Devizás pénzügyi lízing miatti kötelezettség

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a devizában külfölditől igénybe vett pénzügyi lízing nyomán keletkező kötelezettséget? A kérdés a törlesztés elszámolására is vonatkozik.
Részlet a válaszából: […] ...kiállított számláját az új Szt. 48. §-a (7) bekezdésének b) pontja alapján kell forintra átszámítani, az importbeszerzés teljesítésekor érvényes, az új Szt. 60. §-ának (4)–(6) bekezdése szerinti – választott – árfolyamon...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Térítés nélküli átadás bizonylata

Kérdés: Kell-e számlát kiállítani, ha a vállalkozás az általa forgalmazott áruval kíván adományként hozzájárulni egy közhasznú szervezet helyiségeinek felújításához?
Részlet a válaszából: […] ...adó százalékos mértékét, az áthárított adó összegét.A számlát helyettesítő okmány alapján kell a fizetendő áfát a teljesítés (az átadás) időpontjában az áfabevallásba beállítani. A számlát helyettesítő okmány a bizonylata az adományként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Ajánlati biztosíték könyvelése

Kérdés: A kht. 200 milliós beruházást valósít meg. Az építési vállalkozót közbeszerzési pályázat alapján választottuk ki és 1 millió forint ajánlati biztosítékot kértünk, amelyet a beruházás sikeres és hiánymentes befejezése után visszafizetünk. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...bevételként kell elszámolni (T 4499, 4799 – K 9894). A fejlesztési célra kapott támogatáskénti elszámolást az indokolja, hogy a nem teljesítésből adódó – a beruházás értékébe tartozó – többletköltségekre csak ilyen formában biztosít...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: az adóalap-megosztás szabályai

Kérdés: A 2001-től hatályos Htv. alapján a törvény által meghatározott eszközérték és a személyi jellegű ráfordítás szerinti adóalap-megosztás esetünkben – az építőipari tevékenység speciális jellegéből adódóan – nem valósítható meg, a számított adatok erősen torzított arányokat eredményeznek. A megosztási módszer alkalmazásával törvényt sértünk, mivel nem alkalmazható olyan módszer, amely az egyes telephelyeknél "0" adóalapot eredményez. Mi a megoldás?
Részlet a válaszából: […] ...igaz, hogy az építőipari tevékenység esetén az átlagosnál több problémával jár az iparűzésiadó-kötelezettség teljesítése. A megoldást az jelenthetné, ha építőipari tevékenység esetén a munkálatok helyszíne nem lenne telephely, s csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzésiadó-alap: hirdetési újság költségei

Kérdés: Egy cég ingyenes hirdetési újság előállításával foglalkozik. Bevétele a hirdetési díjakból származik. Az újságot postai úton terjesztik. A nyomdaköltséget az 51. számlacsoportban, az igénybe vett nyomdai előkészítés költségét az 539. számlán, a terjesztési díjat az 527. számlán számolja el. Helyes-e ez a könyvelés? Iparűzési adónál mi vonható le az adóalapból?
Részlet a válaszából: […] ...beszerzési értékével, a közvetített szolgáltatások értékével (ideértve a számviteli törvény által már nem használt alvállalkozói teljesítések értékét is) és az anyagköltséggel csökkenthető.Hirdetési újság előállítása (kiadása) esetén késztermék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: ideiglenes építőipari tevékenység

Kérdés: Építőipari tevékenység esetén mikortól kell fizetni az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység utáni adót, illetőleg mely naptól kezdődően kell számítani a Htv. 37. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerinti tevékenységvégzés időtartamát? Hogyan kell eljárni építőipari tevékenység esetén a napok számítása során az iparűzési adónál? Van-e iparűzésiadó-kötelezettség akkor, ha a munkákat kizárólag alvállalkozók végzik?
Részlet a válaszából: […] ...megrendelőnek vagy – alvállalkozó esetén – a fővállalkozónak történő műszaki átadásának napja.Amennyiben a szerződés szerinti teljesítéshez a munkaterületről való végleges levonulást követően is kell további munkákat végezni, akkor természetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Iparűzési adó: az adó alapja bérmunkánál

Kérdés: Könnyűipari tevékenységet folytató kft. az egyes munkafázisokat, vagy a teljes munkát bérmunkában végezteti el. Lehet-e a nettó árbevételt csökkenteni az igénybe vett bérmunka ellenértékével az iparűzésiadó-alap számítása során?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítmény értéke címén csökkenteni, ha egyfelől a bérmunkát az adózó olyan teljesítményéhez vette igénybe, amelynek teljesítése a megrendelővel kötött Ptk. szerinti vállalkozási szerződésből (ami lehet szintén bérmunkaszerződés is) fakad,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

A számlán szereplő adatok változtatása

Kérdés: Egyik vállalkozásunk megrendelt egy eszközt olyan megjelöléssel, hogy nem a megrendelő lesz a használó. A számlát a szállító a megrendelő nevére állította ki, aki azt visszaküldte azzal, hogy a használó nevére kéri javítani. A javítás kézírással történt. Elfogadható-e ez?
Részlet a válaszából: […] ...a) pontja alapján az értékesítés nettó árbevétele magában foglalja a vevőnek a szerződésben meghatározott feltételek szerinti teljesítés alapján kiállított, elküldött, a vevő által elismert, elfogadott számlában rögzített ellenértékkel egyező árbevételt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Elszámolási kötelezettséggel adott fejlesztési támogatás elszámolása

Kérdés: A GM-től vissza nem térítendő támogatást kaptunk kapacitást növelő fejlesztésünk megvalósításához. A támogatás 5 évre szól, elszámolási kötelezettség a GM felé erre az időtartamra áll fenn, bankgaranciát is erre az időtartamra kértek. Hogyan történik az elszámolás és a nyilvántartás?
Részlet a válaszából: […] ...kötelezettség miben nyilvánul meg, az ugyanezen időtartamra kikötött bankgarancia azonban ezt egyértelművé teszi: valamely feltétel nem teljesítése esetén a vissza nem térítendő támogatást mégis vissza kell fizetni.Ha a társaság a vissza nem térítendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Juttatások az új szövetkezeti törvény alapján

Kérdés: Az új típusú szövetkezetek kulturális, oktatási, szociális feladatainak megvalósításával kapcsolatos kifizetések adózásáról – ha lehetséges – részletesebb információt kérünk.
Részlet a válaszából: […] ...elsősorban a juttatásokhoz kapcsolódó szja-fizetési kötelezettségekről szólunk.A Szöv-tv. a kulturális, oktatási és szociális feladat teljesítésének módjára a tagok, a munkavállalók és hozzátartozóik támogatását, illetve a szövetkezeti szövetség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
1
…
180
181
182
…
190