Garanciális visszatartás egyszeres könyvvitelben

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető betéti társaság építési-szerelési tevékenységet végez. A kimenő számlákban feltünteti a szerződés szerinti 5 százalékos garanciális visszatartást. A vevő a számlát részletekben fizette ki. A betéti társaság a még ki nem fizetett összeget az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjától számított 60, illetve 30 napon belül az áfabevallásba beállította. Az 1 év elteltével a vevő a garanciális visszatartási 5 százalékot megfizette. Mikor kell a garanciális visszatartást árbevételként elszámolni? Mikor kell a társasági adónál figyelembe venni, illetve az áfabevallásba beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...időpontot (az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontját) követő (2002-ben) 60, illetve (2003-ban) 30 napon belül az áfa-bevállásba...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Lakásingatlan szerződéskori értéke

Kérdés: 1986-ban munkaadómtól bérlakást kaptam, melyet 1999-ben részemre eladott. Az adásvételi szerződés szerint az ingatlan forgalmi értéke 1414 E forint, a vételár 424 E forint, tekintettel arra, hogy lakott állapotban került sor az ingatlan eladására. Az eladás után az illetékhivatal 30 280 forint illetéket állapított meg, melyet befizettem. 2002-ben a lakást értékesítettem, vidékre költöztem. A lakás szerződés szerinti eladási ára 6500 E forint volt, a csereként vett ingatlan ugyancsak 6500 E forintba került, azonban az csak felerészben tulajdonom, társtulajdonos a fiam. Mi tekinthető szerzéskori értéknek? A forgalmi érték, mely nem a piaci árat takarja, esetleg a ténylegesen megfizetett vételár? Milyen lakásszerzési kedvezmény érvényesíthető? Bentlakásom alatt számos értéknövelő beruházást végeztem, a számlákat nem őriztem meg, csupán az eladással kapcsolatos hirdetések számlái és a befizetett illeték igazolása áll rendelkezésemre.
Részlet a válaszából: […] ...kiadás (például a hirdetések díja).A jövedelmet terhelő adót a magánszemélynek a jövedelem megszerzésének évéről szóló adóbevallásában kell feltüntetnie és megfizetnie. (Az ingatlanértékesítésből származó jövedelem megszerzésének időpontja az a nap,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Távközlési szolgáltatás áfájának levonhatósága

Kérdés: Mikor mentesülhet az adóalany a távközlési szolgáltatás levonási korlátja alól? Mikor, milyen feltételek mellett lehet a távközlési szolgáltatás áfáját teljes összegében levonni?
Részlet a válaszából: […] ...időszakban beérkező összes számlájában szereplő ugyanazon SZJ-szám alá tartozó szolgáltatást kell viszonyítania az adóbevallási időszakban kiszámlázott összes, ugyanazon SZJ-számú szolgáltatáshoz, és ha a kiszámlázott összeg eléri a 30 százalékot,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Adójóváírás az evaalanynál (eva)

Kérdés: A magánszemély éves bevallott jövedelmének megállapításánál az eva hatálya alá tartozó vállalkozásból származó jövedelmet figyelembe kell-e venni az adójóváírásnál?
Részlet a válaszából: […] ...a magánszemély munkaviszonyból származó bérjövedelme után érvényesíthető adójóváírás csökkenti, feltéve hogy a magánszemély adóbevallásában bevallott vagy az adóbevallást helyettesítő elszámolásban elszámolt éves összes jövedelme az adótábla legfelső...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Készlet értékesítése (eva)

