Licencdíj elszámolása és társasági adója

Kérdés: Gyártási eljárásért – amelyet a használatbaadó 5 éves szerződés alapján továbbfejleszt, aktualizál az éves licencdíj ellenében – a társaság licencdíjat fizet 1998-tól. A társaság az 1998-ban fizetett licencdíjat szellemi termékként vette állományba, és 3 éves használati időt tervezve számolja el az értékcsökkenést. 1999-től az éves licencdíjat költségként számolja el. Helyes-e az eljárás, illetve jogdíjnak minősül-e a licencdíj, és meg kell-e utána állapítani a társasági adót, ha a használatbaadó külföldi illetőségű?
Részlet a válaszából: […] ...tudja, mely államban bír illetőséggel a jövedelmet szerző személy. Ehhez a kifizetés előtt nyilatkozattal, legkésőbb a társaságiadó-bevallás határidejéig a külföldi személy illetősége szerinti állam adóhatóságának az illetőségre vonatkozó igazolásával kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Off-shore cégek könyvvezetése, adózása

Kérdés: Az ún. külföldön tevékenységet végző társaságok (off-shore cégek) könyvvezetése, adózása, bevallása mennyiben tér el az általánostól? Van-e erről kiadvány?
Részlet a válaszából: […] ...konvertibilis devizában vezeti, és a beszámolót is abban készíti el az új Szt. 20. §-ában foglaltak alapján. A társaságiadó-bevallást azonban ebben az esetben is forintban kell elkészítenie, az adatokat a Tao-tv. 5. §-ának (8) bekezdésében foglaltak alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Saját vállalkozásban végzett ültetvénytelepítés áfája

Kérdés: Áfaalany saját vállalkozásban (kivitelezésben) ültetvényt telepít. A telepítést 2000. december 31-én befejezte. Termékértékesítésből származó fizetendő áfája ugyanezen bevallási időszakban nincs. Mikor igényelheti vissza a beruházás áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...bekezdésének a) pontja és 18. §-ának (2) bekezdése alapján. Az adót az általános szabályok szerint adózó adóalanynak ugyanabban a bevallásban kell fizetendő és levonható adóként szerepeltetnie. (Ezért önmagában a beruházás aktiválásakor normál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...időszakban köteles figyelembe venni. Így a helyesbítő számla szerinti áfa – fenti a) és b) pont szerinti értéke – azon bevallási időszak fizetendő adóját csökkenti, amelyben a helyesbítő számla kibocsátásra került. Itt kell felhívni a figyelmet arra,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

A vevő, szállító címe a számlán

Kérdés: A számlán a vevőnek, illetve a szállítónak melyik címét kell feltüntetnie? Szerepelhet-e a telephely címe?
Részlet a válaszából: […] ...a cégnyilvántartásban szereplő egyéni cégnév, vagy a Szabadalmi Hivatalban bejegyzett, levédett, más által nem használható, máséval össze nem téveszthető közismert megnevezés is."A szerző válaszol: Tisztelt Olvasó! Az észrevételében foglaltak számunkra azért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...ha adóhatóságtól= a mérleg fordulónapjáig igényelték és az üzleti évben megkapták az üzleti évhez kapcsolódó támogatást, akkor a bevallás (igénylés) alapján kell egyéb bevételként elszámolni (T 362 – K 9634 és T 384 – K 363);= a mérleg fordulónapjáig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Saját rezsis beruházás áfája

Kérdés: A saját vállalkozásban végzett beruházásnál hogyan kell és lehet elszámolni az áfát? Mi a saját rezsis beruházás áfavonzata?
Részlet a válaszából: […] ...stb. és egyéb beszerzések áfája az általános szabályok szerint levonható (visszaigényelhető). Áfafizetési kötelezettség – önbevallás alapján – a rendeltetésszerű használatbavétel időpontjában keletkezik [Áfa-tv. 18. §-ának (2) bekezdése], a fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

Kapcsolt vállalkozás: ügyvezető

Kérdés: Kapcsolt vállalkozásnak minősül-e két, egymással szerződéses kapcsolatban nem álló vállalkozás, ha az egyikben 33, a másikban 60 százalékos részesedéssel rendelkező magánszemély mindkét vállalkozás ügyvezetője?
Részlet a válaszából: […] ...ha mindkét vállalkozásban joggal rendelkezik a vezető tisztségviselők és a felügyelőbizottsági tagok többségének kinevezésére vagy leváltására, illetve akkor, ha az egyikben szavazati joga, a másikban a vezető tisztségviselők, felügyelőbizottsági tagok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Kapcsolt vállalkozás: közeli hozzátartozók

Kérdés: Kapcsolt vállalkozásban áll-e az egyéni vállalkozó azzal a betéti társasággal, amelynek 90 százalékban a fia, 10 százalékban a vállalkozó a tagja? A Gt. szabályai szerint működhet-e továbbra is az apa egyéni vállalkozóként?
Részlet a válaszából: […] ...meghaladó szavazati jogot jelent), vagy joga a vezető tisztségviselők és a felügyelőbizottsági tagok többségének kinevezése, leváltása.A szavazati jogok megállapítása szempontjából a közeli hozzátartozók jogait együttesen kell figyelembe venni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Áfa: magánszemély apportja

Kérdés: A kft. jegyzett tőkéjének 3 millió forintra való felemeléséhez magánszemély apportként visz be eszközöket. Az apport áfáját hogyan könyvelem, hogyan állítom be az áfabevallásba?
Részlet a válaszából: […] ..."belső számlát" erről nem állíthat ki.) Így az adott esetben a magánszemélytől átvett apportnál az áfát sem könyvelni, sem bevallani nem kell, mert nincsen. A kft. apportként a társasági szerződés szerinti eszközértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.
1
…
210
211
212
…
214