Mit jelent az elszámolásokban 2001. augusztus 17-e?

Kérdés: A 2001. augusztus 17-e előtti el nem számolt reprezentációs számlák alapján – határidőn túl érkezett számlának tekintve – el lehet-e költséget számolni, és keletkezik-e ebben az esetben valamilyen fizetési kötelezettség? Mi a helyzet akkor, ha a költségelszámolás megtörtént, de a cég az adót nem fizette meg? Fizesse meg utólag? Ha egy vállalkozás 2001-ben csak augusztus 17-től számolt el reprezentációt, akkor bevételként csak az augusztus 17-től elszámolt összeg vehető figyelembe, vagy a 2001. évi teljes bevétel?
Részlet a válaszából: […] A 2001. augusztus 17-e előtt felmerült, de költségként el nem számolt (és így nem adózott) reprezentációs költség utólagos elszámolása, vagy a költségként elszámolt, de nem adózott reprezentációs kiadás utáni adókötelezettséget érintően abból kell kiindulni, hogy az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

Várható késedelmi pótlék elszámolása

Kérdés: El kell-e számolni a tárgyévi ráfordítások között a várható, de az APEH által csak a következő évben kivetendő és jogerőre emelkedő késedelmi pótlékot?
Részlet a válaszából: […] Röviden: igen, amennyiben az az üzleti évhez vagy az azt megelőző üzleti évekhez kapcsolódik.Az új Szt. 81. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint: az egyéb ráfordítások között kell elszámolni a fizetett, illetve a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált, elszámolt,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] Az ellenőrzésről, az ellenőrzés megállapításairól általábanAz Art. szerint az adózó jogosult önellenőrzéssel az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást helyesbíteni, az adóhatóság pedig ellenőrzi az adózással kapcsolatos jogszabályok megtartását. (Ez utóbbit...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] Elöljáróban meg kell jegyezni, a számviteli előírások szerint a fizetendő kamatot nem kell számlázni. A kamatfizetés bizonylata a kölcsönszerződés és a kölcsönt nyújtó kamatmegállapításra vonatkozó számítási anyaga (kamatközlő levele). A fizetett (fizetendő) kamatot a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Szellemi szabadfoglalkozásúak adó- és járulékterhei

Kérdés: "7-es adószámmal" rendelkező személy nyelviskolában nyelvoktatást vállal. A megállapított óradíjakkal számláz. Főállású munkaviszonya van. Havonta számláz. Adóelszámolását tételes költségelszámolással rendezi. Nyilatkozott a nyelviskola felé, hogy a részére kifizetett díj 50%-át tekintsék adóalapnak. Ezt a nyilatkozatot a nyelviskola nem fogadta el, a teljes ellenértékről kéri a számlát, és a kapcsolódó adók és járulékok befizetését neki kell rendezni. A kifizetőnek milyen járulékfizetési kötelezettsége van?
Részlet a válaszából: […] Először tisztázni kell, mit jelent a "7-es adószám".A 7-es karakterrel kezdődő adószám olyan önálló tevékenységet végző magánszemélyt jelöl, aki vállalkozói igazolvány nélkül (tehát nem egyéni vállalkozóként) folytat önálló tevékenységet. E megállapítás döntő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] A rövid kérdésre a megszokottnál sokkal részletesebben válaszolunk. Tesszük ezt azért, mert ma már Magyarországon mások is foglalkoztatnak külföldieket, és számukra is fontos lehet annak ismerete, hogy egyrészt mit tartalmaznak a kettős adóztatás elkerüléséről szóló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Bérleti díjból szja-levonás

Kérdés: Kell-e szja-t levonnia a társaságnak a magánszemélytől bérelt ingatlan (garázs) bérleti díjából?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 74. §-ának (1) bekezdése szerint az ingatlan bérbeadásából származó bevétel egésze jövedelem és az adó mértéke 20 százalék. (A termőföld bérbeadásra sajátos rendelkezések érvényesülnek.) Az Szja-tv. 74. §-ának (6) bekezdése szerint – kivéve, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.
1
…
9
10