Kérdés: Kérem, döntsék el, az alábbi három megoldás közül melyik a helyes!- Ha az evás időszak alatt értékesítem a készletet, akkor azt le kell-e adózni 15 százalékkal, mint evás bevételt, és megszűnés esetén, illetve a vállalkozói jövedelemadózás alá történő visszatéréskor már nincs készletem?- Nem evaalap a bevétel, és a megszűnés esetén, illetve a vállalkozói jövedelemadózás alá történő visszatéréskor veszem bevételként figyelembe?- Evaalap a bevétel, mert eladtam, és megszűnés esetén, illetve a vállalkozói jövedelemadózás alá történő visszatéréskor az Eva-tv. 8. §-ának (4) bekezdése alapján járok el, függetlenül attól, hogy eladtam?
Részlet a válaszából: […] ...teljesíti, vagy az Szja-tv. szerinti átalányadózást alkalmaz, valamint nyilvántartásba veszi fennálló pénztartalékát, és azt adóbevallásában évenként feltünteti.Az evás időszakban értékesített készlet az egyéni vállalkozónál az egyszerűsített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Osztalék utáni adót kiváltó adó megfizetése (eva)

Kérdés: Meddig kell az osztalékadót kiváltó adót megfizetnie az evaalanynak?
Részlet a válaszából: […] ...alatt, egyenlő részletekben kell befizetni. A fizetési határidő az első részlet esetén 2003. május 31-e volt, ennek a kötelezettségnek a bevallása is a 0271/EVA nyomtatványon történt. A bevételi nyilvántartást választó, az Szt. hatálya alá nem tartozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Egyéni vállalkozó 2002. évi számlája (eva)

Kérdés: Az egyéni vállalkozó 2003-tól evaalany, a 2002. évben kiszámlázott számla áfatartalmát az utolsó bevallásban rendeznie kellett, ez evabevétel lesz-e? Az adóelőlegnél a korrekció érvényesíthető-e?
Részlet a válaszából: […] ...évi vállalkozói bevételként figyelembe vett ellenérték után felszámított áfát az utolsó adómegállapítási időszakról adott áfabevallásában el kellett számolnia. Ugyanakkor a megfizetett általános forgalmi adó összege is része a 2003. évi evabevételnek. Ezért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Kisvállalkozói kedvezmény önellenőrzése

Kérdés: A kisvállalkozói kedvezményt egyéni vállalkozó elmulasztotta igénybe venni 2001. évben személygépkocsija után. A cégautóadót 5 éve fizeti. Önellenőrizheti-e 2001. évi szja-bevallását 2002-ben a kisvállalkozói kedvezmény érvényesítése érdekében?
Részlet a válaszából: […] ...az adót, a költségvetési támogatást a kötelezettség eredeti időpontjában hatályos szabályok szerint, a helyesbítendő adóra előírt bevallási időszakra, az adómegállapításhoz való jog elévülési idején belül lehet helyesbíteni.Az Art. 42. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Számítógép adóalap-kedvezménye

Kérdés: Ha egy vállalkozás a számítógépet számlázásra, készletnyilvántartásra, bevallások elkészítésére használja – az egyéb feltételek teljesülése esetén –, érvényesítheti-e a mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezményét?
Részlet a válaszából: […] A kedvezmény – többek között – a korábban még használatba nem vett, a műszaki berendezések, gépek, járművek közé sorolandó tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében elszámolt, adóévi beruházások értéke után érvényesíthető. Az Szt. határozza meg, mi minősül a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Később felszámított áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk egy 2000-ben kiállított számlán nem tüntette fel az áfát, mert úgy vélte, hogy a tevékenység tárgyi adómentes körbe tartozik. 2002-ben rájött tévedésére, új számla kibocsátásával módosította az eredeti számlát, önellenőrizte adóbevallását. A módosító számlát a partner csak úgy fogadta el, hogy az áfával növelt érték az eredetileg számlázott értékkel egyezik meg. Hogyan kell az előbbieket helyesen könyvelni? Az árbevétel csökkenése hogyan érinti a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] Ha a társaság a számlában nem számította fel az áfát, de fel kellett volna számítania, a hiba korrekciójánál figyelembe kell venni, hogy az adott tevékenységre vonatkozóan volt vagy nem volt szerződés, illetve ha volt, akkor miként, milyen összegben határozták meg az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.
1
…
124
125
126
…
141