Terv szerinti értékcsökkenés utólagos korrekciója
Kérdés
A vállalkozás 2007 előtt néhány tárgyi eszköznél a Tao-tv.-ben előírt értékcsökkenési leírási kulcsnál alacsonyabb leírási kulcsokat alkalmazott. 2007 adóhatósági vizsgálattal lezárt időszak. 2008-tól ezen eszközökre számolt Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírás a bruttó beszerzési érték és a Tao-tv. szerinti leírási kulcs szorzata, amíg a Tao-tv. szerinti nettó érték nulla lesz. Mi lenne a helyes megoldás a következők közül? A: Bruttó érték szorozva a Tao-tv. szerinti leírási kulccsal úgy, hogy a 2008. évi Tao-tv. szerinti nyitó nettó érték a 2007. évi záró értékkel egyezik meg, függetlenül attól, hogy milyen leírások voltak 2007 előtt. B: A bruttó érték szorozva a Tao-tv. szerinti leírási kulccsal. A 2008. évi nyitó Tao-tv. szerinti nettó értéket a Tao-tv. szerinti leírási kulccsal állapítanák meg, függetlenül a 2007 előtt használt leírási kulcsoktól és 2007-ig elszámolt Tao-tv. szerint értékcsökkenési leírástól. Így a 2008. évi kezdő nettó érték eltérne a 2007. évi záró értéktől.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. március 27-én (302. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6224
[…] zavarta.)Van egy egyszerű megoldás: a különbözet összegében számoljon el terven felüli értékcsökkenést az egyéb ráfordítások között, és növelje meg annak összegével a társasági adó alapjának megállapítása során az adózás előtti eredményét. És egyből azonos lesz a számviteli előírások szerinti nettó érték és Tao-tv. szerinti nettó érték (a számított nyilvántartási érték).Természetesen nem hagyhatók figyelmen kívül az érintett törvények előírásai sem.A Tao-tv. 1. számú mellékletének 3. pontja alapján az adózó az értékcsökkenési leírást az eszköz bekerülési értékére vetítve állapítja meg.Az Szt. 52. §-a alapján a vállalkozó – a törvényi előírások és sajátos körülményei számításba vételével – a terv szerinti értékcsökkenést a hasznos élettartamra állapítja meg. Az Szt. 53. §-ának (5) bekezdése alapján a terv szerint elszámolandó értékcsökkenés megváltoztatható, ha az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. március 27-én (302. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6224
[…] zavarta.)Van egy egyszerű megoldás: a különbözet összegében számoljon el terven felüli értékcsökkenést az egyéb ráfordítások között, és növelje meg annak összegével a társasági adó alapjának megállapítása során az adózás előtti eredményét. És egyből azonos lesz a számviteli előírások szerinti nettó érték és Tao-tv. szerinti nettó érték (a számított nyilvántartási érték).Természetesen nem hagyhatók figyelmen kívül az érintett törvények előírásai sem.A Tao-tv. 1. számú mellékletének 3. pontja alapján az adózó az értékcsökkenési leírást az eszköz bekerülési értékére vetítve állapítja meg.Az Szt. 52. §-a alapján a vállalkozó – a törvényi előírások és sajátos körülményei számításba vételével – a terv szerinti értékcsökkenést a hasznos élettartamra állapítja meg. Az Szt. 53. §-ának (5) bekezdése alapján a terv szerint elszámolandó értékcsökkenés megváltoztatható, ha az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
