Határozatlan idejű szerződés szerinti előleg elszámolása

Kérdés: Partnereink részére – határozatlan idejű szerződés szerint – termékeket szerzünk be. A szerződés szerint átlag egyhavi vásárlás finanszírozására egyszeri előleget kapunk, amellyel azonban csak a szerződés megszűnésekor (esetleg sok-sok év múlva) kell elszámolnunk. A kapott előleg miatti kötelezettséget hova soroljuk be a könyvelésnél, illetve a mérlegkészítéskor?
Részlet a válaszából: […] ...lejáratú pedig az egy üzleti évet nem meghaladó lejáratra kapott kölcsön, hitel (ideértve általában a vevőtől kapott előleget, az áruszállításból és szolgáltatás teljesítéséből származó kötelezettséget, a váltótartozást is).A kérdésben szereplő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Egyházi tulajdonú társaság saját rezsis beruházása

Kérdés: Az egyház az általa alapított kft. közreműködésével többcélú felhasználásra alkalmas csarnokot épít saját rezsis beruházás keretein belül. Az építkezéshez vissza nem térítendő pénzügyi támogatást nyújt. Az építkezés 1999-ben kezdődött, várhatóan 2002-ben befejeződik. Kérem segítségüket a helyes könyvelési tételek megadásával.
Részlet a válaszából: […] ...az 51. számlacsoportban, az igénybe vett szolgáltatások költségeit az 52. számlacsoportban, a közvetlenül elszámolt munkabért és annak járulékait az 54., illetve az 56. számlacsoportban, a közvetlenül felmerült személyi jellegű egyéb kifizetéseket az 55. számlacsoportban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Adózás: kondiszoba költségei

Kérdés: A kft. dolgozóinak kondiszobát rendez be, ehhez helyiséget bérel. Visszaigényelhető-e az áfa? Elismert költség-e a Tao-tv. szerint a bérleti díj, van-e szja- és tb-járulék-kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...edzéséről volna szó), a kapcsolódó input áfaterhek levonása nem engedélyezett. (Önmagában az a tény, hogy a sportolás közvetve hozzájárul a munkabírás növekedéséhez, adójogi szempontból nem releváns.)Noha elvileg a fenti levonási tilalom elkerülhető volna akkor, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Tranzitfuvarozáshoz nyújtott szolgáltatás minősítése

Kérdés: Külföldi cég szállítmányoz-fuvaroztat vasúton, nemzetközi relációban. Magyarországon a konténerein javítást, tisztítást végeztet, majd ismét feladja vasútra. Ezt a tevékenységet Magyarországon kényszerűségből végzik. A konténerek külföldi tulajdonban vannak. Exporttevékenység-e a magyar cég szolgáltatása? Nulla áfakulccsal számlázható-e?
Részlet a válaszából: […] ...adóztathatónak, ha a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a megrendelő határozná meg (az ugyanis külföldi), vagy az a nemzetközi áruforgalomhoz kapcsolódna. Mivel azonban az Áfa-tv. 15. §-ának (5) bekezdése alá (a megrendelő székhelye szerint adóztatható)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Halasztott fizetéssel történt értékesítés

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 1999-ben – halasztott fizetéssel – értékesített egy telket. 2000-ben az eladó hozzájárult ahhoz, hogy a vevőt az ingatlan-nyilvántartásba bejegyezzék, bár az ellenértéket azóta sem fizette meg (az eladó javára a telken felépülő ingatlanra jelzálogjogot alapítottak). A bt. 2000. évi társaságiadó-bevallásában kellett-e szerepeltetni a telek könyv szerinti értékének kivezetését?
Részlet a válaszából: […] Mivel az értékesítés 1999-ben megtörtént, az értékesítést a számviteli nyilvántartásokon keresztül kellett volna vezetni, és ennek megfelelően szerepeltetni az egyszerűsített mérlegben és az eredménylevezetésben. Ebből következően, már az 1999. évi adóbevallásba be...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Alvállalkozói teljesítmények könyvelése

