Garanciális visszatartás egyszeres könyvvitelben

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető betéti társaság építési-szerelési tevékenységet végez. A kimenő számlákban feltünteti a szerződés szerinti 5 százalékos garanciális visszatartást. A vevő a számlát részletekben fizette ki. A betéti társaság a még ki nem fizetett összeget az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjától számított 60, illetve 30 napon belül az áfabevallásba beállította. Az 1 év elteltével a vevő a garanciális visszatartási 5 százalékot megfizette. Mikor kell a garanciális visszatartást árbevételként elszámolni? Mikor kell a társasági adónál figyelembe venni, illetve az áfabevallásba beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...visszatartást jelent. Az egyszeres könyvvitelt vezető betéti társaság az Szt. 109. §-ának (1) bekezdése alapján a számlázott – áfa nélküli – ellenértéket csak akkor tudja pénzügyileg rendezett nettó árbevételként kimutatni, ha azt pénzügyileg legkésőbb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Árrés után fizetendő áfa elszámolása

Kérdés: A Számviteli Levelek 57. számában az 1186. kérdésre adott válaszuk nem egyértelmű számomra. Miért az egyéb ráfordítások között kell a fizetendő áfát elszámolni, és miért nem az árbevételt kell azzal csökkenteni? A válasz különösen fontos a helyi iparűzési adó alapjának meghatározásához.
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 65-66. §-ai szerint az idegenforgalmi tevékenységre különös adózási szabályok érvényesek.Az idegenforgalmi tevékenységet folytató adóalanynál az áfa alapja az általa elért, önálló pozíciószámonként számított árrés.Az árrés – az Áfa-tv. 66...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 4.

Folyamatos teljesítés átmeneti szabályai

Kérdés: Társaságunk hajóhelyek bérbeadásával foglalkozik, tevékenységének áfamértéke 2002-ben 12 százalék, 2003-ban 25 százalék. A 2003. évi bérleti díjakat 2002 októberében számlázták, 2003. március 1-jei fizetési határidővel. Mi a teendőnk?
Részlet a válaszából: […] ...kezelt és kedvezményes adómértékű, 2003-ban általános adókulcsú szolgáltatás számlázásának mi az átmeneti szabálya.Az Áfa-tv. 2003. január 1-jétől hatályos módosítása jelentősen szűkítette a folyamatos teljesítés körébe sorolt termékértékesítések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Számlázás nyugtával történt eladásokról

Kérdés: Elfogadható-e, ha a pénztárgéppel előállított nyugtákról a nap végén egy "eseti vevők" napi blokkos eladás elnevezésű szigorú sorszámozású készpénzes számlát állítunk ki, amely az aznapi összes nyugtás eladást magában foglalja? Erre azért lenne szükség, mert a készletnyilvántartást is végző számítógép nincs összekötve a pénztárgéppel.
Részlet a válaszából: […] ..."eseti vevők" napi blokkos eladás elnevezésű szigorú számadás alá vont készpénzfizetési számlát állít ki, nem felel meg az Áfa-tv.-nek a bizonylatkiállításra vonatkozó rendelkezéseinek. Az Áfa-tv. 43. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Szolgáltatások kompenzálása

Kérdés: Társaságunk számítógépes feldolgozási rendszert bocsát különböző társaságok rendelkezésére. A használó társaságok nem fizetnek bérleti díjat, hanem kizárólagos értékesítési jogot biztosítanak társaságunknak. A fenti tranzakciót hogyan kell bizonylatolni? Milyen áfa- és Tao-tv. hatása van? Vonatkozik-e erre az esetre az Áfa-tv. 24. §-ának a cserére vonatkozó része?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, a kérdésben leírt konstrukció ellentétes mind a számviteli, mind az Áfa-tv. vonatkozó előírásaival. A kérdésben leírtak alapján egyértelműen megállapítható, hogy az adott esetben két – egymással azonos értékű, de ellenkező irányú...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Védőszemüveg elszámolása

Kérdés: Sok ügyfélnél jelenik meg szemüvegkészítésről számla a következő megjelölésekkel: "védőszemüveg, autóvezetéshez szükséges szemüveg stb." Milyen feltételekkel számolható el költségként a számla összege? Hogyan érinti ez a társaságiadó-elszámolást?
Részlet a válaszából: […] ...valamely alrendszere számára történő kötelező befizetéssel sem kell növelni az adóalapot. Ugyanígy az előzetesen felszámított, de az Áfa-tv. szerint le nem vonható általános forgalmi adó is elismert költség, feltéve hogy a vállalkozás érdekében felmerült költséghez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Pályázathoz kapcsolódó áfa levonhatósága

Kérdés: A közhasznú társaság célja a kis- és középvállalkozások felkészítése az uniós csatlakozásra, azok tájékoztatása, a tevékenység megvalósításához szükséges pályázatok készítése, a pályázatban kiírt feladat megvalósítása. Mivel ezeket a pályázatokat általában nettó módon számolja el a pályázatot kiíró, a pályázati bevételekhez kapcsolódó költségszámlákban feltüntetett áfát levonhatjuk-e?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 8. §-a (3) bekezdésének b) pontja szerint nem minősül szolgáltatásnyújtásnak a központi költségvetés fejezeti kezelésű előirányzata, vagy elkülönített állami pénzalap terhére folyósított, jogszabályon alapuló vagy pályázat útján elnyert,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Lakásértékesítés telekkel, közműfejlesztéssel

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző kft. telket vásárolt társasházépítés céljából. A telekingatlant a lakással együtt értékesíti. A közműfejlesztés a telekhez és az épülethez is kapcsolódik. A közműfejlesztés áfája – ha áfás – levonható-e? Mi van a lakásonként elkülöníthető beszerzések áfájával? Ha a lakóingatlan értékesítési ára tartalmazza a telekhányad vételárát, ami áfamentes, akkor melyik előírás szerint vonhatja le a kft. a beszerzések áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...Ez esetben viszont a telek, a lakás, a közműfejlesztési hozzájárulás beszerzéséhez kapcsolódó számlázott teljesítmények áfája egyértelműen elkülöníthető le nem vonható, illetve levonható (visszaigényelhető) részre.A közműfejlesztési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Importált, bérelt szoftver elszámolása

Kérdés: Szoftvertanácsadással foglalkozó ügyfelünk külföldi tulajdonosától különböző szoftvereket kap, amelyeket bérbe ad hazai felhasználóknak. A számlázott bérleti díj meghatározott százalékát számlázza a külföldi tulajdonos ügyfelünknek. Hova könyveljük a beérkező számlát? Kell-e a beérkező szoftvert vámkezeltetni, kell-e vámot, illetve áfát fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...történt vámkezelése függvényében megállapított vámterhet kell a szoftver bekerülési értékének tekinteni.Általános forgalmi adóAz Áfa-tv. 31. §-a (2) bekezdésének b) pontja értelmében mentes az áfa alól az az importált termék, amelyet ideiglenes behozatal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Kamatfelár áfája

Kérdés: Milyen adómértékkel adózik a halasztott fizetés miatt felszámított, szerződésben előre rögzített kamatfelár?
Részlet a válaszából: […] ...ügylet során felszámított kamat végső soron nem más, mint a halasztott fizetés formájában engedélyezett pénzhasználat díja.Az Áfa-tv. 22. §-a (3) bekezdésének b) pontja értelmében az adó alapjába beletartoznak a teljesítéshez járulékosan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.
1
…
296
297
298
…
337