Öt évnél hosszabb veszteség-elhatárolás

Kérdés: Egy bt. 10 éve működik eredményesen, de piacvesztés miatt eddigi tevékenysége megszűnt. 2003-ban jelentős beruházást valósított meg. Az adóalapja azonban az értékcsökkenési leírás miatt negatív lesz. Van-e lehetőség arra, hogy a Tao-tv. 17. §-ának (8) bekezdése alapján kérelmezze a veszteség elhatárolását 5 évnél hosszabb időre?
Részlet a válaszából: […] ...le.Megjegyezzük: az Szt. előírásai figyelembevétele mellett általában nem lehet 2 év alatt a tárgyi eszköz bekerülési értékét értékcsökkenési leírásként elszámolni. Így az 50 százalékos értékcsökkenési leírás nem növelheti a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.

Üdülő fenntartási költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. üdülőjében a tárgyévben nem volt üdültetés. Az adóellenőrzés szerint ez esetben az üdülő fenntartási költsége nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, és ezzel az összeggel meg kell növelni a társasági adó alapját. Mikor járunk el helyesen, ha költségként számoljuk el az üdülő költségeit, vagy ha társaságiadó-alapot növelő tételként megfizetjük utána a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolatos költségeket a felmerülés időszakában az 5. számlaosztályban el kell számolni (beleértve az üdülő terv szerinti értékcsökkenési leírását is). (A saját üdülő fenntartásának, üzemeltetésének költségei elszámolásával részletesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Tenyészbaromfi értékesítése

Kérdés: Tervezett tenyészidőszak végén maradványértéket elért tenyészbaromfi vágóhídra történő értékesítése előtt át kell-e minősíteni a készletek közé? Mi a teendő a maradványértéket még el nem ért tenyészbaromfi selejtezése kapcsán történő értékesítésekor?
Részlet a válaszából: […] ...ki kell selejtezni, és a selejtezéssel egyidejűleg értékesítésre is kerül, akkor az értékesítést megelőzően nem kell terven felüli értékcsökkenést elszámolni.A tenyésztési idő letelte előtt értékesített tenyészbaromfi könyv szerinti értéke és eladási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Értékhelyesbítés után értékcsökkenés elszámolása

Kérdés: A kft. az évek során 0-ra leírta tárgyi eszközeit. Az elmúlt év végén értékhelyesbítést végzett az értékelési tartalékkal szemben. Az ez évi esedékes értékcsökkenést az eszközöknél költségként vagy az értékelési tartalékból helyesebb leírni?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatott összegét kell módosítani (növelni vagy csökkenteni) az értékelési tartalékkal szemben. Az értékhelyesbítésnél tehát nincs értékcsökkenés-elszámolás sem a költségekkel, sem az értékelési tartalékkal szemben. Az eszköznek az állományból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Trágyatelepi költségek elszámolása

Kérdés: A környezetvédelmi előírásokkal összhangban, az EU-szabvány szerint megépített állattartó létesítmények trágyatelepei igen jelentős költségtényezők, amelyek a telepeken tartott állatok végtermékeinek az önköltségét jelentősen megnövelik. Ezeket el kell-e az adott állatfaj önköltségébe beszámítható költségként számolni? Vagy általános költség akkor, amikor az adott értékcsökkenési leírás és a kapcsolódó egyéb költségek közvetlen költségként is kimutathatók lennének?
Részlet a válaszából: […] A saját előállítású termékek közvetlen önköltségének részét képező költségeket az Szt. 51. §-ának (1)–(2) bekezdése részletezi. A kérdéshez kapcsolódóan itt azt kell dokumentálni, hogy a trágyatelep költségei az előállítással bizonyíthatóan szoros...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Üzlethelyiség részbeni átengedése

Kérdés: Cégünk nőikonfekció-gyártással és -forgalmazással foglalkozik. Az egyik bevásárlóközpontban üzlethelyiséget bérelünk. Hasonló profilú céggel szerződést kötöttünk, hogy az üzlet egyharmad részén az ő áruit áruljuk. Ezért az üzletnyitással, a felújítással kapcsolatos költségek egyharmadát megfizetik. A felmerülő üzemeltetési költségek egyharmadát is megtérítik. Pénztárgépünk elkülöníti a cégünk termékei utáni árbevételt a másik cég termékei utáni árbevételtől. A másik cég árbevételével hetente számolunk el. A leírt gazdasági eseményeket mikor, milyen dokumentumokkal kell kísérni, könyvelni? Milyen társaságiadó- és áfakapcsolata van? Milyen összegben kell a bérelt ingatlanon végzett beruházást aktiválni, hogyan kell utána az értékcsökkenési leírást elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti időtartam függvényében), a hasznos élettartam végén várható maradványértéket, ezek függvényében az évenként elszámolandó értékcsökkenési leírás összegét. (A Tao-tv. 2. számú melléklete II. része szerinti leírási kulcsa 6,0 százalék.)A másik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.

