Bérbeadásra épített lakások áfája

Kérdés: A kft. saját kivitelezésben lakást épít bérbeadás céljából. Visszaigényelhető-e a lakásépítéshez beszerzett anyagok, igénybe vett szolgáltatások áfája? Milyen áfaszabályokra kell figyelemmel lenni a beruházással összefüggésben? Hogyan kell könyvelni a (még befejezetlen) beruházást év végén, illetve a beruházás befejezésekor?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 48. §-a (4) bekezdésének cb) pontja lehetővé teszi a negatív elszámolandó adó bevételi értékhatártól független visszaigénylését abban az esetben, ha az adózó saját vállalkozásban megvalósított beruházásból származó, előzetesen felszámított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Távközlési szolgáltatás áfájának levonhatósága

Kérdés: Mikor mentesülhet az adóalany a távközlési szolgáltatás levonási korlátja alól? Mikor, milyen feltételek mellett lehet a távközlési szolgáltatás áfáját teljes összegében levonni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 33. §-ának (4) bekezdésében megfogalmazott részleges levonási tilalom alól akkor mentesülhet az adózó, ha az érintett SZJ-számokhoz kapcsolódó távközlési szolgáltatás ellenértékének legalább 30 százalékát az Áfa-tv. 8. §-ának (4) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Kompenzációs felár (eva)

Kérdés: Az Eva-tv. csak azokat zárja ki az eva alá bejelentkezésből, akik korábban mint egyéni vállalkozók, az egyéni vállalkozás keretében választották az Áfa-tv. XIII. fejezete szerinti különleges jogállást, azaz a kompenzációs felár igénybevételét? Aki egyéni vállalkozóként az eva hatálya alá bejelentkezett, az megkaphatja őstermelőként a teljesen elkülönülten végzett mezőgazdasági tevékenység alapján a kompenzációs felárat? Csak a mezőgazdasági tevékenységet egyéni vállalkozóként végző evaalanyokat kívánja ebből kizárni a 118/2002. PM-APEH iránymutatás?
Részlet a válaszából: […] ...minősült"). Nem befolyásolja ezt a megítélést az a tény sem, hogy vannak olyan mezőgazdasági őstermelők, akik ugyan nem jelentkeztek be áfaalanynak, mégis részesültek kompenzációs felárban. Ebben az esetben ugyanis az a döntő, hogy kaptak-e kompenzációs felárat vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Tárgyi eszközök beszerzése, értékesítése (eva)

Kérdés: A 2004. évtől szeretnék áttérni az evára. Mi a teendő a 2002-ben beszerzett tárgyi eszközökkel? Amennyiben az evás időszak alatt történik a tárgyi eszközök kivonása, akkor azt termékértékesítésnek kell tekinteni, és az áfát is meg kell fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...esetén) 2004-től tér át az evára, úgy a 2002-ben beszerzett tárgyi eszköz után nem keletkezik az eva választásával befizetendő áfája, mivel az Eva-tv. 16. §-a (1) bekezdésének b) pontja csak a bejelentés évében, a jelen esetben a 2003. évben beszerzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Áttérés az egyszeresről a kettős könyvvitelre (eva)

Kérdés: Az Eva-tv. 8. §-ának az eva alapjának megállapítására vonatkozó különös szabályai nem kezelik azt az esetet, amikor az Szt. hatálya alatt maradó adóalanynak kötelezően át kell térnie az egyszeres könyvvezetésről a kettős könyvvitelre (pl. ügyvédi irodáknak). Mi a helyzet ebben az esetben?
Részlet a válaszából: […] ...mérlegben tartalékként nyilvántartott bevételt a 2002. évi társaságiadó-alap megállapításánál figyelembe kellett venni, és még áfaalanyként rendezni kellett az ezzel kapcsolatos áfakötelezettségeket is. A kettős adóztatás elkerülése érdekében a 2003. évi XVIII...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Egyéni vállalkozó 2002. évi számlája (eva)

Kérdés: Az egyéni vállalkozó 2003-tól evaalany, a 2002. évben kiszámlázott számla áfatartalmát az utolsó bevallásban rendeznie kellett, ez evabevétel lesz-e? Az adóelőlegnél a korrekció érvényesíthető-e?
Részlet a válaszából: […] ...tv. alapján a 2003. évi eva alapjának megállapításakor csökkentő tétel az a bevétel, ami után az egyéni vállalkozó a 2002. évben áfát fizetett. Ha az egyéni vállalkozó a 2002. évben az általános forgalmi adó alanya volt, akkor a 2002. évi vállalkozói...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Áfaellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: Társaságunknál az adóhatóság 2002-ben 1998-2000. évekre átfogó ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a 25 százalékos áfakulcs alá tartozó termékértékesítésekhez kapcsolódóan a postai szolgáltatást nem lehet tárgyi adómentesnek tekinteni. Emiatt 639 E Ft fizetendő áfát állapított meg három évre. Ugyanakkor 201 E Ft összegben társasági adót igényelhettünk vissza. Vevőink 254 E Ft-ban megtérítették az áfát. Hogyan kell könyvelni a hiányzó 184 E Ft-ot, ha már nincs lehetőségem az önellenőrzésre?
Részlet a válaszából: […] ...sőt magát az adóellenőrzés megállapítását is – nagy valószínűséggel – pontatlanul idézte.Ha nem megfelelően számították fel az áfát, és ezt utólag megállapítják, akkor azt a megállapítás időszakában kell előírni befizetési kötelezettségként, azaz 2002-ben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Ültetvény költségei

Kérdés: Egyéni vállalkozó ültetvényt telepített, a termőre fordulásig szükséges fenntartási műveleteket (pl. a növényvédelmet) költségként vagy a beruházás részeként számolja-e el?
Részlet a válaszából: […] ...igazolt összege.Az értékcsökkenési leírás alapjának számbavétele során a vonatkozó számlában (okmányban) szereplő és levonható áfa összegét figyelmen kívül kell hagyni. A le nem vonható áfa az értékcsökkenési leírás alapjába beszámít. Az ültetvény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Menetjegytérítés elszámolása

Kérdés: A vállalkozás a dolgozóknak bérletet vásárol, anyagjellegű egyéb költségként számolja el, az áfát nem igényli vissza. A dolgozó által térített összeget nem számlázza, arról bevételi pénztárbizonylatot állít ki, és csökkenti a költségként elszámolt összeget megtérülésként. Helyesen járunk el?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás árbevétele. Ebből viszont az következik, hogy a dolgozó által megtérített összeget számlázni kell, fizetendő áfa felszámításával (T 384 – K 91-92, 467). (Az igénybe vett szolgáltatás költségéből a megtérített összegre jutó részt át...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.

Bérbe adott ingatlanon végzett beruházás

Kérdés: Cégünk egyik ingatlanát 5 évre bérbe adta egy alapítványi iskolának. A bérleti díjat az iskola számla ellenében utalja át. A szerződés szerint a bérlet időtartama alatt a szükséges beruházásokat az iskola saját költségére elvégezteti, ezek elszámolása a futamidő végén lesz. Mikor könyveljük a vagyonnövekményt (gázbevezetés)? Elég-e csak a futamidő végén az elszámolás alapján aktiválni?
Részlet a válaszából: […] ...történhet értékesítés-beszerzés formájában [a bérlő piaci áron számlázza az általa elvégeztetett (és még le nem írt) munkákat, áfa felszámításával], vagy a térítés nélküli átadás-átvétel szabályai szerint, áfa felszámításával (számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.
1
…
297
298
299
…
337