E-hitel törlesztése pénzeszközök átadásával

Kérdés: A kft. az MRP által felvett E-hitel törlesztésére pénzt ad át az MRP-nek. Hogyan kell az így átadott pénzeszközt a társaságnál elszámolni és a társasági adó alapjánál figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredmény 20 százalékának megfelelő összeggel.E rendelkezésből következően, ha a társaság adózás előtti eredménye veszteség, az átutalt összeg növeli az adózás előtti eredményt az adóalap megállapítása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Veszteség rendezése tőketartalékból

Kérdés: A kft. osztalékot szeretne fizetni, de évek óta veszteséges, így az eredménytartaléka is negatív előjelű. Jelentős összegű – a halmozott veszteséget meghaladó – tőketartaléka terhére rendezheti-e a mínusz eredménytartalék számlát? Az E-hitellel kapcsolatos kezességvállalás mennyiben lehet itt zavaró tényező?
Részlet a válaszából: […] ...új Szt. 36. §-a (2) bekezdésének c) pontja alapján a tőketartalék csökkenéseként kell kimutatni a veszteség miatti negatív eredménytartalék ellentételezésére felhasznált összeget, amelyet a 37. § (1) bekezdésének c) pontja szerint az eredménytartalék javára...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Saját tőke hiányának pótlása támogatásból

Kérdés: A kft. működéséhez egy alapítványtól vissza nem térítendő támogatást kapott, részben berendezések beszerzésére, részben a működtetést biztosító forgóeszközök fedezetére. A kft. 2000-ben alakult, 2000-ben be is jegyezték, a veszteség miatt a sajáttőke kevesebb mint 3 millió forint. Felhasználható-e ennek pótlására a kapott támogatás azon része, amely a forgóeszköz-szükséglet fedezetére szolgál?
Részlet a válaszából: […] ...utáni eredmény, illetve a mérleg szerinti eredmény pozitív összege a saját tőke összegét növeli, és ezzel ellentételez(het)i a korábbi veszteség miatt negatív eredménytartalékot.Felhívjuk a figyelmet arra, hogy nem a kft. dönti el, mikor számolja el a kapott támogatást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 26.

Veszteségelhatárolás a társasági adónál

Kérdés: Egy 1997-ben alakult társaság 2000. évi veszteségének elhatárolására milyen szabály vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...keletkezése évének (ez a példában 1997) és az azt követő három adóévnek (ezek a példában 1998, 1999 és 2000) az elhatárolt veszteségéből a keletkezését követő öt adóévben az adózás előtti eredmény csökkentéseként figyelembe nem vett résszel az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Beolvadás előtti áfa visszaigénylése

Kérdés: 2000-ben egy kft. beolvadt egy másik kft.-be. A beolvadó árukészletét a beolvadás előtt eladta a beolvasztónak, az áfát megfizette. A beolvasztó a számlát nem fizette ki. A beolvadást 2000-ben bejegyezték. Van-e mód az áfa visszaigénylésére?
Részlet a válaszából: […] ...nem egyenlítette ki, és mivel a beolvadó megszűnt, már nem is fogja kiegyenlíteni, az áfa-visszaigénylés hiánya a beolvasztó számára veszteséget jelent, az adóhatósággal szembeni követelését előbb-utóbb az eredmény terhére le kell írnia. (Ez esetben az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Kárpótlási jegy árfolyamvesztesége

Kérdés: A kárpótlási jegy értékesítésén elért veszteséget milyen esetben kell nem a vállalkozás érdekében felmerült költségnek (ráfordításnak) tekinteni?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 2001 előtt hatályos előírása szerint az értékpapír elidegenítése (beleértve az apportálást is) esetén elszámolt árfolyamveszteséggel (vagy egy részével), bevételt meghaladó ráfordítással (annak egy részével) az adózás előtti eredményt akkor kellett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Engedmény összege a skontónál

Kérdés: A skontó elszámolásához kapcsolódóan: ha az engedmény összege a jegybanki kamattal számítottnál magasabb, akkor mi a teendő?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelő, a késedelmi kamattal arányos összeget meghaladó engedmény összegét az eladó – mint elengedett követelést – hitelezési veszteségként számolja el az egyéb ráfordítások között, a vevő – mint elengedett kötelezettséget – könyveli a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Visszaszállított importtermék elszámolása

Kérdés: A külföldi partnerünktől korábban vásárolt termék ellenértékét maradéktalanul nem fizettük ki. A nehézkes fizetés miatt a külföldi partner a még raktáron lévő terméket visszavette. Kell-e számlázni, s ha igen, hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...kell elszámolni. Önellenőrzést nem kell végrehajtani, mert a gazdasági esemény (a termék visszaszállítása) most történt, az árfolyamveszteség elszámolásakor a társaság a számviteli törvény előírásai szerint (jogszerűen) járt el. Ha a külföldi partner...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Forgalmazási veszteség

Kérdés: Az áruhiányok értékét 2000-ben az eladott áruk beszerzési értékeként kellett elszámolni, függetlenül attól, hogy forgalmazási veszteségen belüli, vagy azt meghaladó mértékű volt-e a hiány. Hogyan könyveljük helyesen 2001-től a forgalmazási veszteségen belüli és az afölötti mértékű áruhiányokat?
Részlet a válaszából: […] ...forgalmazási veszteségen belüli és az afölötti mértékű megkülönböztetése az áruhiányért való személyi felelősség megállapítása szempontjából indokolt. A számviteli előírások ilyen megkülönböztetést nem alkalmaznak. Ha a ténylegesen leltározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Beruházás devizahitelének árfolyamkülönbözete

Kérdés: A 2000 januárjában megkezdett beruházás szállítói számláinak kiegyenlítésére 2000. június 1-jén devizahitelt vettünk igénybe. Az első részlet törlesztése 2001. június 1-jén esedékes. Hogyan kell elszámolni a beruházáshoz kapcsolódó devizahitel árfolyam-különbözetét, ha a beruházás üzembe helyezése 2001. decemberében megtörténik, illetve ha erre csak 2002. márciusában a mérlegkészítés időpontja után kerül sor?
Részlet a válaszából: […] ...eszközöket, kötelezettségeket. A mérleg-fordulónapi értékelés eredménye lehet az, hogy az árfolyamnyereség meghaladja az árfolyamveszteséget (az értékelés hatására az eszközök értéknövekedése meghaladja a kötelezettségekét), vagy egyenlő azzal (ez esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.
1
…
82
83
84
85