Névhasználati jog apportálása

Kérdés: Társaságunk névhasználati jogot alapított és apportált egy társaságba. Hogyan kell azt elszámolni a tulajdonosnál, illetve az alapított társaságnál? Kell-e az apportáláskor áfát felszámítani?
Részlet a válaszából: […] ...a névhasználati jogot – vagyoni értékű jogként – az immateriális javak között kell állományba venni, és értéke után terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni.A névhasználati jogot – az Áfa-tv. előírásai szerint – számlázni kell a 25 százalékos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Fejlesztési célú támogatás elszámolása

Kérdés: Munkahelyteremtő, illetve -megtartó fejlesztési célú pályázatot nyertünk épület- és gépberuházásra. Foglalkoztatási kötelezettség a pályázat megvalósulását követő 3 évben van. A kapott támogatást rendkívüli bevételként számoltuk el, majd elhatároltuk. Az elhatárolt támogatást a megvalósult beruházás értékcsökkenése arányában kell-e megszüntetni, vagy a foglalkoztatási kötelezettség futamidejének arányában? Hogyan kell könyvelni, ha a foglalkoztatás nem teljesül, és a támogatást részben vagy egészen vissza kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...értéket]. Amikor a megvalósult beruházásokat rendeltetésszerűen használatba veszik, üzembe helyezik, meg kell határozni a terv szerinti értékcsökkenési leírás évenként elszámolandó összegét is.Amennyiben a fejlesztési célú támogatás véglegesnek minősül (azaz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Bérelt ingatlanon végzett beruházás bérbeszámítással

Kérdés: A kft. magánszemély tulajdonában lévő raktár- és irodaépületet bérel, határozatlan időtartamú szerződéssel. A bérbeadó hozzájárult, hogy a bérlő kft. a meglévő épületre egy további szintet ráépítsen, de tulajdonjogot nem szerez. A bérlő a beruházás időtartama alatt és az azt követő 10 évig bérleti díjat nem fizet. Ha a bérleti szerződést a bérbeadó felmondja, megfizeti a beruházás jegybanki alapkamattal növelt, meg nem térült költségeit, ha a bérlő mondja fel, a bérbeadó nem fizet. Hogyan kell a leírtakat elszámolni? Mikor jelentkezik a bérbeadónál a vagyonnövekedés? A bérelt ingatlanon végzett beruházás értékcsökkenési leírása kompenzálhatja-e a meg nem fizetett bérleti díjat?
Részlet a válaszából: […] ...– K 91-92, 467), és vezesse ki a készletszámláról is (T 81-84, 581 – K 21-23). Így a kft. az emeletráépítést nem aktiválhatja, utána értékcsökkenési leírást nem számolhat el.Az emeletráépítés során és azt követően a bérleti jogviszony nem szűnik meg,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Fejlesztési tartalék személygépkocsi-vásárlásra

Kérdés: Társaságunk 2002-ben fejlesztési tartalékot képzett. A fejlesztési tartalék feloldásaként szerettük volna figyelembe venni a 10 millió forint bekerülési értékű személygépkocsi beszerzését, amelyet társaságunk könyvvizsgálója elutasított. Véleménye szerint a Tao-tv. 1. számú mellékletének 12. pontja szerint a feloldott fejlesztési tartalékot értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni. Mivel azonban a Tao-tv. 3. számú melléklete 1. pontja szerint a 6 millió forint feletti résznek megfelelő értékcsökkenési leírás nem a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek tekintendő, a fejlesztési tartalék feloldásaként csak a 6 millió forintnak megfelelő részt lehet elfogadni. Helyes ez az érvelés?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési érték 40 százaléka.A Tao-tv. 1. sz. mellékletének 12. pontja alapján az adózás előtti eredmény csökkentéseként elszámolt értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni a feloldott fejlesztési tartalék összegét, a 10 millió forintot. (Ez valójában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 5.
1
…
117
118
119
…
143