Áttérés: eredménytartalék igénybevétele (eva)

Kérdés: Az evára 2004-ben áttérő kft. 2003-ban az eredménytartalékot nem tudja kivenni a kedvezőbb adózás mellett. Jövőre szeretné minél hamarabb kivenni. Milyen mód van erre, figyelembe véve, hogy az Szt. szerint osztalékkifizetésre csak a mérleg szerinti eredmény felhasználása után lehet az eredménytartalékot igénybe venni, az Eva-tv. szerint viszont először a korábbi eredménytartalékot kell felhasználni.
Részlet a válaszából: […] ...figyelembevételére vonatkozó előírás. Az Szt. módosított 39. §-ának (4) bekezdése alapján – a Gt.-ben előírt feltételek mellett – osztalékelőlegként csak akkor fizethető ki az Szt. 21. §-a szerinti közbenső mérlegben kimutatott adózott eredmény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.
Kapcsolódó címkék:    

Működésiköltség-hozzájárulás elszámolása

Kérdés: Szövetkezetünknél a természetes személy tagok által a 85/2002. FVM rendelet és a szövetkezet alapszabálya szerint fizetett költség-hozzájárulást hogyan kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...előre meghatározott összegű költség-hozzájárulást fizetnek, amit az Szt. 77. §-a (2) bekezdésének d) pontja alapján az egyéb bevételek között kell elszámolni, amennyiben az a tárgyévhez vagy a tárgyévet megelőző üzleti év(ek)hez kapcsolódik, és azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.
Kapcsolódó címkék:  

Visszlízing: az eladási ár elszámolása

Kérdés: Ügyfelünk nyomdagépet vásárolt külföldről saját gazdasági tevékenységének végzéséhez. Üzletpolitikai döntés alapján ezen gép vonatkozásában visszlízingszerződést kötött egy lízingcéggel, amelynek során a gépet az eredeti vételár 90 százalékáért eladta a lízingcégnek, majd a szerződés alapján azt visszalízingelte. Kérdés, hogy a tranzakció során a lízingcégtől kapott ellenérték mint egyéb bevétel után kell-e kulturális járulékot fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...is (pl. lízing, visszlízing) történik az értékesítés.Az Szt. 77. §-a (3) bekezdésének e) pontja szerint az egyéb bevételek között kell kimutatni a tárgyi eszköz közvetlen értékesítéséből származó bevételt. Az adott esetben lehet-e tárgyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.
Kapcsolódó címkék:  

Iparűzési adó alapjának megosztása

Kérdés: Mezőgazdasági őstermelőnek, akinek a székhelye a városi lakása, telephelye pedig egy faluhoz tartozó tanya, hogyan kell megosztania az iparűzési adó alapját? Saját maga után nincsen személyi jellegű kifizetése, alkalmazottja sincsen. Eszközei (a mezőgazdasági eszközök, még a mobiltelefonja is) a telephelyén vannak, az adminisztrációt is a tanyán végzik. Ilyen esetben miért nem jó a 0 és 100 százalék megosztás?A székhely szerinti adócsoport követelheti-e a "legalább 10 százalék" megfizetését részükre?
Részlet a válaszából: […] ...hogy tevékenységét részben vagy egészben székhelyén (telephelyén) kívül folytatja. A Htv. a telephely definícióban meghatároz feltételeket, de a székhely esetében nem. Így egyértelmű, hogy a székhely szerinti önkormányzatoknál fennáll az adókötelezettség....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  

Társasági adó negatív adóalap esetén

Kérdés: Melyek azok a társaságiadóalap-növelő tételek, amelyeket pozitív adóalap hiányában is le kell adózni?
Részlet a válaszából: […] ...adókedvezményt, és a már igénybe vett adókedvezményt köteles késedelmi pótlékkal növelten visszafizetni (kivéve, ha a feltételek teljesítését elháríthatatlan külső ok akadályozta...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  

