Találati lista:
4181 Környezetvédelmi termékdíj elszámolása
Kérdés: A 2145. kérdés szerint a Közösségen belüli beszerzés esetén a környezetvédelmi termékdíj összegével meg kell emelni a szállítói számla értékét, és az áfabevallást is emelt összeggel kell elkészíteni. Az Szt. 81. §-a (4) bekezdésének c) pontja szerint viszont a környezetvédelmi termékdíjat ráfordításként kell elszámolni. Melyik igaz?
4182 Biztosított gépkocsi javítási költségeinek elszámolása
Kérdés: A gépkocsi javításával kapcsolatosan a szerviz kiállította a számlát 117 400 Ft bruttó öszszegről. A szerviz a társasággal a helyszínen kifizettette az áfát és 10 százalék önrészt, és a számlát megküldte az áfa visszaigénylése céljából. A biztosító a különbözetről, 84 528 Ft-ról értesítőlevelet küldött. Mit és hogyan kell könyvelni?
4183 Szállítóval szembeni követelés-kötelezettség kimutatása
Kérdés: Ha ugyanazon szállítóval szemben van követelésem (mert kétszer utaltam át a számla szerinti összeget), és van kötelezettségem, de összevontan kötelezettségem van, hol kell szerepeltetni a mérlegben?
4184 Evás egyéni vállalkozó tevékenysége
Kérdés: Evás egyéni vállalkozó a vállalkozói igazolványában feltüntetett tevékenységet vállalkozói szerződéssel (számlásan) és megbízási jogviszonyban is folytatja. Ebben az esetben a megbízási jogviszonyban kapott díjazása evás bevételnek minősül-e, vagy önálló tevékenységként (90% jövedelem?) adózhat? Egyáltalán végezhető-e különféle jogviszonyokban ugyanaz a vállalkozói igazolványban is megjelölt tevékenység? Ha a válasz nemleges, kérem, részletezzék a jogkövetkezményeket is.
4185 Kapcsolt vállalkozás az evánál
Kérdés: Egy kft. két magánszemély tulajdonában áll, mindketten 50-50%-os tulajdoni hányaddal rendelkeznek, és mindketten ügyvezető igazgatók. Az egyik tulajdonos evás egyéni vállalkozó testvére számlát bocsát ki a kft. felé. Az egyéni vállalkozónak meg kell-e növelnie ezzel a bevétellel még egyszer az eva alapját, vagy nem? Pontosabban kapcsolt cégnek minősül-e?
4186 Felszolgálási díj kedvezménye
Kérdés: Terheli-e szja-fizetési kötelezettség a felszolgálási díjat?
4187 Vásárlói pontok beváltása vagy ajándék
Kérdés: Cégünk gyógyászati termékek értékesítésével foglalkozik, és pontgyűjtő akció keretében ösztönözzük vevőink vásárlásait. A vevők termékeinket kiskereskedelmi forgalomban továbbértékesítik. A vásárláskor összegyűjtött pontokért az előre meghirdetett katalógusunkból tudnak a vevők választani. Az ajándékot átvételi nyilatkozattal vetetjük át. Ajándéktárgyak áfáját levonjuk, az ajándék értékével a társasági adó alapját nem növeljük meg. Az ajándékot marketingköltségként könyveljük, de engedményként értelmezzük. Mi a helyes számviteli elszámolás? A könyvelés módja befolyásolja-e adózási gyakorlatunkat?
4188 Készletek nyilvántartása
Kérdés: Kft.-nk személygépkocsi-értékesítéssel, a gépkocsik javításával, valamint alkatrészeladással foglalkozik. Számítógépes programmal kerül sor az anyagok, az alkatrészek, a gépkocsik tételes bevételezésére, egyedi nyilvántartással. Az értékesítés, a javítások kiszámlázása is ugyanezen programmal történik. A raktárkészletet is kezeli a program. A könyvelőiroda a főkönyvi könyvelést saját programmal végzi, a bejövő összes számlát azonnal elszámolja az 5., illetve a 8. számlaosztályban, arra hivatkozik, majd a leltár alapján év végén fogja a tényleges felhasználásra helyesbíteni. Helyes-e a könyvelőiroda gyakorlata?
4189 Gépjármű gumiköpenycseréje
Kérdés: A tehergépjárművek gumiköpenyeit olykor éven belül többször is kell cserélni. A kft. nevére kiállított számlán külön tételben szerepel a gumiköpenyek értéke és azok felszerelése. Információink szerint a gumiköpeny a szolgáltatás része, így igénybe vett szolgáltatásként számoljuk el a számlázott összeget. Aránytalanul nagy azonban az eltérés a gumiköpeny 80-100 E Ft-os értéke és az 5-10 E Ft-os szerelés költsége között. Kezelhetnénk-e anyagköltségként a gumiköpenyt, és igénybe vett szolgáltatásként a szerelést? Ha nem, akkor megoldás lenne-e a két tételnek külön-külön számlán való szerepeltetése?
4190 Vevők vagy aktív időbeli elhatárolás
Kérdés: Az Szt. 32. §-a szerint aktív időbeli elhatárolásként kell könyvelni az olyan járó árbevételt, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. Ez praktikusan azt jelenti, ha 2005 januárjában bocsátjuk ki a 2004. decemberben szállított áru, végzett szolgáltatás számláját, akkor a vevő helyett az aktív időbeli elhatárolásokra könyvelünk? Ennek analógiájára a szállítónál is a szállító helyett a passzív időbeli elhatárolásokra?
