Közösségen belüli beszerzés áfája

Kérdés: 2004. május 1. után Közösségen belüli termékbeszerzésnél az áfa kiszámítása hogyan történik? Eddig a teljesítés napján érvényes MNB-devizaárfolyamon könyveltük az euróban kiállított számlát. A számlához kapcsolódó áfa forintosítása hogyan történik? Lehetséges, hogy magát az áru vételárát más árfolyammal számoljuk, mint az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...adófizetési kötelezettség Közösségen belülről történő termékbeszerzésnél – az Áfa-tv. 20/A. §-ának (2)–(3) bekezdése alapján – (ha az előírást egyszerűbben fogalmazzuk meg) a beszerzést igazoló számla, egyszerűsített számla, vagy egyéb, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:    

Közösségen belüli beszerzés könyvelése

Kérdés: Az EU-csatlakozás után a Közösségen belüli termékbeszerzéshez kapcsolódó áfát "önbevallással" kell megállapítani. Az áfa alapja a számla kelte szerinti MNB-árfolyammal forintosított összeg. A legtöbb könyvelőprogram ez alapján automatikusan ki is számolja és könyveli az áfát és az áfa alapját. Ezáltal a költség és a szállítói tartozás a számla kelte szerinti árfolyammal szerepel a könyvekben. Az Szt. szerint viszont a teljesítés napján (ami általában nem egyezik meg a számla keltével) érvényes devizaárfolyammal kell forintosítani a devizában felmerült költségeket. Hogyan kell rendezni a két árfolyam közötti különbözetet?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben megfogalmazottakat részben már érintettük az 1884. kérdésre adott válaszban. Ebből következik, hogy az áfa alapja nem minden esetben a számla kelte szerinti MNB devizaárfolyammal forintosított összeg, csak akkor, ha az a teljesítés napját magában foglaló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:    

Közösségen belüli, illetve importbeszerzés áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a Közösségen belüli termékbeszerzés, illetve az importbeszerzés felszámított és egyben levonható áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...belülről történő termékbeszerzés esetén az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-aiban foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani, a termékimport adóalapjának meghatározása során pedig az Áfa-tv. 27. §-ának előírásait kell figyelembe venni. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:  

Mezőgazdasági tevékenység árbevétele

Kérdés: Mezőgazdasági szolgáltatást végző vállalkozó a vetést vetőmag biztosításával, a műtrágyaszórást műtrágya biztosításával, a vegyszerezést vegyszer biztosításával végzi. A vetőmag, a műtrágya, a növényvédő szer nettó árbevételét a mezőgazdasági tevékenység vagy pedig a nem mezőgazdasági tevékenység árbevételeként vehetjük számba a nettó árbevétel/bevételben a mezőgazdasági tevékenységből származó nettó árbevétel/bevétel arányának számításakor?
Részlet a válaszából: […] ...ellenértékét, az Szt. 72. §-ának (2) bekezdése alapján, a vevő (a megrendelő) által elfogadott, elismert számlában rögzített – áfát nem tartalmazó – összegben kell árbevételként elszámolni. A mezőgazdasági szolgáltatás számlázott értéke akkor felel meg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címke:

Mezőgazdasági támogatás faktorálása

Kérdés: Mezőgazdasági támogatás faktorálása esetén a támogatást mikor kell bevételként elszámolni? Mikor kell az arányosításnál figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...nem lehet bevételként elszámolni. A jövőbeni támogatás előfinanszírozása még nem tekinthető kapott állami támogatásnak, így azzal az Áfa-tv. 38. §-ában előírt arányosításnál még nem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:    

Mezőgazdasági terület után kapott támogatás (áfa)

