Egyszerűsített foglalkoztatott részére kifizetett többletbér

Kérdés:

Milyen jogcímen kell könyvelni az Efo-tv. szabályai szerint foglalkoztatott részére kifizetett munkabér minimálbér kétszeresét meghaladó részét? (A Tao-tv. szerint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség!) A társasági adó alapjának növelése mellett jelentkezik-e ebből következően más adó- vagy járulékfizetési kötelezettség akár a munkáltatónál, akár a munkavállalónál?

Részlet a válaszából: […] ...foglalkoztatásból származó jövedelme, illetve más, az Szja-tv. szerinti adóbevallási kötelezettség alá eső jövedelme együttesen az adóévben a 840 ezer forintot meghaladja, akkor személyijövedelemadó-bevallást kell teljesítenie. Ez esetben viszont az együttes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Ismeretlen megtakarítási forma adómentessége

Kérdés: Egyéni vállalkozó orvos 2009-től fejlesztési tartalékot képzett. Egy 2012 októberében megjelent orvosi szaklap arról ad tájékoztatást, hogy a képzett fejlesztési tartalékot, valamint újonnan betett tőkét (tőkeszámlát nyit) költségként, ráfordításként elszámolhatja. Ezt egy kft. végezné. A piacon jelen van egy olyan megtakarítási forma, amelynek – amikor fizet a vállalkozó saját magának – sem járulék-, sem adóvonzata nincs, és a teljes összeg költségként elszámolható a jelen adójogszabálynak megfelelően. Milyen jogszabály alapozza meg ezt a megtakarítási formát, és hogyan teheti ezt meg a fejlesztési tartalékkal szemben?
Részlet a válaszából: […] ...(költségelszámolást) alkalmazó egyéni vállalkozó és így az ilyen adózást alkalmazó orvos fejlesztési tartalékolás céljából az adóévben megszerzett vállalkozói bevételét – legfeljebb annak mértékéig – csökkentheti az adóévben elszámolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Lejárt utalványok visszautalt ellenértéke

Kérdés:

A 412/2012. (XII. 28.) Korm. rendelet a SZÉP kártya kibocsátásának és felhasználásának szabályairól szóló 55/2011. (IV. 12.) Korm. rendelet 9. §-át úgy módosította, hogy a lejártnak minősülő elektronikus utalványok ellenértékét az intézménynek a lejárata évének június 30. napjáig a munkáltató részére vissza kell fizetnie. A rendelkezést a 2011-ben juttatott utalványokra is alkalmazni kell. Hogyan kell könyvelni a lejártnak minősülő utalványok visszautalt ellenértékét? A visszautalt összeggel csökkenthető-e a visszautalás évében a béren kívüli juttatások adóalapja?

Részlet a válaszából: […] ...ellenértéke esetében a 2012. évi elszámolások során alkalmazni kell.Az Szja-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja alapján az adóévben a Széchenyi Pihenőkártya alszámláira átutalt összegeket, mint béren kívüli juttatást, az átutalással egyidejűleg,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Mezőgazdasági őstermelő termőföldvásárlása

Kérdés: Mezőgazdasági őstermelő termőföld­vásárlása egyösszegű termelési költségként elszámolható-e?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkezéseket alkalmazza, azzal az eltéréssel, hogy a kormányrendeletben meghatározott regisztrált mezőgazdasági termelő, valamint az adóév utolsó napján a termőföldről szóló törvény szerinti családi gazdálkodónak minősülő magánszemély és a családi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Támogatott beruházás értékcsökkenése egyéni vállalkozónál

Kérdés: Egyéni vállalkozó az Új Széchenyi Terv Gazdaságfejlesztési Operatív Program keretében támogatást kapott beruházásra. A beruházás 3 500 000 forint értékben megvalósult. A kapott támogatás 1 575 000 forint. A támogatás összegével szemben egy összegben számolhatok el értékcsökkenést? Ha igen, mikor? (A támogatást utólag fogja megkapni, az aktiválás viszont februárban megtörtént.) Ha egy összegben elszámolhatom a támogatás összegével megegyező értékcsökkenést, attól függetlenül erre az évre számolhatok el időarányos értékcsökkenést a fennmaradó részből? A kapott támogatás de minimis támogatásnak minősül?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozó fejlesztési célra vissza nem térítendő támogatást kap, akkor a támogatásból származó bevételének az a része minősül az adóévben megszerzett bevételnek, amely egyenlő a támogatás felhasználásával teljesített kiadás alapján az adóévben e...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Törzstőke leszállítása

