Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: A kft. a 2001-ben végzett adóköteles tevékenység után 2002-ben tárgyi adómentes tevékenységre tért át. Az adóköteles tevékenységhez bérelt eszközök bérleti díjáról a felek 2001-ben nem tudtak megegyezni. Milyen teljesítési időponttal kell 2002-ben a számlát kiállítani az eszközök bérbeadójának? Levonható-e az áfa?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 2001-2002-ben hatályos rendelkezései alapján a bérlet folyamatos teljesítés fogalmának felelt meg, így az adófizetési kötelezettség a felek által meghatározott egyes részkifizetések esedékességéhez igazodott.Mivel a kérdés szerint a felek az eszközök 2001. évi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Éves vagy negyedéves bevallás az ügyvédi irodánál

Kérdés: Ügyvédi irodaként tevékenységünk 2002-ben kizárólag tárgyi adómentes volt. 2003-tól éves vagy negyedéves bevallásra vagyunk kötelezettek?
Részlet a válaszából: […] A tárgyi adómentes időszaktól függetlenül az ügyvédi irodának a tárgyévet megelőző évét kell vizsgálnia. Tekintettel arra, hogy a havi bevallás feltétele, hogy az adózó tárgyévet megelőző évének elszámolandó áfájának éves szinten – előjel helyesen –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Eladásra szánt ingatlanok áfája

Kérdés: Ingatlanokat forgalmazó cég a nem székhelyéül szolgáló ingatlanokkal kapcsolatos beszerzéseinek áfáját levonhatja-e?
Részlet a válaszából: […] Az eladásra szánt ingatlanokhoz kapcsolódó beszerzések (a fenntartással kapcsolatos költségek) áfájának levonása előtt azt kell megvizsgálni, hogy a beszerzés adóköteles vagy tárgyi adómentes tevékenységhez kapcsolódik-e.Ha a beszerzés olyan eladásra kínált lakással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

A le nem vonható áfa utólagos módosítása

Kérdés: Az Áfa-tv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján a levonható és a le nem vonható előzetesen felszámított adó összegét utólag módosítani kell, amennyiben a rendeltetésszerű használatbavétel évére vonatkozó végleges felhasználási arányhoz képest a tárgyi eszköz adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz történő felhasználásának aránya a tárgyévben 10 százalékpontot meghaladóan változik. Hogyan kell ezt az előírást értelmezni? Milyen módon kell az utólagos módosítást elvégezni? Tárgyidőszaki eredmény-e az utólagos módosítás? Miben tér el ez az egyszeres könyvvitelt vezetőknél?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 47. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint a bekerülési (beszerzési) érték részét képezi az előzetesen felszámított, de le nem vonható áfa. Az Szt. 47. §-ának (3) bekezdése viszont külön kiemeli, nem része a bekerülési (beszerzési) értéknek az Áfa-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Beszerzéskor le nem vonható áfa levonásának könyvelése az értékesítéskor

Kérdés: Tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaság a vásárolt személygépkocsit egy éven belül eladja. Az eladásról áfás számlát állít ki. A beszerzéskor felszámított áfát részben levonja. Hogyan kell ezt az áfát könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése alapján: ha a rendeltetésszerű használatbavétel hónapjától számított 60 hónapon belül a személygépkocsit értékesítik, az adóalany az értékesítés hónapjára, valamint a jelzett időszak hátralévő hónapjaira időarányosan eső...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Áfa: személygépkocsi értékesítésekor

Kérdés: Tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaság a vásárolt személygépkocsit egy éven belül eladja. Az értékesítésről áfás számlát állít ki. A beszerzéskor felszámított áfa részben levonható. Hogyan kell ezt a levonható áfát könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése szerint meghatározott, véglegesen levonható, előzetesen felszámított áfának az adóbevallásba történő beállításakor annak összegét egyéb bevételként kell elszámolni (T 466 – K 9671). Az egyéb bevételkénti elszámolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Könyvelési díj számlázása

Kérdés: Vállalkozásunk olyan alapítvány részére végez számviteli szolgáltatást, amelyik vállalkozási tevékenységet is folytat. Felmerült az alapítvány részéről az az igény, hogy a könyvelési díj számláját bontsuk meg alapítványi és vállalkozási teljesítésre. Eddig közvetett költségként kezeltük a könyvelést, és az áfát nem igényeltük vissza. Megtehetjük-e, hogy például a rögzítési szám alapján megbontva a könyvelési díjat, a felmerült igény alapján minden hónapban két számlát állítunk ki?
Részlet a válaszából: […] Az új Szt. 51. §-ának (1), illetve (2) bekezdése részletezi, hogy milyen költségek tartozhatnak az eszközök előállítási költségei, illetve az elvégzett, a nyújtott szolgáltatások bekerülési értékébe. Ezt az előírást az alapítvány költségeinek elszámolásánál is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Üzletszerűen végzett hitelnyújtás

Kérdés: Milyen elhatárolási szempontjai vannak az engedélyhez kötött hitel- és kölcsönnyújtásnak és az Szt. szerinti pénzkölcsönzésnek?
Részlet a válaszából: […] A Hpt. 3. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint engedélyhez kötött (PSZÁF) pénzügyi szolgáltatás az üzletszerűen végzett hitel és kölcsön nyújtása. A Hpt. 2. számú mellékletének I. része tartalmaz értelmező rendelkezéseket a pénzügyi szolgáltatásokra vonatkozóan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Ingatlanforgalmazó értékesítésének áfája

Kérdés: Ingatlanforgalmazó cég lakásokat vásárolt, és az áfát visszaigényelte mint első tulajdonos. Ha ezen lakásokat értékesíti, az már adómentes lesz, és 9 éven belüli adómentes értékesítésre arányosítani kell a korábban visszaigényelt áfát? Mi történik, ha a lakást időközben átminősíti és irodaként értékesíti? És mi van az áfával, ha csak 9 év után értékesíti a lakást?
Részlet a válaszából: […] Az ingatlanforgalmazónak az áfateherrel vásárolt lakások utáni áfát nem lehetett volna visszaigényelnie. Tekintettel arra, hogy a lakások utolsó áfaköteles értékesítése éppen az volt, amellyel az ingatlanközvetítő azokat megvette, tudnia kellett volna, hogy minden ezt követő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Az átalakulás áfája

Kérdés: Kérem, ismertessék az átalakuláshoz kapcsolódó áfaszabályokat!
Részlet a válaszából: […] A megszűnés különös esete az átalakulás, amelyben elképzelhető, hogy egy szervezet (a beolvadó vagy a szétváló) megszűnik. [Kiváláskor szintén nem feltétlenül következik be megszűnés, de az átalakulás egyik formájaként az adómentességi szabályok ilyenkor is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
…
7
8
9