Kérdés: A 41/2004. FVM rendelet alapján a társaság mezőgazdasági terület után hektáronként 8000 Ft támogatásra jogosult. A támogatás az adóhatóságtól 2004. december 10-től igényelhető. A támogatást pénzügyi intézmény útján előfinanszíroztattuk. Ezen támogatást be kell-e vonni az Áfa-tv. 3. számú mellékletének 1. része szerinti arányosításba? Ha igen, akkor az arányosítást az előfinanszírozás időpontjában, vagy a támogatás tényleges igénylésének hónapjában kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...alapján keletkezett, továbbá a támogatás nem tartozik a 2004. évi költségvetési törvény 122. §-ának hatálya alá, ezért az Áfa-tv. 38. §-ának rendelkezéseit [az adott esetben a 38. § (3) bekezdésében, esetleg a 38. § (1) bekezdésének b)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:    

Átvállalt lízingszerződés elszámolása

Kérdés: Az "A" cég pénzügyi lízingszerződést kötött a bankkal egy gép beszerzésére. A futamidő felénél "A" cég "B" cég részére átengedte, "B" cég pedig átvállalta a lízingszerződést. A bank "A" cég részére negatív összegű jóváíró számlát állított ki a hátralévő tőketartozásról. Kérem az ügylethez kapcsolódó könyvelési tételek bemutatását mind az "A", mind a "B" cégnél.
Részlet a válaszából: […] ...könyvelési tételek bemutatása előtt egy kis pontosítás. Sem az Szt., sem az Áfa-tv. nem ismeri a jóváíró számlát. Az adott esetben helyesbítő számlát kellett kiállítani az Áfa-tv. 45. §-ában előírtak szerint, amelynek mindenképpen tartalmaznia kell az eredeti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címke:

Átalakított tehergépkocsi visszaalakítása

Kérdés: Építőipari kft. a 2002-ben újonnan vásárolt, háromszemélyes, furgon típusú, dízelüzemű tehergépkocsit átalakíttatta hatszemélyes személygépkocsivá. 2004-ben szeretné visszaalakíttatni háromszemélyes furgon típusú tehergépkocsivá. Ezt követően lehetségessé válik-e az üzemeltetési költségek áfájának levonásba helyezése?
Részlet a válaszából: […] ...áfa vonatkozásában személygépkocsinak a Kereskedelmi Vámtarifa (vtsz.) 2002. év július hó 31. napján hatályos besorolási rendje szerinti vtsz. 8703 alá tartozó gépjárművek minősülnek [az Art. 176. §-a (13) bekezdésének a) pontja, valamint az Áfa-tv. 7. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:  

Végrehajtást kérő által adott előleg

Kérdés: A végrehajtást kérő a kettős könyvvitelt vezető végrehajtó irodának munkadíjra és készkiadásra előleget fizet. Hogyan kell az így kapott összeget könyvelni és elszámolni, amikor a díjjegyzék elkészült?
Részlet a válaszából: […] ...az előlegként kapott összeg beszámításának könyvelése: T 453 – K 311.A végrehajtást kérőtől kapott előlegben lévő fizetendő áfát is könyvelni kell: T 368 – K 467. A végrehajtást kérővel történő elszámoláskor a beszámított előlegben lévő fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:  

2003-ban vásárolt földterület apportálása

Kérdés: A társaság 2003-ban vásárolt egy nagy értékű földterületet, amelyet kempingként üzemeltet. A területen minimális értékű felépítmény (üzlet) található. Az eladó 2003-ban a földterület értékesítését tárgyi adómentesként, a felépítményt 25 százalékos áfával állította be a számlába. A vásárló 2004-ben apportálni szeretné a földterületet. Helyesen járnak-e el, ha az apportált földterületet áfával növelten adják át, és az apportot befogadó cég az áthárított áfát levonja?
Részlet a válaszából: […] ...és közútról vagy önálló helyrajzi számon nyilvántartott magánútról gépjárművel közvetlenül megközelíthető telek) nem tartozik az Áfa-tv. 2. számú melléklete szerinti tárgyi adómentesség körébe. Ebből következően az ilyen földterület értékesítésekor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
281
282
283
…
342