Kérdés: Cégünk biztonságtechnikai rendszerek telepítéséhez, karbantartásához, javításához igénybe vesz alvállalkozókat. A közvetített szolgáltatás kritériumai nem teljesülnek. Ezen igénybe vett szolgáltatások – mint alvállalkozói teljesítések – az iparűzésiadó-alapot csökkentik. Ezen szolgáltatásokat az 5-ös számlaosztályban, mint igénybe vett szolgáltatásokat könyveljük, holott az új Szt. nem nevesíti az alvállalkozó fogalmát. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...igénybe vett szolgáltatások költségét kell könyvelni. Így – könyvviteli szempontból – a kérdező cég helyes gyakorlatot folytat.Az iparűzési adó alapja megállapításakor a Htv. 52. §-ának 40. pontja alapján valóban figyelembe vehető csökkentő tételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Export: szállítási és rakodási költség megosztása

Kérdés: Az új Szt. 74. §-ának (3) bekezdése szerint az exportértékesítés árbevételét csökkenti a magyar határállomás és a külföldi rendeltetési hely közötti útszakaszra jutó szállítási és rakodási költség. Hogyan kell a számlát megbontani és kontírozni, hogy az előírásnak eleget tegyünk, ha az exportáló végzi a szállítást, illetve ha más vállalkozó végzi azt?
Részlet a válaszából: […] ...(a belföldi telephely és a magyar határállomás közötti útszakaszra) jutó fuvarozási (szállítási) tevékenység és az egyéb járulékos tételek ellenértékét, díjait (a fuvarozási költségeket); a külföldi útszakaszra (a magyar határállomás és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

ISO 9001 bevezetésének aktiválható költségei

Kérdés: Társaságunk minőségbiztosítási rendszer (ISO 9001) bevezetését tervezi. A bevezetéssel megbízott társaság díján kívül aktiválható-e annak az alkalmazottunknak a bére + járulékos költsége, aki egy bizonyos ideig ezzel fog foglalkozni? Aktiválhatók-e a bevezetéshez kapcsolódó, külön megvásárolt szabványok?
Részlet a válaszából: […] ...megbízott társaság által számlázott – áfa nélküli – összeg, a csak a bevezetéssel foglalkozó alkalmazott bére és annak járulékai is olyan összegben, amely arányban áll az ezzel kapcsolatos tevékenységével, az ISO 9001 bevezetéséhez kapcsolódó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Közvetített szolgáltatás utólagos bizonylatolása

Kérdés: Az új Szt. szerinti közvetített szolgáltatással kapcsolatban kérdezem, ha a vállalkozás az év elején elmulasztotta az új Szt.-nek megfelelő számlázást, azt hogy a kibocsátott számlán szolgáltatásfajtánként külön tüntesse fel a közvetített szolgáltatást, ezt a számla utólagos helyesbítése nélkül lehet-e valamilyen más módon, belső kimutatással pótolni annak érdekében, hogy a szolgáltatást megfelelő módon könyvelhessük és az iparűzési adó alapjának megállapításánál, adóalapot csökkentő tételként érvényesíthessük?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, hogy a rövid válasz egyértelmű legyen. Az új Szt. előírásainak nem megfelelően kiállított számlát nem lehet a könyvelés, az adóalap-megállapítás szabályszerű bizonylatának tekinteni, és nincsen olyan technikai megoldás, amivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Iparűzési adó alapja: jövedéki adó

Kérdés: Az új Szt. szerint a jövedéki adó egyéb ráfordítás, nem csökkenti az árbevételt. Emiatt a helyi iparűzési adó alapja indokolatlanul megnő. Lehet-e emiatt korrekciót alkalmazni az iparűzési adó alapjánál?
Részlet a válaszából: […] Bizonyára elkerülte a kérdező figyelmét a Htv. 52. §-a módosított 22. pontja, amely a nettó árbevételt értelmezi. E szerint nettó árbevétel a számviteli törvényben meghatározott értékesítés nettó árbevétele... csökkentve a jövedéki adó, a fogyasztási adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
1
333
334
335
351