Negatív elszámolandó áfa: beolvadás

Kérdés: 2001-ben beolvadásunk záró (havi) bevallásában negatív elszámolandó áfa-visszaigénylést adtunk be. Helyesen tettük-e? Vagy a beolvadást követően kifizetett beszerzések áfáját csökkentő tételként kellett volna bevallani?
Részlet a válaszából: […] ...között. Beolvadás esetén jogutódlással történő megszűnésről van szó, tehát a beolvadó adóalany megszűnéshez kapcsolódó bevallást ad be, azonban az abban mutatkozó negatív elszámolandó adó nem igényelhető vissza, hanem azt a jogutód mint fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Könyvelőiroda felelőssége

Kérdés: Egy könyvelőiroda (kft.) 6 éven át könyvelt egy bt.-nek. A bt. felkért, hogy vizsgáljam át a könyvelését. Megállapítottam, hogy a könyvelőirodával szerződést nem kötöttek, továbbá 5 év dokumentációja csak hiányosan lelhető fel...
Részlet a válaszából: […] ...könyvelőcég sem a számlákat, sem az egyes évek bevallásait nem hajlandó visszaszolgáltatni, a naplófőkönyvet még meg sem nyitották. Az egyes évek bevallásait valamilyen formában elkészítették, de ezekre nincs dokumentáció. Mint megbízott könyvvizsgáló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Osztalék utáni adókötelezettség

Kérdés: A bt. tagjai részére osztalékot akar fizetni. A fizetendő osztalékból a Tao-tv. 27. §-ának (1) bekezdése szerint 20 százalék mértékű osztalékadót kell levonni, vagy az Szja-tv. 66. §-ának (2) bekezdése szerint kell a személyi jövedelemadót megállapítani?
Részlet a válaszából: […] ...vagy nem a jogosult számlájára történik az átutalás. (Az előzőek miatt levont osztalékadót a belföldi az adóévi társaságiadó-bevallásában majd visszaigényelheti.)Abban az esetben, ha a nem magánszemély tag külföldi illetőségű, akkor le kell vonni a 20...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Készpénzes számlával történő kifizetés adókötelezettsége

Kérdés: A személyi jövedelemadó-előlegen kívül milyen levonási vagy befizetési (járulék, egészségügyi hozzájárulás) kötelezettsége van a kifizetőnek, ha a kifizetés készpénzes számlára történik, de a számla kibocsátója nem vállalkozó magánszemély? (A tevékenység: szakfordítás, a díjazása karakterszám alapján történik.)
Részlet a válaszából: […] ...Az adóelőleget a kifizetés hónapját követő hónap 12-éig kell az adóhatósághoz befizetni, és a kifizetőnek a saját adóbevallása keretében kell bevallania.A Tbj-tv. alapján járulékalapot képező jövedelem az összevont adóalapba tartozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Előtársaság: reprezentáció bevallási kötelezettsége

Kérdés: A 2001. 08. 17-től érvényes szabályok szerint egy előtársaság milyen határidőre köteles eleget tenni a bejegyzésig terjedő időszakban felmerült adóköteles reprezentáció miatti bevallási kötelezettségének? Melyik időszakot érinti a felmerült adó, szükséges-e annak még az előtársasági időszakra vonatkozó passzív időbeli elhatárolása?
Részlet a válaszából: […] ...adóköteles reprezentáció miatti bevallási kötelezettségeket az Szja-tv. 69. §-a (8) bekezdésének a) pontja szabályozza, amely nem tartalmaz külön szabályokat az előtársaságokra vonatkozóan. Az általános szabályok alapján a reprezentáció és a 10 ezer forint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Ingatlan bérbeadása: közüzemi díjak elszámolása

Kérdés: Ingatlan bérbeadása esetén, ha a számla a közüzemi díjakról nem a bérbevevő nevére szól, a szerződés alapján elszámolhatja-e költségként, illetve helyes-e, ha a bérleti díj esetében a 20 százalék személyi jövedelemadó-elszámolást, a közüzemi díjak esetében pedig a tételes költségelszámolást alkalmazza a bérbeadó a személyi jövedelemadóban?
Részlet a válaszából: […] ...adóalap részeként az adótábla szerint kell adózni, és a kifizető által levont (vagy a bérbeadó által megfizetett) adót az adóbevallásban adóelőlegként kell figyelembe venni.A választást elegendő az eltelt adóévről szóló adóbevallásban jelezni. Ez a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Sportegyesület számvitele, adókötelezettségei

Kérdés: Milyen könyvvezetési és beszámolókészítési kötelezettsége van, illetve milyen adójogi szabályok vonatkoznak a sportegyesületre?
Részlet a válaszából: […] ...bevétele nincs, illetve költsége, ráfordítása vállalkozási tevékenységéhez nem merül fel, az adóévet követő év február 15-éig adóbevallást helyettesítő nyilatkozatot tehet, s ezzel mentesül a társaságiadó-bevallás alól. Ha az egyesület vállalkozási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Mit jelent az elszámolásokban 2001. augusztus 17-e?

Kérdés: A 2001. augusztus 17-e előtti el nem számolt reprezentációs számlák alapján – határidőn túl érkezett számlának tekintve – el lehet-e költséget számolni, és keletkezik-e ebben az esetben valamilyen fizetési kötelezettség? Mi a helyzet akkor, ha a költségelszámolás megtörtént, de a cég az adót nem fizette meg? Fizesse meg utólag? Ha egy vállalkozás 2001-ben csak augusztus 17-től számolt el reprezentációt, akkor bevételként csak az augusztus 17-től elszámolt összeg vehető figyelembe, vagy a 2001. évi teljes bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...az esedékességtől az önellenőrzésig kell felszámítani, amely nem lehet korábbi 2001. augusztus 17-nél, illetve nem előzheti meg a bevallást.Ha az adózó nem fizeti meg a késedelmi pótlékot, számíthat arra, hogy azt az adóhatóság állapítja meg, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] A kérdésre csak a megállapítás okainak ismerete mellett lehet egyértelműen válaszolni. Külön-külön kell vizsgálni az áfában mutatkozó adóhiányt, illetve adótöbbletet. Néhány sajátos esetet és az ahhoz kapcsolódó elszámolást a következőkben bemutatunk:a) Ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

Értékpapír-elidegenítés

Kérdés: Az rt. 1999-ben részleges átalakulással jött létre. Az rt.-ben beindult a részvényértékesítés. Hogyan számolja el a magánszemély a részvényértékesítésből származó szja-t? Ha lehet, példa bemutatásával válaszoljanak! Van-e az rt.-nek jelentéstételi kötelezettsége a részvényértékesítéssel kapcsolatban?
Részlet a válaszából: […] ...illetve be kell vallania a levonást követő hónapban, negyedévben, évben attól függően, hogy milyen gyakorisággal kell az adókról bevallást adnia. Például: a részvény névértéke 1000; a szerzési érték 800; a szokásos piaci ár 1200. Az árfolyamnyereség 1200-800...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.
1
…
131
132
133
…
141