2102 cikk rendezése:
1661. cikk / 2102 Tagállami építési munkához anyag biztosítása
Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező társaság Magyarországon beszerzett anyagot visz ki Bécsbe, ott beépíti a magánszemély megrendelő építési munkái során. Miként kell az építési munkákat és a felhasznált anyagokat számlázni? Be kell-e a kinti adóhatósághoz jelentkezni, kell-e ott bevallást adni? Itthon miként kell a leírt ügyletet a számvitelben elszámolni? Változtat-e a helyzeten az, ha a megrendelő az anyagot saját kocsijával viszi ki Magyarországról, és a szerelés helyén biztosítja a kivitelező részére?
1662. cikk / 2102 Teljesítési időpont közúti teherszállításnál
Kérdés: Mi minősül a teljesítés időpontjának az Áfa-tv. szempontjából közúti teherszállításnál? A Ptk. szerint: a fuvarozó díjazás ellenében az árut rendeltetési helyére továbbítja és a címzettnek átadja. A fuvarozási szerződés valójában az áru címzettnek történő kiszállításával teljesül.
1663. cikk / 2102 Előző évi adatok figyelembevétele az arányosításnál
Kérdés: Az áfaarányosításnál hogyan kell értelmezni az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 4. pontjában foglaltakat? Aki nem rendelkezik a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányaddal, az csak a 3/a pont szerinti számítást alkalmazhatja? Ha a társaság 2003-ban az előzetesen felszámított áfát levonta, az nem választhatja a 3/b pontban foglaltakat?
1664. cikk / 2102 Importbeszerzés áfája
Kérdés: Az áfabevallásban fel kell-e tüntetni a harmadik országból importált árura felszámított áfát, ha az levonható lenne, de pénzügyi rendezést nem igényel?
1665. cikk / 2102 Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája
Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
1666. cikk / 2102 Családi ház értékesítése egyéni vállalkozónál (eva)
Kérdés: Ha egy evás egyéni vállalkozó családi házát értékesíti, az Eva-tv. alapján vagy az Szja-tv. alapján keletkezik adófizetési kötelezettsége? Avállalkozó előző években a rezsiköltségek (víz, villany, telefon stb.) egy részét arányosítva elszámolta költségként?
1667. cikk / 2102 Elszámolás kilépő taggal (eva)
Kérdés: Jelenleg bevételi nyilvántartást vezető evás cég a társaságból kilépő taggal kíván elszámolni. Ebben az esetben milyen kötelezettség terheli a társaságot (eva, áfa, szja), illetve a kilépő tagnak milyen kötelezettsége keletkezik?
1668. cikk / 2102 Szt. hatálya alá tartozó evaalany osztalékelőlege, osztaléka
Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó – evát választó – kft. 2004. évben a közbenső mérleg elkészítése után pénzt vett fel a tárgyévi adózott eredménye terhére. Hogyan kell ezt könyvelni? És hogyan kell év végén könyvelni, ha úgy dönt, hogy az adózott eredményt a tulajdonos veszi fel?
1669. cikk / 2102 Cégautó-nyilvántartás (eva)
Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó – evát választó – kft.-nek kell-e a cégautó használatáról útnyilvántartást vezetnie, vagy elég az év elejei és az év végi kilométeróra-állás rögzítése?
1670. cikk / 2102 Kapott osztalék (eva)
Kérdés: Az Szja-tv. szerinti adókedvezmények érvényesíthetőségéhez kapcsolódó jövedelemhatárba beszámít-e az Eva-tv. alá tartozó kft.-től az eva alatt felvett osztalék összege?