Kérdés: A kft. a törzstőkét szeretné leszállítani. Ez esetben az eredménytartalékot is csökkenteni kell? Van a kft.-nek fejlesztési tartaléka, az nem használható fel? Van arra lehetőség, hogy a fejlesztési tartalékot – saját elhatározásból – visszavezessük az eredménytartalékba? Milyen egyéb teen­dőim vannak? Önellenőrzés? Taggyűlés?
Részlet a válaszából: […] ...(15) bekezdése alapján a fejlesztési tartalékot nem megvalósított beruházással kapcsolatosan oldja fel, a feloldott rész után a lekötés adóévében hatályos rendelkezések szerint előírt mértékkel a társasági adót, valamint az azzal összefüggésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Egyéni vállalkozó, zárt végű lízing

Kérdés: Egyéni vállalkozó, aki mezőgazdasági tevékenységet végez, zárt végű lízing keretében traktort vásárolt. Hogyan történik a beszerzés, aktiválás és könyvelése a pénztárkönyvben?
Részlet a válaszából: […] ...napjától a kiselejtezés vagy elidegenítés (apportálás stb.) napjáig lehet elszámolni. Ha az üzembe helyezés vagy az elidegenítés az adóévben év közben valósul meg, akkor az értékcsökkenési leírás összegét napi időarányosítással kell kiszámolni. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Egyéni vállalkozás megszüntetése (eva)

Kérdés: Mi a menete a bevételi nyilvántartást vezető evás egyéni vállalkozás megszüntetésének? Hogyan kell megállapítani a tárgyi eszközök piaci értékét?
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozó rendelkezések alkalmazását is bejelentheti, ha megfelel az Szja-tv.-ben foglalt feltételeknek.Az evaalanyiság megszűnésének adóévét (pl. 2012. adóév) követő első adóév napjára (2013. 01. 01-re) vonatkozóan az egyéni vállalkozónak részletes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 31.

Bejelentett részesedés

Kérdés: Vállalkozásunk alapított egy belföldi székhelyű társaságot, 100 százalékos tulajdonrésszel. Az alapítás szerzett részesedésnek számít-e? Ha a céget 14 hónap után eladja, vonatkozik-e rá a Tao-tv. 7. §-a szerinti adózás előtti eredményt csökkentő jogcím, bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 4. §-ának 5. pontja szerint: bejelentett részesedés a belföldi jogszabályok alapján létrejött jogi személyben, jogi személyiséggel nem rendelkező társas cégben és külföldi személyben (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot) szerzett legalább 30 százalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 31.

Feltételhez kötött 10 százalékos adómérték

Kérdés: Milyen viszonyban áll a 2009. 12. 31-én hatályos Tao-tv. 19. §-ának (3) szakasza szerint alkalmazható kedvezmény ugyanezen paragrafus (5) bekezdésével? Adóhiányra irányuló megállapítás alapja lehet-e, ha az adózó elmulasztja a lekötött tartalékba helyezést? Ha a lekötött tartalékba helyezést az adózó elmulasztja, de azt a soron következő beszámolójában, mint jelentős hibát kimutat, élhet-e az adóhatóság az adókedvezményre vonatkozó adóhiány megállapításával vagy mulasztási bírság kiszabásával?
Részlet a válaszából: […] ...függetlenül az alkalmazás feltételeként írta elő a Tao-tv. 29/K. §-ának (4)–(6) bekezdése lekötött tartalék képzését a 2010. adóévi beszámolóban. Így ha ezt az adózó elmulasztotta, akkor jogosulatlanul alkalmazta a 10 százalékos adómértéket, és az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.
1
…
35
36
37
…
100