Tagi kölcsön tőketartalékba helyezése

Kérdés: A devizában fennálló tagi kölcsönt a társaság szeretné a tőketartalékba helyezni úgy, hogy egy időben a jegyzett tőkét is megemeli forintösszeg befizetésével. A tőketartalékba helyezés a devizaösszeg meghatározásával a határozathozatal napján történik. Ekkor át kell értékelni a devizás kötelezettséget?
Részlet a válaszából: […] ...mert az ellentétes az Szt. tételes előírásával, és így az adóhatóság utólag elengedett követelésnek minősítheti, adóhiány, adóbírság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 30.

Költségátalány tartozáskénti rögzítése

Kérdés: Kérem, értelmezzék, hogy a behajtási költségátalány tartozásként rögzíthető-e akkor is, ha az tételesen ütközik az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének b) pontjával, miszerint azt a jogosult nem tette ismertté, elszámolttá, ezért az nem fizetendő?
Részlet a válaszából: […] ...fizetett, illetve a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, elszámolt, fizetendő, a mérlegfordulónap előtti időszakhoz kapcsolódó bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, behajtási költségátalányok, kártérítések összegét.A jogszabályi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. szeptember 18.

Készpénzes számlák későbbi elszámolása

Kérdés: A NAV mulasztási bírságot szabott ki, mivel az adózó 2 darab pénztárbizonylatot nem a pénzmozgással egy időben állított ki, azokon nem a gazdasági események valós dátumát tüntette fel. A társaság negyedéves bevallásra kötelezett. A 2 darab számla októberben készpénzes számla volt, amit a könyvelés később kapott kézhez, ezért azt novemberi kiadási pénztárbizonylattal könyvelte. A számlák üzemanyag-vásárlást tartalmaznak. Erre az időszakra áfa-visszaigénylésünk volt (a mulasztási bírság miatt később fogunk hozzájutni). A számviteli politikában szerepel, hogy a pénztárból elszámolásra is felvehető összeg, amelyből az következik, hogy a számlák későbbi elszámolása indokolt. Alakíthatja-e a társaság úgy a számviteli politikáját, hogy a bejövő készpénzes számlák későbbi elszámolása szabályos legyen?
Részlet a válaszából: […] ...a bizonylatot alá kell írnia. Ez alól a szabály alól nem lehet felmentést adni. Így – a kérdésben leírt esetben – a mulasztási bírság kiszabásának jogossága nem vitatható.Ha a számviteli politikában szerepel, hogy a pénztárból elszámolásra is felvehető összeg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. augusztus 14.

Adóköteles ügyletet adómentesnek számoltak el

Kérdés: A felek a közöttük létrejött ügyletet adómentesnek tekintették, ezért az eladó a számlát az áfa feltüntetése nélkül állította ki. Árbevételt könyvelt, áfát nem. Az adóhatóság utólag megállapította, hogy az ügylet adóköteles volt. Az eladó nem tudja a vevőt utolérni. Hogyan kell az adóhatóság megállapítását könyvelni? Módosul az árbevétel összege? Szíveskedjenek a könyvelés kontírozását bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...áfát az adóhatósággal szembeni kötelezettségként a vevővel szemben: T 311 – K 467.Az áfahiányhoz kapcsolódóan könyvelni kell az adóbírságot (T 8632 – K 463 – 11), a késedelmi pótlékot, esetleg mulasztási bírságot (T 8632 – K 463-11), majd azok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: A fizetési kedvezménykor a kötelezettség csökkenése és a havonta történő visszaterhelések helyes kontírozásában kérem segítségüket. A határozat szerint 12 havi részletfizetést kapott a kft.
Részlet a válaszából: […] ...a kötelezettség teljes összegét elsődlegesen könyvelni kell a megfelelő költség-ráfordítás számlával szemben. (Pl. 1200 E Ft adóbírságot: T 8632 – K 463-11.) A fizetési kedvezmény a ráfordításként elszámolt összeget nem érinti, az a fizetési kedvezmény miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Könyvelés külföldön

