Áfaalanyi mentesség választása

Kérdés: Evás ügyvédi iroda szeretne kilépni az evakörből, és egyidejűleg bejelentkezni áfa szempontjából alanyi mentesnek. Van-e ennek törvényi akadálya?
Részlet a válaszából: […]

Az alanyi adómentesség választását törvény nem zárja ki, így az áttérés során csupán az alanyi adómentességnek az Áfa-tv.-ben előírt feltételeit kell figyelembe venni (pl. 4 millió forintos bevételi összeghatár).

 

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Társasháznál visszatérés az egyszeres könyvvitelre

Kérdés: Amennyiben a társasház 2001. évtől saját elhatározásából áttért a kettős könyvvitelre, milyen feltételek fennállása esetén térhet vissza az egyszeres könyvvitelre?
Részlet a válaszából: […] ...vezető társasház, amely saját elhatározása alapján választotta akettős könyvvitelt, az egyszeresről a kettős könyvvitelre történő áttérésüzleti évét követő második év (a kérdés szerinti esetben 2003.) január 1-jéveltérhet át, ha az alaptevékenységből,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 25.

Házipénztár miatti osztalékadó-kedvezmény (eva)

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető evás bt. az áttérésnél nem vehette igénybe a 20%-os kedvezményt a házipénztárban felgyülemlett összegre. Most igénybe veheti-e a 10%-os kedvezményt?
Részlet a válaszából: […] Ha kettős könyvvitelt vezető bt.-nek van eredménytartaléka,akkor a 2006. évi adózott eredmény felosztásakor jóváhagyott osztaléknak azeredménytartalék terhére megállapított összegéből (evaalany esetébentermészetesen az eva előtti időszak eredménytartaléka) a csökkentés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 14.

Áttérés az egyszerűsített éves beszámolóra

Kérdés: Ügyfelem 2003-ban éves beszámolót készített. Az értékhatárok alapján 2004-ben egyszerűsített éves beszámolót készíthet(ne). Vissza lehet-e térni az "alacsonyabb szintű" beszámolási formára?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 97. §-ának (2) bekezdése alapján: ha az évesbeszámolót készítő vállalkozónál az Szt. 9. §-ának (2) bekezdése szerinti hárommutatóérték közül bármelyik kettő a határérték alá kerül két egymást követőüzleti évben (a kérdésben szereplő adatok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 1.

Elszámolás a fejlesztési tartalékkal az evánál

Kérdés: Egy bt. 2005. január 1-jétől evaalany. Bevételi nyilvántartást választott, így nem alanya a Szt.-nek. 2003-ban fejlesztési tartalék címen lekötött 1500 ezer forintot. El kell-e számolni a fejlesztési tartalékkal, vagy van hasonló rendelkezés, mint a kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezményénél?
Részlet a válaszából: […] ...a társasági adó hatálya alól – az Eva-tv.-ben szabályozott eltéréssel -a jogutód nélküli megszűnés szabályai szerint számol el az áttérést megelőzőadóévi társasági adóval [Eva-tv. 19. §-ának (1) bekezdése; Tao-tv. 16. §-a (1)bekezdésének b) pontja]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.

Áttérés a naptári évtől eltérő üzleti évre

Kérdés: Milyen feladatokkal jár a naptári évtől eltérő üzleti évre történő áttérés?
Részlet a válaszából: […] ...be kell mutatni, és indokolni kell."Ez utóbbi két előírás figyelembevételével a naptári évtől eltérő üzleti évre történő áttéréskor a kiegészítő mellékletben a megelőző teljes üzleti évre készített beszámoló azon fordulónapra vonatkozóan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Garanciális visszatartás kettős könyvvitelre való áttéréskor

Kérdés: Egy építőipari bt. 2003 végéig egyszeres könyvvitelt vezetett. Eddig az időpontig a számlázott szolgáltatási díj kiegyenlítésekor a megrendelő ún. garanciális igény érvényesítése címén 5 százalékot visszatartott. A 2003. évi egyszerűsített beszámolóban, annak eredménylevezetésében a ténylegesen kiegyenlített 95 százalékot számoltuk el, mint nettó árbevételt. A fennmaradó 5 százalékot a mérlegben a vevőkövetelések, illetve a tartalék soron szerepeltettük. A kibocsátott számla teljes áfatartalmát beállítottuk a 2003. évi adóbevallásba. A követelések között több ilyen, évek óta húzódó követelésünk van. 2004. január 1-jétől át kellett térni a kettős könyvvitelre. Van-e arra lehetőség, hogy a követelések vevő által visszatartott öszszege ne 2004-ben képezzen társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert a levezetés teljes mértékben megfelel az Szt. hatályos előírásainak. Ebből már következik a válasz, aminek a kérdező nem fog örülni.Az egyszerűsített mérlegben szereplő vevőkövetelések áfa nélküli összegével azonos összegű a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Áttéréskor az áfa könyvelése

Kérdés: Az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvitelre való áttérésnél az áfabevallásba 2004-ben beállítandó fizetendő áfát hogyan kell könyvelni? Ennél is kell korrigálni az eredménytartalékot?
Részlet a válaszából: […] ...(nem szabad) figyelembe venni (csak a fizetendő áfát nem tartalmazó vevőkkel szembeni követeléseket), így a kettős könyvvitelre történő áttérést megelőzően, az eredménytartalékban szereplő tartaléknak megfelelő tételek könyvelésekor a fizetendő áfát nem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Bevételi nyilvántartás helyett kettős könyvvitel (eva)

Kérdés: Bevételi nyilvántartást vezető evaalany dönthet-e úgy, hogy a következő évtől kettős könyvvitelt vezet, ha ezt az adóhatóságnak december 20-ig bejelenti? Adózhat-e továbbra is az eva szerint, ha már kettős könyvvitelt vezet?
Részlet a válaszából: […] ...bekezdése alapján – az adóalanyiság ismételten nem választható. A bevételi nyilvántartás vezetéséről a kettős könyvvitelre való áttérés (a visszatérés) szabályairól a Számviteli Levelek 90. számában az 1836. kérdésre adott válaszban részletesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Rendező tételek könyvelése

Kérdés: Az egyszeresről a kettős könyvvitelre történő áttéréskor kell-e nyitásnál rendező tételt könyvelni abban az esetben, ha túlfizetés van a szakképzési hozzájárulásban, a munkaadói járulékban, az egészségügyi hozzájárulásban és az iparűzési adóban?
Részlet a válaszából: […] ...egyszeresről a kettős könyvvitelre való áttéréskor – az áttérés miatt – a különböző adónemeknél rendező tételt könyvelni nem kell. Mivel az egyszeres könyvvitelről a kettősre az egyszerűsített beszámoló elkészítésének mérlegfordulónapját követő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 16.
1
…
8
9
10
…
14