvetlen önköltsége, amely utókalkulációval, továbbá a megrendelő igazolása alapján – a teljesítési fok alapján – arányosítással is meghatározható.Az ismertetett szabály a befejezetlen építési-szerelési,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.

Üzemanyag elszámolása

Kérdés: Társaság magánszemélytől bérel személygépkocsit. Az üzemanyagot számla vagy útnyilvántartás alapján lehet-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […]

Az Szt. hatálya alá tartozó társaság üzemanyagot csak igazolt (a teljesítést, felhasználást tartalmazó) számla, egyszerűsített számla alapján tud szabályszerűen költségként elszámolni. (Az útnyilvántartás az szja-elszámoláshoz kell.)

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Devizaalapú ügyletek elszámolása

Kérdés: Szójadarát importálunk. A szója eladási árát az USD ár és a teljesítéskori árfolyam szorzataként állapítjuk meg és számlázzuk a vevőknek. Külön szerződésben abban állapodtunk meg, hogy a végleges ár a pénzügyi teljesítéskor érvényes árfolyamon számított ár. Az utólag megállapított árfolyam-különbözetet hogyan kell terhelni, kell-e arról számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...számlázott eladási árat az ügylet devizában is rögzített értéke alapján, a szerződésben rögzített – a szerződés szerinti teljesítéskor érvényes – árfolyam figyelembevételével kell meghatározni. Az így forintban számlázott értéket kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Kizárólag a K+F tevékenységet szolgáló eszközök amortizációja

Kérdés: Kizárólagosan K+F tevékenységet folytató, egyszeres könyvvitelt vezető bt. a közvetlen K+F tevékenységet szolgáló gépek, berendezések, felszerelések amortizációját közvetlen költségként figyelembe veheti-e az adózás előtti eredményt csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...önköltség tartalmát az új Szt. 51. §-a határozza meg. Ennek részét képezik azok a költségek, amelyek a K+F tevékenység végzése, teljesítése során közvetlenül felmerültek, amelyek a K+F tevékenység végzésével, teljesítésével szoros kapcsolatban voltak,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Üzletrész értékesítése pótbefizetés után

Kérdés: A kft. veszteségének fedezetére a társaság egyik tagja 300 E Ft pótbefizetést teljesített. Ez a tag néhány hónap múlva a könyveiben 800 E Ft-tal szereplő üzletrészt 500 E Ft-ért értékesítette. Van-e a tranzakciónak társaságiadó-vonzata? Hogyan kell könyvelni a tagnál a vissza nem kapott pótbefizetést?
Részlet a válaszából: […] ...azt kell mérlegelni, hogy az eladási ár [500 E Ft] eléri-e az elidegenítéskor szokásos piaci ár 90 százalékát. Ha a pótbefizetés teljesítésével a negatív eredménytartalékot ellentételezi a lekötött tartalék, és így a saját tőke megegyezik a jegyzett tőkével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Adományok elszámolása, áfája, társasági adója

Kérdés: Értelmi fogyatékosoknak lakóotthont építő közhasznú egyesület ingyenes szolgáltatásként adományt kap. Hogyan kell könyvelni az adományt az adónál, illetve a kapónál? A szolgáltatás földmunka, amelynek 50 százalékát az adományozó ingyenesen adja, 50 százalékáról pedig számlát küld.
Részlet a válaszából: […] ...alapján adóztathatók 2001. január 1-je óta. Az adóztathatóság feltétele, hogy ingyenesena) más részére nyújtsák, és úgy, hogyb) a teljesítéshez kapcsolódjonbármilyen kis hányadú áfalevonási jog is. Mivel azonban az egyesületnek adott adomány egy része már...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Áfa: vámszabad terület részére végzett szolgáltatás

Kérdés: Vámszabad területen belül lévő ingatlanon végzett felújítás, karbantartás áfaköteles szolgáltatás-e, ha igen, mekkora az áfa mértéke?
Részlet a válaszából: […] ...ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások teljesítési helye az Áfa-tv. 15. §-ának (2) bekezdése szerint az ingatlan fekvése szerint adódik. Tekintettel arra, hogy a törvény 1. §-a alapján a vámszabad terület a belföld fogalmában benne van, a vámszabad területen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...figyelembevételével a devizaalapon meghatározott előleg fizetendő forintösszegét az új Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján a teljesítés (a folyósítás) napjára vonatkozó – a két fél közötti szerződés szerinti – devizaárfolyamon átszámított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.
1
…
179
180
181
…
190