A le nem vonható áfa utólagos módosítása

Kérdés: Az Áfa-tv. 39. §-ának (1) bekezdése alapján a levonható és a le nem vonható előzetesen felszámított adó összegét utólag módosítani kell, amennyiben a rendeltetésszerű használatbavétel évére vonatkozó végleges felhasználási arányhoz képest a tárgyi eszköz adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz történő felhasználásának aránya a tárgyévben 10 százalékpontot meghaladóan változik. Hogyan kell ezt az előírást értelmezni? Milyen módon kell az utólagos módosítást elvégezni? Tárgyidőszaki eredmény-e az utólagos módosítás? Miben tér el ez az egyszeres könyvvitelt vezetőknél?
Részlet a válaszából: […] ...maradéktalanul nem tud megfelelni, akkor az el nem különített áfa összegét az Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részében leírt arányosítás szabályai szerint kell megosztani levonható és le nem vonható részre. Az így meghatározott le nem vonható áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Befejezetlen építési tevékenység értékének megállapítása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző társaság befejezetlen termelési értékének megállapítása hogyan történjen a mérlegkészítéskor? Esetleg célszerű az építtetővel elfogadtatni a készültségi fokot vagy az értéket?
Részlet a válaszából: […] ...munkák közvetlen önköltsége, amely utókalkulációval, továbbá a megrendelő igazolása alapján – a teljesítési fok alapján – arányosítással is meghatározható.Az ismertetett szabály a befejezetlen építési-szerelési, illetve technológiai szerelési munka...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.

Ingatlanbeszerzés áfája

Kérdés: A társaság ingatlanforgalmazó és beruházótevékenységet folytat. Esetenként ingatlant vásárolt magánszemélytől, amely felépítményt is tartalmaz. Ezen felépítményt elbontja, és a már üres telken lakóépületet épít, amelyet lakásonként értékesít. Kell-e ez esetben az arányosítással történő áfaelszámolást alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...(1) bekezdése alapján az adóalany fő szabályként és elsődlegesen a beszerzést terhelő áfa tételes elkülönítésére kötelezett. Az arányosítás tehát csak kisegítő módszer, csak akkor alkalmazandó, ha a tételes elkülönítés valamilyen okból nem járható.Ez a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Könyvelési díj számlázása

Kérdés: Vállalkozásunk olyan alapítvány részére végez számviteli szolgáltatást, amelyik vállalkozási tevékenységet is folytat. Felmerült az alapítvány részéről az az igény, hogy a könyvelési díj számláját bontsuk meg alapítványi és vállalkozási teljesítésre. Eddig közvetett költségként kezeltük a könyvelést, és az áfát nem igényeltük vissza. Megtehetjük-e, hogy például a rögzítési szám alapján megbontva a könyvelési díjat, a felmerült igény alapján minden hónapban két számlát állítunk ki?
Részlet a válaszából: […] ...eredményez [az Áfa-tv. 5 §-ának (1) bekezdése], a könyvelési szolgáltatás számlájának tervezett megbontására nincs szükség: az arányosítás szabályai szerint lehet a levonható áfát megállapítani.Az előzetesen felszámított áfa az Áfa-tv. 38. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Üzletszerűen végzett hitelnyújtás

Kérdés: Milyen elhatárolási szempontjai vannak az engedélyhez kötött hitel- és kölcsönnyújtásnak és az Szt. szerinti pénzkölcsönzésnek?
Részlet a válaszából: […] ...is bemutatni.Az áfa ebben a kérdésben annyiban érintett, hogy az adóköteles és az adómentes tevékenységet folytató adóalany arányosításkor (Áfa-tv. 38. §) figyelmen kívül hagyhatja az alkalomszerűen végzett kölcsönnyújtást. A rendszeresség az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Üzleti vacsora utáni eho

Kérdés: A cég külföldi vendégeket hív meg üzleti vacsorára (jelen van 3 külföldi és 2 magyar). Hogyan kell megállapítani az egészségügyi hozzájárulást? Arányosítással vagy egyéb módon?
Részlet a válaszából: […] ...bb) alpontja szerint az egészségügyi hozzájárulás alapját a magánszemélyek illetőségétől függetlenül kell megállapítani, vagyis arányosításra nincs szükség. (Természetesen az Szja-tv.-ben meghatározott adómentesen adható rész után egészségügyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Saját rezsis beruházás áfájának megosztása

Kérdés: Mikor és hogyan kell az áfát megosztani a saját rezsis beruházásban készülő épületnél, ha az részben lakás-, részben pedig vállalkozási célokat is szolgál?
Részlet a válaszából: […] ...egészében a gazdasági (bevételszerző) tevékenységet szolgálják. Sőt, a 33. § (3) bekezdése a tiltást tovább részletezi: semmilyen arányosítást (tehát pl. az épülő ingatlan alapterülete szerinti megbontást) sem engedélyez. Ez azt jelenti, hogy amennyiben egy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Ingatlan: áfa megosztása

Kérdés: Társaságunk az általa épített épületre hasznosítási szerződést kötött az üzemeltetővel. Az épületben adómentes és áfaköteles tevékenységet egyaránt fognak folytatni. Befolyásolja-e ez az áfa visszaigénylését, kell-e arányosítani?
Részlet a válaszából: […] ...– részben adómenteslesz. (Ez tehát első megközelítésben független a bérbevevő további tevékenységétől.) Tekintettel arra, hogy az arányosítás csak kiegészítő szabályként alkamazandó (fő szabály a tételes elkülönítés), első megközelítésben azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Ingatlanforgalmazó értékesítésének áfája

Kérdés: Ingatlanforgalmazó cég lakásokat vásárolt, és az áfát visszaigényelte mint első tulajdonos. Ha ezen lakásokat értékesíti, az már adómentes lesz, és 9 éven belüli adómentes értékesítésre arányosítani kell a korábban visszaigényelt áfát? Mi történik, ha a lakást időközben átminősíti és irodaként értékesíti? És mi van az áfával, ha csak 9 év után értékesíti a lakást?
Részlet a válaszából: […] ...része), s nincs szó a tárgyieszköz-beszerzésre előírt, az Áfa-tv. 39. §-ában szereplő 10 éves figyelési időszakon belüli arányosítási lehetőségről. Még ha tárgyi eszközzé minősítené is a lakásvásárlásokat az ingatlanforgalmazó (pl. azzal az indokkal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Befejezetlen építési-szerelési munka

Kérdés: Hogyan történik a befejezetlen építési-szerelési munka mérleg-fordulónapi értékelése, leltározása?
Részlet a válaszából: […] ...munkák közvetlen önköltsége, amely utókalkulációval, továbbá – a megrendelő igazolása alapján – a teljesítési fok alapján arányosítással is meghatározható. A kalkulációs egység egy szerződés szerinti munkánál (egy létesítménynél) nagyobb egység nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.
1
…
19
20
21