Levonási hányad kerekítése

Kérdés: Egy általunk könyvelt kft. 2004-ben működési célú állami támogatásban részesült. Az állami támogatások utáni áfaarányosítási kötelezettségének a kft. eleget tett. Gyakorlati kérdésként merült fel azonban, hogy az arányosítás kapcsán megállapított levonási hányad (0,8375) két tizedesjeggyel történő megállapításakor a kerekítés szabályait kell-e alkalmazni, vagy a jelzett eredményből, a harmadik tizedesjegytől kezdve, azok "levágásával" határozandó-e meg a levonási hányad? A kft.-nél az első módszer szerint jártunk el.
Részlet a válaszából: […] ...megosztásakor minden esetben aszerint kell eljárni.(Tehát nemcsak az államháztartási támogatások utáni, hanem az adóköteles éstárgyi adómentes tevékenységhez kapcsolódó, tételesen el nem különíthetőbeszerzések utáni áfaarányosítási kötelezettség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Étkezési utalvány

Kérdés: 2004. január 1-jétől az Szja-tv. 69. §-a (1) bekezdésének d) pontja szerint természetbeni juttatásnak minősül a munkáltató által valamennyi munkavállaló részére azonos feltételekkel és módon, ingyenesen biztosított termék vagy szolgáltatás révén juttatott adóköteles bevétel, feltéve hogy a termék megszerzése, illetve a szolgáltatás igénybevétele minden munkavállaló számára ténylegesen is elérhető. A természetbeni juttatások közül adómentes (többek között) az Szja-tv. 1. sz. melléklet 8.17. pontja szerint a munkáltató által a munkavállaló részére "melegétkeztetés" révén a havi 6000 forintot meg nem haladó rész, vagy a kizárólag fogyasztásra kész étel vásárlására jogosító utalvány formájában juttatott bevételnek a havi 3500 forintot meg nem haladó része. Milyen kapcsolat van a kétféle szabályozás között, az étkeztetési juttatás adómentességére milyen szabályok vonatkoznak?
Részlet a válaszából: […] ...természetbenijuttatásnak, amely után a kifizetőt terheli az adókötelezettség, ha a juttatásadókötelesnek minősül, vagy utal a juttatás adómentességére. A kérdésbenemlített 69. § (1) bekezdésének d)-e) pontja és az 1. sz. melléklet 8.17.pontja akkor függ össze, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Ingatlankereskedésből származó jövedelem (eva)

Kérdés: Ha egyéni vállalkozónak magánszemélyként ingatlankereskedésből származik bevétele, és az Eva-tv. hatálya alá tartozik, hogyan kell a bérleti díj után adózni? Az evaadót vagy a bérbeadás utáni 20% szja-t kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...nem szereplő egyéb tevékenységeiből származóolyan bevétel, amelynek alapján számlát, egyszerűsített számlát kellkiállítani. Tárgyi adómentes tevékenység esetében a számlaadásikötelezettségnek egyéb bizonylattal is eleget lehet tenni (így például...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Tárgyi adómentesség

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá bejelentkezett bt. akkreditált intézmény részére nyelvoktatást számláz, 2004. január 1-jétől áfamentes tevékenységként. Vajon az a mentesség oka, hogy köz- és felsőoktatási intézménynek számláz? Az egyéb intézményeknek való számlázás 25%-os kulccsal történik?
Részlet a válaszából: […] ...az dönti el, hogy a nyelvoktatás adóköteles-e vagyadómentes, hogy azt milyen intézmény részére végzik.Az Áfa-tv. 2. számú mellékletének 17. pontja részletezi,hogy az oktatásból mely tevékenységek azok, amelyek adómentesek. Nyilvánvaló,hogy az itt fel nem soroltak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Munkáltatói befizetés önkéntes kölcsönös biztosító pénztárba

Kérdés: Ha a munkáltató önkéntes kölcsönös biztosító pénztárba a munkavállalónak kiegészítést fizet be, amit a munkáltató költségként elszámol és a munkavállaló kedvezményt nem vesz utána igénybe, a havi minimálbér összegéig teheti. A fizetés történhet-e év végén egy összegben, vagy havonta kell teljesíteni ahhoz, hogy adómentes egyéb jövedelem maradjon a magánszemélynél?
Részlet a válaszából: […]

Ha munkáltatói hozzájárulást fizet a munkáltató havonta, a havi befizetés a minimálbérig adómentes. Előre be lehet fizetni, ha úgy rendelkeznek, hogy minden hónapban írják jóvá. Utólag már nem érvényesíthetik a minimálbér 50%-ának adómentességét!

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Csekély értékű ajándék juttatása

Kérdés: Milyen szabályok vonatkoznak 2005-ben a csekély értékű ajándék juttatására?
Részlet a válaszából: […] ...hanem az alkalmanként adott ajándék értékéből az adóév elsőnapján érvényes minimálbér 10 százalékát meg nem haladó részt lehet adómentescsekély értékű ajándéknak tekinteni. Erről a kifizetőnek nyilvántartást kellvezetnie...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Természetbeni juttatás utalvány formájában

Kérdés: Utalvány formájában adott juttatás mikor lehet természetbeni juttatás?
Részlet a válaszából: […] ...akkorlehetett természetbeni juttatás, ha arról a törvény rendelkezett. Ilyen példáulaz üdülési csekk, amely 53 ezer forintig volt adómentes, az étkezési utalványpedig 3500-6000 forintig. Az üdülési csekk fölöttes része adóköteles volt, és2004-ben is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Üzleti partnernek adott bruttó 5000 forint alatti ajándék

Kérdés: 2005-ben az üzleti partnereknek adott bruttó 5000 Ft alatti ajándék kis értékű ajándéknak minősül-e, és nem kell figyelembe venni az üzleti ajándék adómentes, illetve adóköteles részének számításánál?
Részlet a válaszából: […] ...partnernek is lehet 5000 Ft-ot meg nem haladó kisértékű ajándékot adni, ezt nem kell figyelembe venni az üzleti ajándékadómentes határának számításánál. A 2005. évtől a kis értékű ajándék helyett acsekély értékű ajándék kifejezést használja a törvény,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Autópálya-matrica adózása

Kérdés: A 4 napos autópálya-matrica, saját gépkocsi hivatali használata esetén, milyen módon fizethető ki adómentesen 2005-ben? Mi a helyzet a cégautó esetében?
Részlet a válaszából: […] A saját gépkocsi hivatali, üzleti használata esetén azúthasználatra jogosító bérlet, jegy (matrica) juttatása a magáncélú használatarányában adóköteles természetbeni juttatás a 2005. évtől. A juttató az üzletiés magánhasználatra jutó részek tételes elkülönítése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Utazási bérlet, jegy juttatása

Kérdés: 2005-től az Szja-tv. szabályozza az adómentesen adható utazási költséget. Új pontként bekerült, hogy csak a bérlet 80%-a téríthető adómentesen. Miként néz ez ki a gyakorlatban?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a munkáltató amunkába járásra szolgáló bérlet, jegy leadása nélkül a bérlet, a jegy árának80, illetve 86 százalékát adómentes költségtérítésként fizethesse ki. Azadómentes juttatás feltétele a jeggyel, illetve számlával történő elszámolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.
1
…
70
71
72
…
95