Kérdés: Társaságunk egy transznacionális vállalkozás magyarországi unokavállalata. A nemzetközi csoporton belül magas fokú a munkamegosztás. Jelenleg a számlák kezelésének, feldolgozásának és könyvelésének folyamatát készítjük elő a nemzetközi munkamegosztásra, az alábbiak szerint:
Első lépésben a bejövő számlákat elküldjük az EU-n belüli másik országba feldolgozásra, szkennelésre. Az eredeti számlát a feldolgozás után visszajuttatják cégünkhöz, addig csak másolat áll rendelkezésünkre. A folyamat hossza jelenleg nem ismert. A más országban szkennelt számlát Indiában könyvelik a számviteli rendszerbe. A könyvelt anyag felülvizsgálatát, felülellenőrzését minden országban az érintett cégek végzik, végezzük. Észrevétel esetén az eltérést korrigálják. A tételek a magyar számviteli előírás szerint kerülnek a főkönyvbe. A vegyes tételek, tárgyi eszközök, bér és járulékai stb. analitikáit Magyarországon vezetjük továbbra is, és mi fogjuk könyvelni azt. Első körben, ebben a rendszerben a szállítói számlák könyvelésével indul majd a kiszervezés. A későbbiekben további könyvelési elemeket szerveznek ki. Az eredeti számlák, bizonylatok ideiglenesen elhagyják az országot is, nem csak a székhelyet. Elfogadható ez, és milyen időtartammal, feltétellel? A bizonylatok esetleges megsemmisülése esetén csak másolattal rendelkezünk, mi a teendő ilyenkor? A számviteli feldolgozási rend ilyen megoldása, megosztása akceptálható-e? Mivel a későbbiekben az is az elképzelések között szerepel, hogy a szállító a számlát a szkennelés helyszínére kell, hogy küldje, ez a megoldás elfogadható? Kötelezhető-e a szállító, hogy a számlát külföldi postacímre küldje közvetlenül?
Kérjük, válaszaikat jogszabályi hivatkozásokkal támasszák alá!
Részlet a válaszából: […] ...Ennek elmaradása az együttműködési kötelezettség megsértésének, egyben az ellenőrzés akadályozásának minősülhet, ami mulasztási bírság kiszabását vonhatja maga után [Art. 172. §-a (1) bekezdésének l) pontja].A fentiekben leírtakhoz kapcsolódóan utalni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. április 24.

Bíróság előtt megtámadott II. fokú határozat

Kérdés: Bíróság előtt megtámadott II. fokú adóhatósági határozatban szereplő tételeket rögzíteni kell-e a nyilvántartásokban?
Részlet a válaszából: […] ...(a hibákat és hibahatásokat) 2013. üzleti évre könyvelni kell. Az adóhatósági megállapítások jogkövetkezményeit: az adóbírságot, a késedelmi pótlékot, az esetleges mulasztási bírságot a határozat jogerőre emelkedése üzleti évére kell elszámolni. (Ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. január 9.

Személygépkocsi vagy teherautó?

Kérdés: A furgon jellegű gépkocsit a beszerzéstől (2003-tól) személygépkocsiként kezeltük áfa szempontjából, 2009-től megfizettük utána a cégautóadót. Kétségeink ez évben merültek fel, amikortól a szervizszolgáltatás számláján az szerepelt, hogy az áfa 50 százaléka visszaigényelhető. Mi a teendő, ha rosszul állapítottuk meg a besorolást, és nem személyautó, hanem teherautó?
Részlet a válaszából: […] ...és nyilvánvalóan adóellenőrzés keretében ő fogja elvégezni, s valószínű, hogy az el nem végzett önellenőrzést mulasztási bírság kiszabásával szankcionálja. Ha egyáltalán nem végeznek önellenőrzést, hasonló következményekkel lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Felszámoló felelőssége

Kérdés: A kft. ellen a felszámolási eljárás megindult. A felszámoló a felszámolás megindulásakor nem íratta át a nevére a bankszámlaszámokat, az ügyvezetőnek adott utasításokat az utalásokra. A bankszámlakivonatok az ügyvezető nevére és címére érkeztek. Helyes ez az eljárás? Lehet-e az esetet hűtlen kezelésként is értékelni?
Részlet a válaszából: […] ...a felszámoló teljesíti, továbbá gyakorolja az adózót megillető jogokat. A felszámoló által elkövetett jogsértés miatt a mulasztási bírságot a felszámolóval szemben kell megállapítani, azzal, hogy akkor mentesül a mulasztási bírság alól, ha bizonyítja, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Feltételhez kötött 10 százalékos adómérték

Kérdés: Milyen viszonyban áll a 2009. 12. 31-én hatályos Tao-tv. 19. §-ának (3) szakasza szerint alkalmazható kedvezmény ugyanezen paragrafus (5) bekezdésével? Adóhiányra irányuló megállapítás alapja lehet-e, ha az adózó elmulasztja a lekötött tartalékba helyezést? Ha a lekötött tartalékba helyezést az adózó elmulasztja, de azt a soron következő beszámolójában, mint jelentős hibát kimutat, élhet-e az adóhatóság az adókedvezményre vonatkozó adóhiány megállapításával vagy mulasztási bírság kiszabásával?
Részlet a válaszából: […] ...(az adómegtakarítás) lekötött tartalékba helyezését. Ebből következően az adóhatóság jogszerűen állapít meg adóhiányt és adóbírságot. Tekintettel arra, hogy a lekötött tartalékot annak az üzleti évnek a beszámolójában kell kimutatni, amelyben az adózó élt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.
1
5
6
7
12