Utaztatás "engedményből"

Kérdés: A cég utólag engedményt ad, amelyből utaztatja az engedményt kapó cég által delegáltakat és saját dolgozóit, a fennmaradó összeget átutalja az engedményben részesülő számlájára. Az engedményt kapó cégnek van-e teendője a természetben kapott kedvezménnyel?
Részlet a válaszából: […] ...közöttszámolja el, amennyiben azt a mérlegkészítés időpontjáigpénzügyileg rendezték.A leírtakból következik, hogy nem tekinthető számviteliszempontból a forgalomból arányosan utólag adott engedménynek az, amit azengedményt adó – ilyen címen – nem utalt át...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Eredménytartalék kifizetése osztalékként (eva)

Kérdés: Az Eva-tv. hatálya alá tartozó kft. a 2004. évi adózott eredményét teljes egészében felveszi "evás" osztalékként. Egyidejűleg az eva előtti időben keletkezett eredménytartalékot is igénybe veszi osztalékként ("nem evás" osztalék). A "nem evás" osztalék szja-kulcsának számításánál figyelembe kell-e venni az "evás" osztalékot vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...(a2006. évi kifizetéskor már 25 százalék lesz). Fel kell hívni a figyelmet arra,hogy saját tőke alatt arról az időszakról készült számviteli beszámolómérlegében kimutatott saját tőkét kell érteni, amely időszakra vonatkozóan azeredményfelosztás történt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Szakmai gyakorlati képzés költségeinek elszámolása

Kérdés: Társaságunknál együttműködési megállapodás alapján szakmunkás-tanulói képzés folyik. Aszakmai gyakorlati képzéshez – a vonatkozó jogszabályok keretei között – költségek merülnek fel, amelyeket elsődlegesen a költségviselői számlán, másodlagosan a megfelelő költségnemszámlákon könyvelünk. Ezeket év végén át kell vezetni a bérjárulékok közé? Ez az átvezetés azt is jelenti, hogy a bérköltségként elszámolt ösztöndíj csökkenti a béralapot? A kérdés kapcsolódik az 1780. kérdésre adott válaszhoz.
Részlet a válaszából: […] ...Az átvezetés a felmerült költségek közvetlen átvezetésével nemoldható meg. Nem alkalmazható az a módszer, amelyet a Számviteli Levelek 87.számában az 1780. kérdésre adott válasz tartalmazott. Nem alkalmazható azért, mert a szakmai...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Külföldi útszakaszra jutó fuvarköltség

Kérdés: A vállalkozás autóipari alkatrészeket gyárt, amelyeket Németországban értékesít. A termékeket az általunk megrendelt belföldi fuvarozó cég szállítja a vevőhöz. Az uniós csatlakozást megelőzően a fuvarozásról kiállított számlán belföldi és külföldi útszakaszra bontotta a költséget. A csatlakozást követően nem bontja meg, mivel a külföldi útszakaszra is 25 százalékos áfát számít fel. Az Szt. vonatkozó előírásait hogyan tudjuk teljesíteni, mikor járunk el helyesen?
Részlet a válaszából: […] ...nemváltozott.Fel kell hívni a belföldi fuvarozó cég figyelmét arra, hogya számla nemcsak az áfaelszámolás bizonylata, de szükséges a számvitelielszámoláshoz is mind a számla kiállítójánál, mind a megrendelőnél, a vevőnél.A számlának ezért legalább a felrakás,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Törzstőke a pénztárban

Kérdés: Családi kft. 3000 E Ft törzstőkével. A működéshez nincs szükség a 3000 E Ft-ra. A bankból felveszik a pénzt, a pénztárban megjelenik. Ha meg akarnánk számolni a pénzt, az nincs meg. Valamire elköltötte a család. Ha az APEH ellenőriz, mi a következménye, hogy nincs meg a "saját tőkéjük."
Részlet a válaszából: […] ...annyit, hogy a családi kft.-re is vonatkoznak azáltalános gazdálkodási, számviteli, pénzügyi szabályok, konkrétan a Gt., azSzt., az Art., a különböző adótörvények előírásai.A családi kft. pénze sem a családé, hanem a kft.-é. Acsaládnem kezelheti úgy, mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Kis értékű tárgyi eszközök elszámolása