Üzletrész értékesítése részletfizetéssel

Kérdés: Az "A" kft. 2001-ben értékesített "B" kft.-ben lévő üzletrészéből 300 000 forint értékű törzsbetétet. A szerződés szerint a fele összeget a vevő azonnal kifizeti, a másik felét 2003 januárjában. Ha a vevő nem fizeti ki a vételár második részét a szerződés szerinti időpontig, az "A" kft.-t elővásárlási jog illeti meg 10 USD összegben. Az üzletrészt 2272 forint összegben nyilvántartásba vették, kérdés az, mi legyen a 150 000 és a 2272 forint különbözetével?
Részlet a válaszából: […] ...szabályai szerint ki kellett vezetni, megállapítva és elszámolva az értékesítés árfolyam-különbözetét. (Könyvelési tételek: eladási ár: T 366 – K 9722; könyv szerinti érték: T 8712 – K 17, 372; árfolyam-különbözet megállapítása: T 9722 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  

Üdülő fenntartási költségeinek elszámolása

Kérdés: A kft. üdülőjében a tárgyévben nem volt üdültetés. Az adóellenőrzés szerint ez esetben az üdülő fenntartási költsége nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, és ezzel az összeggel meg kell növelni a társasági adó alapját. Mikor járunk el helyesen, ha költségként számoljuk el az üdülő költségeit, vagy ha társaságiadó-alapot növelő tételként megfizetjük utána a társasági adót?
Részlet a válaszából: […] ...költségei nem térülnek meg, a meg nem térülő költségeket a személyi jellegű egyéb kifizetések közé kell átvezetni (könyvelési tételek: T 261 – K 582 ésT 552 – K 261). Az így átvezetett üdülőfenntartási, -üzemeltetési költségek (általános forgalmi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címke:

Csereszerződés: átadott-átvett ingatlanok

Kérdés: Cégünk csereszerződést kötött a helyi önkormányzattal. A csere tárgya ingatlan (földterület).A csereszerződés tartalmazza a forintértéket. A csere folytán a felek nem jutnak többletértékhez. Az átadott-átvett ingatlanok azonos értéken szerepelnek a szerződésben. Az átadott ingatlanok érték nélkül szerepelnek a könyvekben. Hogyan kell elszámolni a csereszerződésben szereplő ingatlanok átadás-átvételét?
Részlet a válaszából: […] ...és vevő a másik fél szolgáltatása tekintetében.Az Szt. 72. §-a (4) bekezdésének a) pontja alapján az értékesítés nettó árbevételeként kell elszámolni a csereszerződés keretében átadott készletek – általános forgalmi adót nem tartalmazó – számlázott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  

Tenyészbaromfi értékesítése

Kérdés: Tervezett tenyészidőszak végén maradványértéket elért tenyészbaromfi vágóhídra történő értékesítése előtt át kell-e minősíteni a készletek közé? Mi a teendő a maradványértéket még el nem ért tenyészbaromfi selejtezése kapcsán történő értékesítésekor?
Részlet a válaszából: […] ...a maradványértéket vagy sem, a tárgyi eszközök értékesítési szabályai szerint kell elszámolni: az eladási árat az egyéb bevételek között (T 311 – K 961, 467), a könyv szerinti értéket az egyéb ráfordítások között (T 159 – K 153 és T 861 – K 153)....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  

Tőkejuttatás elszámolása

Kérdés: Egy vállalkozás tulajdonosai véglegesen pénzeszközt kívánnak átadni, tőkét juttatni abból a célból, hogy azt a gazdasági társaság befektesse, és abból gazdasági hasznot realizáljon. Ennek könyvelése a tőketartalék javára történne. Megfelelő-e ez az elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredményt), az átvevő társaságnál viszont az átvett összeget rendkívüli bevételként kell kimutatni (feltételek mellett annak öszszegével az adózás előtti eredményt csökkenteni kell).Természetesen, nincsen akadálya annak, hogy a tulajdonosok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 18.
Kapcsolódó címkék:  
1
…
307
308
309
…
366