Kérdés: A kis értékű tárgyi eszközök beszerzésének és használatbavételének (az értékcsökkenési leírás egyösszegű elszámolásának) könyveléséről kérnék tájékoztatás.
Részlet a válaszából: […] ...annak, hogy a vállalkozó a korábbi általaválasztott – 50 ezer forinton belüli – értékhatárt megváltoztassa. Ha aváltoztatásról a számviteli politikában rögzített döntés született, akiegészítő mellékletben ismertetni kell a tárgyévben használatba...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Előző évi adatok az áfaarányosításnál

Kérdés: Ha az adóalany az előző évben folyamatosan működött, a levonási hányada 100% volt, akkor az előző évi levonási hányadot alkalmazza év közben és év végén az előírt korrekciót (Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 3/b. pontja) elvégzi. Valóban alkalmazható ez a levonásihányad-meghatározás?
Részlet a válaszából: […] ...adatokalapján kiszámított levonási hányad alkalmazásával kell levonható, illetve lenem vonható hányadra megosztani. Ezzel a témával a Számviteli Levelek 97.számában az 1987. kérdésre adott válaszban is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Éves prémium, jutalom elszámolása

Kérdés: Részvénytársaságunk a vezető állású dolgozók részére – prémiumfeladat kitűzése alapján – minden év végén, a várható eredmény tükrében "prémiumelőleget" fizet. A prémium kiértékelésére és a végső elszámolásra az éves eredmény közgyűlésen történő elfogadása után kerül sor. Az elnök-vezérigazgató prémiumkifizetését a közgyűlés hagyja jóvá. Hogyan kell könyvelni a prémiumelőleget? Mikor számolható el költségként? Mi a teendő, ha a prémiumelőleget vissza kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...összeg. A kérdésben leírtakból inkább azkövetkezik, hogy az adott esetben nem prémiumról, hanem jutalomról van szó.Az összemérés számviteli alapelv követelménye, hogy abevételeknek és a költségeknek ahhoz az időszakhoz kell kapcsolódniuk, amikorazok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Átalakulás cégformaváltozással

Kérdés: Társaságunk tulajdonosi döntés alapján cégformát vált, részvénytársaságból kft.-vé alakul át. Az átalakulás jogutódlással, könyv szerinti értéken történik, nem változnak a tulajdonosok, a tevékenységi kör és a vagyon sem. Nem történik felértékelés. Önök a Számviteli Levelek 1772. kérdésre adott válaszukban nem tértek ki arra, hogy mely átalakulási esetekben kell záró adóbevallást és beszámolót készíteni. Ugyanakkor a 2003. évi előírásokra hivatkoznak. A 2004. évi jogszabályok szerint, könyv szerinti értéken történő, cégformaváltással járó átalakulás esetén kell-e (kellett-e) a cégbejegyzés napjával adóbevallásokat és beszámolót készíteni? Milyen egyéb teendőink vannak?
Részlet a válaszából: […] ...foglalkozik a gazdaságitársaság jogutódlással történő megszűnése (átalakulása) szabályaival. Azátalakuláshoz kapcsolódó számviteli feladatokat az Szt. 136-144. §-airészletezik, míg az adóbevallással, az egyes adók megállapításával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Kamattámogatás elszámolása

Kérdés: A kamattámogatás elszámolásával kapcsolatosan a Számviteli Levelek 21. számában a 417. kérdésre adott választól eltérő elszámolási módot tartalmazó állásfoglalást olvastam az egyik szakmai folyóiratban. Lehetséges, hogy változott az elszámolási mód?
Részlet a válaszából: […] ...Alapvetően ezen jogszabályi előírásra alapozva jutott– a hivatkozott állásfoglalás a beruházásokhoz kapcsolódó hitelek kamatánakszámviteli elszámolásánál – a Számviteli Levelek 21. számában a 417. kérdésreadott, a 26. szám 1. észrevételével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.
1
…
322
323
324
…
398